ООО "Сатурн-Р" в целом работает эффективно. В 2021 году валюта баланса увеличилась более чем в 3 раза по сравнению с 2019 г.Произошло снижение внеоборотных активов на 67,62% при росте оборотных активов на 245,98% в 2021 году по сравнению с 2019 годом.Увеличение запасов можно интерпретировать двояко: с одной стороны, оно может свидетельствовать об увеличении деловой активности, а с другой-о менее эффективном использовании запасов. Рентабельность увеличилась на 1538,12%. Это связано с эффективным использованием материальных ресурсов.Производительность капитала также имеет тенденцию к росту. В 2021 году он увеличился на 249.37 %. Это свидетельствует об эффективном использовании основных средств. При этом в 2021 году соотношение фонда к Фонду существенно снизилось на 94,18%. Производительность труда снизилась в 2021 году по сравнению с 2019 годом на 79,67 %. Это связано с тем, что в компании официально было устроено 8 человек за последние два года.
2.2 Динамический и структурный анализ имущества и источников его формированияИмущество организации характеризуется структурой средств (активов) и характером источников их формирования (собственного и заемного капиталов, то есть пассивов) и показывает степень финансовой независимости организации в ее текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в исследуемый период времени и в перспективе. Анализ позволяет оценить оптимальность структуры имущества и капитала и эффективность их использования, степень соблюдения экономических и социальных интересов собственников организации и других юридических и физических лиц (включая государственные и налоговые органы). Первый этап анализа заключается в выявлении качественных и количественных изменений в структуре средств организации и их источников: это построение путем агрегирования, выявление отклонений и причин их возникновения. В ходе проведения анализа за период 2019 - 2021 гг. были составлены: 1) агрегированный баланс, который позволяет оценить размещение, состав и использование средств, а также состояние источников их формирования по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств, оценить динамику ФС организации по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива); 2) сравнительный аналитический баланс, который позволяет оценить источники средств и виды имущества организации (с использованием методов горизонтального и вертикального анализа, а также показателей структурной динамики). Сравнительный аналитический баланс можно получить путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структурной динамики. Аналитический баланс полезен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые осуществляет аналитик при ознакомлении с бухгалтерским баллансом, а также позволяет рассмотреть много важных показателей, характеризующих статику и динамику ФС организации. В таблице 11 и 12 приведен вертикальный и горизонтальный анализ ББ ООО «Сатурн-Р».
Таблица 11 Горизонтальный анализ ББ ООО «Сатурн-Р»
Наименование показателя
|
Абсолютное изменение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
2020 г. к 2019 г.
|
2021 г. к 2020 г.
|
2020 г. к 2019 г.
|
2021 г. к 2020 г.
|
АКТИВ
|
I. Внеоборотные активы
|
18 413
|
59 681
|
122,77%
|
160,12%
|
II. Оборотные активы
|
- 84 963
|
107 412
|
71,33%
|
150,82%
|
в т.ч. Запасы
|
8 025
|
68 307
|
111,57%
|
188,26%
|
Дебиторская задолженность
|
- 105 645
|
2 705
|
52,67%
|
102,30%
|
Денежные средства
|
12 657
|
36 402
|
437,25%
|
321,83%
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА
|
- 66 550
|
167 093
|
82,36%
|
153,79%
|
ПАССИВ
|
III. Источники собственных
средств
|
4 529
|
22 194
|
109,32%
|
141,77%
|
IV. Долгосрочные пассивы
|
14 713
|
23 916
|
112,10%
|
117,55%
|
V. Краткосрочные пассивы
|
- 85 792
|
120 983
|
58,56%
|
199,81%
|
в т.ч. Заемные средства
|
0
|
1 565
|
0,00%
|
0,00%
|
Кредиторская
задолженность
|
- 85 792
|
119 418
|
58,56%
|
198,52%
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА
|
- 66 550
|
167 093
|
82,36%
|
153,79%
|
Таблица 12 Вертикальный анализ ББ ООО «Сатурн-Р»
Наименование показателя
|
2019 г.
|
2020 г.
|
2021 г.
|
Тыс. руб.
|
% к итогу
|
Тыс. руб.
|
% к итогу
|
Тыс. руб.
