Дипломная работа: Дебиторская и кредиторская задолженность ООО ПромНефтеМаш

ООО «ПромНефтеМаш» в своей хозяйственной деятельности руководствуется законодательством РФ, уставом и иными нормативными документами, регулирующими отношения коммерческих предприятий.

Для достижения своих целей ООО «ПромНефтеМаш» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством, основные из которых:

обработка металлических изделий механическая;

деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

деятельность по управлению финансово-промышленными группами;

аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования;

обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;

торговля оптовая неспециализированная;

разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности;

испытания и анализ физико-механических свойств материалов и веществ;

научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

ООО «Промнефтемаш» занимает ведущее положение производит и поставляет нефтегазовое оборудование для текущего ремонта скважин и капитального ремонта скважин. Серийно и на заказ.

Главной целью ООО «ПромНефтеМаш» является получение дополнительной прибыли за счет увеличения нефтегазового оборудования, расширения номенклатуры выпускаемой продукции, повышения качества выпускаемой продукции, предоставления рабочих мест.

В своей деятельности ООО «ПромНефтемаш» использует как собственные, так и заемные средства.

ООО «ПромНефтеМаш» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.ООО «ПромНефтеМаш» работает с предприятиями по всей России. Эффективность работы ООО «ПромНефтеМаш» зависит от правильного использования функций, знания приемов управления, стандартов учета и нормативных актов, регулирующих деятельность работы предприятия, умения и навыков оценки конкретных финансовых ситуаций.

Для этого на предприятии создана самостоятельное подразделение - финансовая служба. Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели -- обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

2.2 Экономическая характеристика предприятия

Первым этапом рассмотрим анализ общих показателей. Данные которого представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели предприятия ООО «ПромНефтеМаш»

По данным таблицы 2.1 выручка от реализации за 2017г. составила 16143,27 тыс. руб., что больше уровня 2016г. на 1410,33 тыс. руб., что составляет 109,6 %. Увеличение выручки от реализации в 2017г. было вызвано ростом объема реализации продукции. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 1378,55 руб., что составило 110,32% темпа роста.

Себестоимость реализованной продукции в 2017г. составила 10274,50 тыс. руб., что больше уровня 2006г. на 504,17 тыс. руб., что составляет 105,16% темпа роста. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 1630,52 тыс. руб. за счет повешения цен на энергоносители и материалы.

Прибыль от реализации продукции в 2017г. составила 5010,89 тыс. руб., что на 18,9% больше чем было в 2016г. Темп роста составил 118,9%. Причиной увеличения прибыли от реализации в 2017г. является увеличение темпа роста выручки от реализации продукции, которая была больше темпа роста себестоимости реализованной продукции на 4,41%. В 2016г. произошло снижение данного показателя по сравнению с 2015г. на 299,76 тыс. руб. Продолжая анализ технико-экономических показателей, заметим что, чистая прибыль в 2017 г. составила 3711,41 тыс. руб., что больше уровня 2016г. на 24,46%, что составляет 124,46% темпа роста. В 2017г. уровень показателя чистая прибыль снизился по сравнению с 2016г. на 362,66 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных средств в 2017 году составила 4543,72 тыс. руб., что на 26,6% больше уровня 2016г., что составило 126,6% темпа роста. В 2017г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 3295,39 тыс. руб. произошло это за счет частичной смены старого оборудования на новое.

Эффективность использования основных средств в 2017г. составила 3,6 руб. /руб., что меньше уровня 2016г. на 0,55 руб. /руб., темп роста данного показателя снизился на 14,5% и составил 86,54%. Причиной снижения эффективности использования основных средств организации стало их увеличение, в результате чего произошло замедление оборачиваемости основных средств. В 2016г. снижение данного показателя по сравнению с 2015г. составило 41,45 руб. /руб. Темп роста снизился на 91%. Фондоемкость в 2017г. составила 0,28 руб. /руб., что больше уровня 2016г. на 15,56%, что составляет 115,56% темпа роста. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 0,22 руб. /руб. Фондовооруженность в 2017г. составила 398,57 тыс. руб. /чел., что больше уровня 2016г. на 26,62%., темп роста составил 126,62%. В 2017г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 289,07 тыс. руб. /чел.

