Дипломная работа: Эффективность управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности на уровне филиала ОАО КБ Севергазбанк

3.3 Анализ долгосрочной и среднесрочной ликвидности

Предварительная оценка ликвидности в ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» осуществляется на один-два дня. При этом оцениваются: МБК к возврату; возврат депозита (рублевого, валютного); расчеты по покупке ценных бумаг; прочие расчеты, имеющие фиксированную дату возврата (оплаты); средний объем расхода денежных средств с расчетных счетов клиентов; МБК к получению; получение средств на депозит; получение средств от продажи ценных бумаг; прочие получения средств, имеющие фиксированный срок в течение одного-двух дней от расчетного дня и среднедневной приход на расчетные счета клиентов. Затем на основании этих данных определяется дефицит/избыток ликвидности и определяются источники заимствования или направления средств. Основными источниками получения средств в банке являются:

1 Межбанковский кредит, который является по срокам привлечения наиболее быстрым и подразделяются по стоимости по мере возрастания на следующие:

ь МБК под обеспечение валютой,

ь МБК под обеспечение ценных бумаг,

ь МБК бланковый.

2 Продажа государственных ценных бумаг.

С точки зрения оценки риска потери ликвидности необходимо выявить степень зависимости банка от межбанковского рынка, кредитов Банка России, средств, привлеченных от других клиентов, выпущенных собственных долговых обязательств. [34]

Анализ текущей и долгосрочной ликвидности осуществляется планово-аналитическим отделом. Для ориентира в работе принимаются показатели в соответствии с обязательными экономическими нормативами деятельности банков. И на основе этого анализа составляется краткосрочный прогноз ликвидности.

Ежедневно на заседании Комитета по управлению активами и пассивами Казначейство докладывает состояние ликвидности на данный день и прогноз на ближайшие 3-5-7 дней; а более продолжительный прогноз проводится им совместно с планово-аналитическим отделом на ближайшие 30 дней. При необходимости разрабатываются мероприятия, которые могут использоваться как отдельно, так и в совокупности для исправления позиций ликвидности:

ь Затрагивающие активы банка: привлечение краткосрочных и долгосрочных ресурсов (депозитов); реструктуризация активов и продажа части высоколиквидных активов.

ь Затрагивающие пассивы банка: реструктуризация пассивов из краткосрочных в долгосрочные; получение субординированных кредитов (займов) и увеличение уставного капитала.

ь Сокращение либо приостановление различного вида расходов, в том числе управленческих. [34]

В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков ЦБ РФ в инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банков» установил соответствующие нормативы, наиболее важными из которых являются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности. Нормативы определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов. Поэтому, для анализа потери ликвидности необходимо также провести оценку соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности и размеров, принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств. Как правило, коммерческие банки выполняют требования Центрального Банка по обязательным нормативам. Не является исключением в этом и ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК». Также он, по требованию своих клиентов, может предоставить информацию о выполнении обязательных нормативов. [34]

3.4 Анализ ликвидности по публикуемой отчетности

Но основным группам заинтересованных лиц (вкладчики, кредиторы, потенциальные партнеры и др.) доступна только публикуемая отчетность. На основе этих данных могут быть рассчитаны некоторые показатели:

Таблица 4. Показатели для оценки ликвидности банка на базе публикуемой отчетности.

Коэффициент доли капитала в пассивах показывает, какая часть банковских активов принадлежит его собственникам. И чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности. На 1 января 2003 года эта доля увеличилась на 45,24% и составила 12,2%. Это показывает, что банк увеличивает степень своей надежности и увеличивает перспективы своего роста. Также в 2002 году увеличилась доля капитала в обязательствах (на 52,75%).

У ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» на 1 января 2003 года на 70,56% увеличилось отношение собственных средств к уставному фонду: 467,5% против 247,1% за 2001год. Это говорит о более эффективной и прибыльной работе банка в 2002 году по сравнению с предыдущим годом и что его стоимость на текущий момент выше суммы, вложенной акционерами. А банк, у которого значение этого коэффициента меньше единицы, уже неликвиден.

Качество активов банка оценивается уровнем высоко ликвидных средств и показателем нетто - позиции по корсчетам.

Группа показателей, характеризующих привлеченные средства банка с точки зрения его ликвидности, оценивает пассивные операции с позиции диверсификации. Но, к сожалению, на основании публикуемой отчетности невозможно провести анализ ресурсной базы с точки зрения стабильности отдельных групп источников.

Показатели прибыльности и рентабельности не принято использовать для оценки ликвидности банка. Однако банк, допускающий убытки, уменьшает сумму собственного капитала. ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» работает прибыльно и соответственно приращивает собственные средства. Повышая свою стабильность и тем самым, создавая основу для ликвидности банка в будущем.

Показатели рентабельности характеризуют способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль; отрицательное значение показателей говорит о степени убыточности деятельности. Но в нашем примере показатель рентабельности активов имеет положительное значение и увеличился за последний год на 189,29%. Это свидетельствует о повышении прибыльности работы ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК». Однако по данным публикуемой отчетности возможен расчет показателей рентабельности с некоторыми недостатками: прибыль, полученную в течение года, можно соизмерить только с активами на отчетную дату, что не совсем корректно. [12]

Итак, анализ значений различных групп показателей позволяет сделать выводы о ликвидности банка. Высокий уровень позитивных и низкий уровень негативных показателей свидетельствуют в пользу ликвидности банка. Относительно высокая рискованность активов может быть допустимой, высокое значение показателей достаточности капитала говорит о широких возможностях по наращиванию активных операций, а показателя рентабельности - о перспективах роста собственных средств банка.

3.5 Анализ доходности ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

Для анализа доходности банка, можно провести оценку уровня доходности в целом. При анализе доходности и прибыльности проводят:

ь Анализ доходности, затратности КБ;

ь Анализ рентабельности, прибыльности КБ;

ь Оценка стабильности роста активов и надежности КБ. [14]

Для этого сопоставляют уровни:

ь Доходов;

ь Активов, которые обеспечивают доходы;

ь Прибыли;

ь Доходности одного рубля активов. [36]

Для проведения данного анализа необходимо использовать форму №101 «Бухгалтерский баланс», составленную в режиме «реального» времени на начало и конец исследуемого периода, а также форму №102 «Отчет о прибылях и убытках» за исследуемый период. Суть доходного анализа финансовых инструментов заключается в нахождении среднего уровня доходов по тем или иным группам проценточувствительных активов (ПЧА) и проценточувствительных пассивов (ПЧП).

Средний уровень доходов рассчитывается как соотношение доходов за период к средним остаткам ПЧА, за счет которых данные доходы были получены. Но по одним и тем же ПЧА банк может получать как доходы, так и расходы (например, корреспондентские счета). Поэтому можно утверждать, что найденные таким образом средние уровни доходности будут носить условный (приблизительный) характер. А для нахождения более точного их значения, необходимо использовать и номенклатуру доходов, которая для каждого коммерческого банка специфична. [15]

Для более детального анализа прибыльности активов можно применять также модель Дюпона, которая известна в мировой практике как модель декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Данная модель предполагает разложение коэффициента прибыльности активов на множество других коэффициентов. С помощью данной модели можно «углубить» именно факторный анализ при оценке прибыльности активов банка. С помощью этой модели можно проследить взаимосвязь доходов, расходов банка, его структуру активов. [15]

Вообще, ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» работает достаточно эффективно. Общая сумма активов банка возросла за два года на 317 142 т.р., что составило 106,96%. В связи с ростом ресурсной базы банка, произошло и расширение активных операций - таблица 5.

Таблица №5. Объем и структура активов ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».

1 Примечание: по статье «прочие активы» отражены требования банка по прочим операциям банка, а именно по продаже и мене векселей.

Рисунок 1. Объем и структура активов ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

Также в 2002 году несколько изменилась структура привлеченных средств банка, что видно из таблицы № 6.

Таблицы № 6. Объем и структура пассивов ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».

Рисунок 2. Объем и структура пассивов ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

Прибыль в целом по банку в 2002 году составила 49763,59 тысяч рублей. А показатель доходности (К = Валовой доход/Количество работников банка) в 2001 году составил (31735 т.р. (Ст.28 ОПУ)/250чел.) 126940 рублей, в 2002 году - 254540 рублей (63635т.р./250чел.). Изменение этого показателя за последний год составили 127600 рублей, что составило 100,5%.

Распределение доходов банка по отделам представлено на рис. 3.

Рисунок 3. Доходы банка в 2002 году по отделам (в %).

Из общей суммы этих доходов набольший удельный вес имеют доходы отдела кредитования - 27270,45 тыс. рублей (54,8%), на втором месте - доходы валютного отдела (12192,08 тыс. руб.)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