|
Наименование статьи |
на 1 января 2013 г., млн. руб. |
на 1 января 2014 г., млн. руб. |
Темп роста, % |
|
|
Процентные доходы |
426 573,5 |
539 950,5 |
126,58 |
|
|
Процентные расходы |
252 094,2 |
318 387,1 |
126,29 |
|
|
Чистые процентные доходы |
174 479,3 |
221 563,4 |
126,98 |
|
|
Комиссионные доходы |
182 545,0 |
235 550,6 |
129,03 |
|
|
Комиссионные расходы |
42 602,8 |
39 060,3 |
91,68 |
|
|
Чистые комиссионные доходы |
139 942,2 |
196 490,3 |
140,4 |
|
|
Чистый доход по операциям с иностранной валютой |
81 656,3 |
76 849,6 |
94,11 |
|
|
Чистый доход по операциям с ценными бумагами |
1710 |
7 409,1 |
433 |
|
|
Доход в форме дивидендов |
28,9 |
138,8 |
480,2 |
|
|
Чистые отчисления в резервы |
47 106,1 |
106 635,0 |
226,37 |
|
|
Прочие доходы |
48 173,3 |
106 652,2 |
221,39 |
|
|
Операционные расходы |
188 826,5 |
210 970,5 |
111,73 |
|
|
Прочие расходы |
74 327,1 |
54 972,1 |
73,96 |
|
|
Налог на прибыль |
42 240,2 |
65 311,6 |
154,62 |
|
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) |
91 951,1 |
171 214,2 |
186,2 |
По данным таблицы 1.7 видно, что наибольший темп роста имеют доход в форме дивидендов - 480,2% и чистый доход по операциям с ценными бумагами - 433%.
Также можно отметить, что банк стабильно получает доходы от предоставления кредитов клиентам. Темп роста процентных доходов на 1 января 2014 года составляет 126,58%.
Наименьший темп роста имеет чистый доход по операциям с иностранной валютой - 94,11%, что было вызвано запретом Национального Банка на кредитование физических лиц в иностранной валюте.
Что касается расходов, наибольший темп роста наблюдается по чистым отчислениям в резервы - 226,37%.
Также увеличились отчисления по налогу на прибыль, их темп роста составил - 154,62%.
Необходимо отметить, что прибыль банка, на 1 января 2014 года, увеличилась, по сравнению с прошлым годом, практически в два раза и ее темп роста составил 186,2%.
16. Контроль за деятельностью банка
Организация внутреннего контроля в банке
Основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.
Система внутреннего контроля должна удовлетворять требованиям, установленным нормативными актами НБРБ, соответствовать характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед нею органами управления банком.
Сведения о службе внутреннего контроля, о порядке ее образования и ее полномочиях должны быть отражены в уставах банков.
Система внутреннего контроля создается банком в следующих целях:
* Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики ,внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.
* Обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.
* Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.
Исходя из указанных выше целей основные задачи внутреннего контроля состоят в том, чтобы обеспечить
* Выполнение банком требований законодательства и нормативных актов НБРБ
* Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов.
* Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и
нарушений в деятельности банка.
* Выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.
* Сохранность активов (имущества) банка.
* Адекватное отражение операций банка в учете.
* Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.
* Эффективное функционирование внутреннего аудита банка.
* Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора повопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
Под «стандартами деятельности и нормами профессиональной этики» понимаются стандарты и нормы, определенные и установленные по взаимному согласию участниками соответствующих рынков (рынок банковских услуг, рынок ценных бумаг и т.д.).
Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.
В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банках создается служба внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое должно отвечать требованиям настоящего Положения.
Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка; она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.
Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить независимость при выполнении им и службой внутреннего контроля функций, определенных внутренними документами банка, от исполнительного органа банка.
Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок представления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.
Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет.
Сотрудники службы внутреннего контроля должны иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией.
Лица, назначенные на должности в службе внутреннего контроля, не вправе исполнять иные обязанности в банке.
Служба внутреннего контроля и ее сотрудники вправе.
Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе: приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка и его подразделений; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения банка.
Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов НБРБ, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности.
Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений банка для решения задач внутреннего контроля.
Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения.
С разрешения исполнительного руководства банка самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.
Служба внутреннего контроля и ее сотрудники обязаны:
* Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных
сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов
профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка,
должностным инструкциям.
* Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и
полномочий по принятию решений.
* Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений.
* Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений.
* Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам
проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их
устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям.
* Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов.
* Представлять заключения по итогам проверок руководству банка и соответствующих подразделений банка для
принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников банка.
* Своевременно информировать руководство банка:
- обо всех вновь выявленных рисках;
- обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;
- обо всех выявленных нарушениях установленных банком процедур, связанных с функционированием системы
внутреннего контроля;
- о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах.
Сотрудники подразделений банка должны оказывать сотрудникам службы внутреннего контроля содействие в осуществлении ими своих функций. Порядок взаимодействия сотрудников банка со службой внутреннего контроля устанавливается положением о службе внутреннего контроля.
Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций (сделок) банка, а также факты нанесения ущерба банку, вкладчикам, клиентам, обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и службы внутреннего контроля.
Внутренний банковский аудит
Потребность в организации внутренней проверки собственной деятельности банка привела к созданию специализированной службы - службы внутреннего аудита.
Внутренний аудит - независимая оценка системы внутреннего контроля, осуществляемая путем проведения службой внутреннего аудита аудиторских проверок по обеспечению соблюдения законности и эффективности деятельности банка, минимизации банковских рисков.
Порядок осуществления внутренних аудиторских проверок в банке регулируется нормативными актами:
- Законом РБ от 08.11.1994 № 3373-XII "Об аудиторской деятельности" с учетом последних изменений, внесенных Законом РБ от 25.06.2007 № 240-З;
- Инструкцией об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.09.2006 № 139, в редакции постановления от 18.06.2008 № 74 [6, c 75].