Амортизация в 2017г. составила 361,85 тыс. руб., что больше уровня 2016г. на 14,39%, темп роста составил 114,39%. Причиной увеличения амортизации стало увеличение общей стоимости имущества организации. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 682,20 тыс. руб., или 127,5% роста.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2017г.5293,65 тыс. руб., что меньше уровня 2016г. на 1909,17 тыс. руб. Темп роста снизился на 26,5% и составил 73,5%. В 2006г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 845,84 тыс. руб. Темп роста составил 113,31%. Рост показателя обусловлен ростом изношенности оборудования. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в оборотах в 2017г. составил 3,05 оборотов, что больше уровня 2016 г. на 1 оборот, что составило 149,1% темпа роста. В 2016 г. снижение данного показателя по сравнению с 2005 г. составило 12,6%, темп роста составил 97,4%. Производительность труда в 2017 г. составила 1416,07 тыс. руб. /чел., что больше уровня 2016г. на 123,71 тыс. руб. /чел., что составило 109,57% темпа роста. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 10,32%, что составило 110,32% темпа роста. Рост показателя обусловлен ростом численности. Годовой фонд оплаты труда в 2017г. составил 1699,29 тыс. руб., что больше уровня 2016г. на 148,45 тыс. руб., что составило 109,57% темпа роста. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015г. составил 145,11 тыс. руб. темп роста составил 110,32%, так же обусловлен ростом численности и увеличением заработной платы. Среднемесячная заработная плата на одного работника в 2017г. составила 12421,72 руб., что больше уровня 2016г. на 9,57%, что составило 109,57% темпа роста. В 2016г. рост данного показателя по сравнению с 2015 годом составил 1060,75 руб., что составило 110,32% темпа роста. Рост этого показателя связан с незначительным увеличением заработной платы. Экономическая рентабельность в 2017г. составила 30,72%, что больше уровня 2016г. на 30,48%. Темп роста составил 12707%. В 2016г. произошло снижение данного показателя по сравнению с 2015г. на 9,6% и он составил 0,24%.

РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Цель, задачи, информационное обеспечение и методика проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности необходимо проверить её фактическое наличие и достоверность оценки.

Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности -- выявление резервов оптимизации уменьшения дебиторской задолженности.

В процессе анализа решается ряд задач:

проверка наличия, правильности и оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

выявление недостатков в управлении дебиторской и кредиторской задолженности, разработка рекомендаций по повышению оптимизации ее устранения.

Источники информации для анализа дебиторской задолженности:

бухгалтерский баланс;

данные бухгалтерского учета и первичных документов, а также планы развития материально-технической базы торговой организации.

Постоянный контроль за уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, её качественный и количественный анализ включают:

Изучение и анализ показателей качества дебиторской задолженности: процент невозврата денежных средств, приходящийся на одного или несколько крупных должников; распределение дебиторов и кредиторов по срокам образования, суммам задолженности (ранжирование); исчисление доли просроченных или отсроченных платежей; взыскание дебиторской задолженности через суд и т.д. Наличие и анализ такой информации будут способствовать выявлению общих тенденций расчётной дисциплины и отбору платёжеспособных покупателей.

В ходе проведения анализа рассчитываются следующие показатели:

Рассмотрим порядок расчета основных групп показателей, которые рассчитываются в процессе проведения анализа:

1. Средняя дебиторская задолженность:

(1)

где: ДЗ - кредиторская задолженность.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

(2)

где: ОДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности;

Вр - Выручка от реализации продукции;

СДЗ - Средняя дебиторской задолженность.

3. Период погашения дебиторской задолженности:

(3)

где: ППДЗ - период погашения дебиторской задолженности.

Следует иметь в виду, что чем больше срок просрочки, тем выше риск ее непогашения.

4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

(4)

где: ДЗакт - доля дебиторской задолженности в текущих активах;

Та - текущие активы.

5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

(5)

где: ДДЗсомн - доля сомнительной дебиторской задолженности

ДЗсомн - сомнительная дебиторская задолженность

Последний показатель характеризует "качество" дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующая группа показателей:

1. Средняя кредиторская задолженность:

(6)

где: КЗ - кредиторская задолженность.

2. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

(7)

где: Окз - оборачиваемость кредиторской задолженности;

Вр - Выручка от реализации продукции;

Скз - Средняя кредиторская задолженность.

3. Период погашения кредиторской задолженности: