Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций (на примере Филиала Верхневолжского ООО "ДНС Ритейл")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические и организационно-методические основы бухгалтерского
учета кассовых операций ..................................................................................... 9
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций ............... 9
1.2. Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций 14
1.3. Аудит кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за кассовой
дисциплиной ....................................................................................................... 27
Глава 2. Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций на примере Филиал
Верхневолжский ООО «ДНС Ритейл» .............................................................. 34
2.1 Краткая характеристика предприятия ......................................................... 34
2.2 Учет кассовых операций на предприятии и их документальное оформление
............................................................................................................................. 61
2.3 Подготовка планирования, порядок проведения аудита кассовых операций
............................................................................................................................. 67
2.4 Результаты аудиторской проверки .............................................................. 72
Глава 3. Совершенствование учета и аудита кассовых операций. .................. 77
3.1. Пути совершенствования учета и аудита кассовых операций на предприятии
............................................................................................................................. 77
3.2. Рекомендации по улучшению контроля за движением денежных средств на
предприятии ....................................................................................................... 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................. 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .......................................... 89
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ............................................................................................... 92
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ............................................................................................... 93
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ............................................................................................... 98
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ............................................................................................. 133
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 ............................................................................................. 137
7
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства предприятия- это средства в виде денег, хранящиеся на
расчетных, валютных и специальных счетах в учреждениях банка, в кассе
экономического субъекта в виде наличных денежных средств и денежных
документов, у подотчетных лиц, чековых книжках, переводов в пути и прочие.
Платежеспособность организации определяется количеством денег, как
основные средства платежей по обязательствам.
Платежеспособность важнейшая характеристика финансового положения.
Основными источниками получения денежных средств являются:
- выручка от продажи товаров, работ и услуг;
- кредиты банков и другие заемные средства;
- доходы от финансовых операций.
Обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной
дисциплины, обеспечение сохранности, эффективность собственных и заемных
средств, является основной функцией бухгалтерского аппарата по учету
денежных средств.
Денежные средства организации хранят на своих счетах в банке и
расходуют их, путем безналичных расчетов. Но так же возникает необходимость
расчета наличными денежными средствами. Например, при выплате заработной
платы, премий, авансов на командировочные расходы, хозяйственные и другие
нужды. Вследствие этого на кассира возлагается ответственность за соблюдение
кассовой дисциплины.
Актуальность выбранной темы бакалаврской работы объясняется тем, что
операции по кассе являются связующим звеном между другими хозяйственными
операциями. Грамотная организация расчетов способствует быстрой
оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации и
своевременному поступлению денежных средств.
8
Цель бакалаврской работы изучить теоретические и практические
особенности учета кассовых операций на примере общества с ограниченной
ответственностью «ДНС Ритейл».
В бакалаврской работе были поставлены следующие задачи:
- ознакомиться с нормативной базой;
- изучить организацию и порядок учета кассовых операций;
- квалифицировать сущность кассовых операций;
- разобрать особенности документального оформления кассовых
операций;
- изучить особенности организации учета кассовых операций на
примере ООО «ДНС Ритейл»;
- провести аудит кассы ООО «ДНС Ритейл».
Объектом исследования является ООО «ДНС Ритейл».
Предметом бакалаврской работы выступают денежные средства
предприятия.
Методы исследования системный анализ и синтез.
Теоретическая значимость работы состоит в обобщении и сравнении
теоретического материала по теме бакалаврской работы.
Практическая значимость заключается в том, что основные выводы и
рекомендации, полученные в результате исследования могут быть использованы
в деятельности ООО «ДНС Ритейл».
Информационной базой бакалаврской работы являются нормативно-
законодательные документы, регулирующие бухгалтерский учет и отчетность в
Российской Федерации; труды ученых в области бухгалтерского учета,
экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия; финансового
анализа; материалы периодических изданий и сети Интернет, бухгалтерская
финансовая отчетность ООО «ДНС Ритейл».
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников литературы.
9
Глава 1. Теоретические и организационно-методические основы
бухгалтерского учета кассовых операций
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций
В процессе хозяйственной деятельности организации, как правило, ведут
денежные расчеты. Они бывают либо наличные, либо безналичные расчеты.
Оборот наличных денег регламентируется Федеральным законом «О
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»,
Положением о правилах организации наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации, порядком ведения кассовых операций в
Российской Федерации и др. Эти нормативные документы предусматривают
несколько основных элементов контроля со стороны государства за движением
наличных денежных средств. Данные документы предусматривают контроль
государства за оборотами наличных средств у организаций.
Любые кассовые операции в Российской Федерации включают в себя
движение денежных средств (поступление денежных средств в кассу, различные
выплаты, расходы организации и так далее) юридического лица или
индивидуального предпринимателя
1
.
Кассовые операции – это прием и выдача денежных средств, а также
хранение денежных документов, учет всех движений по кассе. Порядок
осуществления операций по кассе регламентируются нормативным актом -
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015). В российской
Федерации операции по кассе делятся на:
- приходные;
- расходные.
Перейдем к более детальному рассмотрению кассовых операций:
1
Федеральный закон от 22.05. 2003 года № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016г.) «О применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
10
- прием, выдача наличных денежных средств и заполнение кассовых
документов;
- хранение денежных средств в кассе организации;
- порядок использования наличности, полученной из банка с
расчетного счета;
- контроль по ведению кассы и своевременная сдача денежных
средств в банк.
Все операции по кассе оформляются приходными кассовыми ордерами и
расходными кассовыми ордерами, с приложенным подтверждением факта
расходования денежных средств, которые подписывает руководитель
организации.
Для кассовых операций используется счет 50 «Касса», данный счет
является активным. На нем отражаются все движения наличных денежных
средств организации, а так же различные денежные документы, которые
находятся в кассе организации, например, почтовые марки.
К активному счету 50 «Касса» открывают субсчета
2
:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса»;
50-3 «денежные документы» а также могу открываться дополнительные
субсчета.
Рассмотрим субсчета счета 50 «Касса».
50-1 «Касса организации» в рублях, где учитываются денежные средства в
кассе организации.
50-2 «Операционная касса», где учитывают наличие и движение денежных
средств в кассах товарных контор (пристаней), эксплуатационных участков,
речных переправ, судов, вокзалов.
50-3 «Денежные документы» которые используются для учета марок
государственной пошлины, проездных документов (билетов) на транспорт и
другие денежные документы.
2
Букина О.А. «Азбука бухгалтера. От Аванса до баланса» М.: Феникс, 2017. – 311 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6399
Смотрите также:
| 134126 |
| 1444 |
| 1532 |
| 1804 |
| 1sma5-0at3rev1 |
| 2 Общ фарм + |
| 2270 |
| 2409 |
| 2737 |
| 3 (лекция) Метод нейтрализации |