|
% к итогу
|
АКТИВ
|
I. Внеоборотные активы
|
80 860
|
21,44%
|
99 273
|
31,96%
|
158 954
|
33,27%
|
II. Оборотные активы
|
296 329
|
78,56%
|
211 366
|
68,04%
|
318 778
|
66,73%
|
в т.ч. Запасы
|
69 368
|
18,39%
|
77 393
|
24,91%
|
145 700
|
30,50%
|
Дебиторская задолженность
|
223 208
|
59,18%
|
117 563
|
37,85%
|
120 268
|
25,17%
|
Денежные средства
|
3 753
|
0,99%
|
16 410
|
5,28%
|
52 812
|
11,05%
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА
|
377 189
|
100,00%
|
310 639
|
100,00%
|
477 732
|
100,00%
|
ПАССИВ
|
III. Источники собственных средств
|
48 605
|
12,89%
|
53 134
|
17,10%
|
75 328
|
15,77%
|
IV. Долгосрочные пассивы
|
121 575
|
32,23%
|
136 288
|
43,87%
|
160 204
|
33,53%
|
V. Краткосрочные пассивы
|
207 009
|
54,88%
|
121 217
|
39,02%
|
242 200
|
50,70%
|
в т.ч. Заемные средства
|
0
|
0,00%
|
0
|
0,00%
|
1 565
|
0,33%
|
Кредиторская задолженность
|
207 009
|
54,88%
|
121 217
|
39,02%
|
240 635
|
50,37%
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА
|
377 189
|
100,00%
|
310 639
|
100,00%
|
477 732
|
100,00%
|
По данным проведенного анализа были сделаны следующие выводы. Основную долю в имуществе ООО «Сатурн-Р» составляют оборотные активы, данное соотношение говорит о ликвидности имущества организации и объясняется спецификой производственного процесса, характерного для организаций строительной отрасли. Отрицательное влияние оказывает рост запасов в 2020 г. и 2021 г., поскольку это приводит к застою строительных материалов, вследствие чего замедляется оборачиваемость оборотных средств организации. Поэтому величина запасов должна быть минимальной, но достаточной для строительства. Увеличение доли собственного капитала и его высокие темпы роста на всем анализируемом периоде говорит о повышение ФУ ООО «Сатурн-Р». Однако превышение доли заемного капитала над собственным указывает на то, что организация финансово зависимая. Высокая доля и темпы роста долгосрочных заемных средств говорят об оказываемом доверии к организации со стороны инвесторов, которые считают данный хозяйствующий субъект надежным, стабильным и прибыльным. Динамика показателей агрегированного баланса ООО «Сатурн-Р» представлена на рисунке 7. ЭА показателей для ООО «Сатурн-Р» представлен в таблице 12.
Рисунок 7. Динамика показателей агрегированного баланса ООО «Сатурн-Р» (тыс. руб.)Таблица 13ЭА показателей ОФР ООО «Сатурн-Р»
Наименование показателя
|
Абсолютное изменение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
2020 г. к 2019 г.
|
2021 г. к 2020 г.
|
2020 г. к 2019 г.
|
2021 г. к 2020 г.
|
Выручка
|
34 390
|
760 560
|
105,91%
|
223,35%
|
Себестоимость продаж
|
47 604
|
654 866
|
108,85%
|
211,87%
|
Валовая прибыль
|
- 13 214
|
105 694
|
70,25%
|
438,76%
|
Коммерческие расходы
|
0
|
0
|
0,00%
|
0,00%
|
Управленческие расходы
|
15 469
|
23 581
|
299,27%
|
201,50%
|
Прибыль от продаж
|
- 28 683
|
82 113
|
21,74%
|
1130,53%
|
Проценты к получению
|
84
|
-80
|
0,00%
|
4,76%
|
Проценты к уплате
|
- 3 258
|
28 940
|
69,21%
|
495,14%
|
Прочие доходы
|
26 116
|
-16 173
|
899,63%
|
44,96%
|
Прочие расходы
|
13 821
|
16 021
|
229,13%
|
165,33%
|
Прибыль до налогообложения
|
- 13 046
|
20 899
|
29,98%
|
474,13%
|
Текущий налог на прибыль
|
- 1 757
|
3 773
|
45,28%
|
359,49%
|
Чистая прибыль
|
- 11 289
|
17 126
|
26,79%
|
514,47%
|
Результаты анализа ОФР, представленные в таблице 13, свидетельствуют об увеличении выручки организации за весь анализируемый период, при этом в 2021 г. темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Прибыль от продаж в 2020 г. снизилась – это негативный фактор развития, однако, в 2021 г. прибыль от продаж значительно увеличилась и составила 90 081 тыс. руб. Положительным моментом является увеличение чистой прибыли в 2021 г. – это говорит о том, что в целом эффективность всей ФХД организации увеличилась, по сравнению с предыдущим годом. Негативной тенденцией является превышение прочих расходов над прочими доходами в 2021 г. в абсолютном и относительном выражении. Динамика показателей прибыли ООО «Сатурн-Р» за 2019-2021 гг. представлена на рисунке 4.Рисунок 8. Динамика показателей прибыли ООО «Сатурн-Р» за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)Проведем оценку структуры ББ ООО «Сатурн-Р» с точки зрения признаков «хорошего баланса»: 1) валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода – данному критерию баланс ООО «Сатурн-Р» соответствует, так как в 2021 г. валюта баланса увеличилась, это свидетельствует об эффективном развитии; 2) собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала – заемный капитал ООО «Сатурн-Р» превышает собственный в течение всего изучаемого периода, но темпы роста собственного капитала гораздо выше. Такая тенденция благоприятна для организации, так как она говорит о повышении финансовой независимости, а значит, снижает вероятность возможных финансовых рисков; 3) темпы роста оборотных активов должны быть выше, чем темпы роста внеоборотных активов – в ООО «Сатурн-Р» темпы роста внеоборотных активов и в 2020 г. и в 2021 г. превышают темпы роста оборотных, поскольку происходит значительное увеличение основных средств, что положительно характеризует деятельность организации и свидетельствует о расширении ее производственной базы, так как ООО «Сатурн-Р» осуществляет строительную деятельность; 4) темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые – в ООО «Сатурн-Р» наблюдается примерный баланс данных показателей в 2020 г., однако в 2021 г. пропорция этих показателей меняется – темпы роста кредиторской задолженности значительно превышают темпы роста дебиторской задолженности, что свидетельствует об отсрочках платежей и нерегулярных выплатах поставщикам и кредиторам, а также о наличии авансов полученных. Существенная доля авансов полученных в кредиторской задолженности свидетельствует о возможности ООО «Сатурн-Р» использовать данные средства как дополнительно привлеченные источники для осуществления своей деятельности, что экономически выгодно организации;