Курсовая работа (т): Финансовый анализ предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Авто-Транс» - одно из крупнейших транспортных предприятий г.о. Тольятти, обеспечивающих потребности в перевозке грузов автомобильным транспортом как для ОАО «АВТОВАЗ», так и для множества других организаций, предприятия и частных лиц города, области и стран СНГ. Комплекс транспортных услуг, которые представляет предприятие, достаточно широк и разнообразен, но основополагающим видом деятельности является доставка комплектующих изделий товарно-материальных ценностей на АВТОВАЗ.

Общество с ограниченной ответственностью «Авто-Транс» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.12.1998 № 14-ФЗ, общество с ограниченной ответственностью «Авто-Транс» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

ООО «Авто-Транс» является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. В основном организационном документе предприятия - Уставе определены основные цели и виды деятельности общества. ООО «Авто-Транс» специализируется на транспортных грузовых и пассажирских перевозках.

Местонахождение общества: 445043, Самарская обл., г.о. Тольятти, Обводное шоссе, 31.

Целью деятельности общества является извлечение прибыли.

Основными видами деятельности общества являются:

автомобильные грузовые перевозки;

пассажирские перевозки;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

Виды автомобильных грузовых перевозок:

1 перевозка грузов по территории РФ тентованными фурами от 82 до 120м3;

2 перевозка негабаритных грузов;

3 перевозка сборных грузов;

4 доставка грузов «от двери до двери».

Основными потребителями предоставляемых услуг являются

производственные, торговые и посреднические организации.

Основными заказчиками ООО «Авто-Транс» являются:

ОАО «АВТОВАЗ», г.о. Тольятти;

ООО «Инком Центр», г.о. Тольятти;

ООО «Ап Траста», г.о. Тольятти;

ООО «Классика», г.о. Тольятти;

ООО «Ас Логистик», г.о. Тольятти;

ООО «ЛТЭК», г.о.Тольятти;

ООО «Самара Авто Прибор», г. Самара;

ЗАО «Ростсельмаш», г. Ростов на Дону;

ООО «Кинель Агро Пласт», г. Кинель;

ООО «Интернешнл», г. Москва.

В таблице 3 рассмотрены позиции основных компаний на рынке транспортных услуг г.о. Тольятти.

Данные по ассортиментному перечню Тольяттинских фирм представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Ассортимент оказываемых услуг конкурирующих фирм в 2013 г.

ООО «Авто-Транс» на 31.12.2012 г. имеет в наличии 523 ед. автомобильной техники:

- автомобилей различных марок и автобусов 359 единиц;

- прицепов и полуприцепов 155 единиц;

- спецтехники 9 единиц.

Кроме того, по договору аренды с ООО «ФИН-Лизинг» 92 единицы:

- легковые автомобили - 61 единиц,

- автобусы - 26 единиц,

- полуприцепы - 5 единиц.

На предприятии ООО «Авто-Транс» иерархическая структура управления. Особенностями иерархической структуры управления являются четкое разделение труда, вертикальная подчиненность, наличие формальных правил и норм управления. Преимуществом этой структуры является простота вертикальных связей при минимальных горизонтальных связях, недостатками - отсутствие увязки между целями подразделений, сложность координации функций управления по горизонтали, значительная численность управленческого персонала.

Численность персонала на 31.12.2012 г. составляла 924 человека:

- принято - 58 человек,

- уволено - 333 человека.

Средняя заработная плата работников ООО «Авто-Транс» за 2012 г.

составила 15 491 рублей, что на 29% выше, чем в 2011 г. (11 990 руб.).

В настоящее время ООО «Авто-Транс» является крупнейшим центром

по логистике транспортных потоков г.о. Тольятти с

высококвалифицированным кадровым составом, в кратчайшие сроки

решающим любые транспортные задачи заказчиков.

2.2 Анализ имущественного положения предприятия и источников его финансирования

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики.

В составе активов выделяют две основные группы:

- оборотные (текущие) активы,

- внеоборотные (долгосрочные) активы.

Стоимость активов ООО «Авто-Транс» в 2012 г. уменьшилась на 111 955 тыс. руб., в том числе величина оборотных активов -151 744 тыс. руб. Но величина внеоборотных активов незначительно выросла на 39 789 тыс. руб.

Динамика активов предприятия представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Динамика активов ООО «Авто-Транс», тыс. руб.

Для анализа состава и структуры оборотных активов ООО «Авто-Транс», а также их динамики составим таблицу 5.

Данные таблицы 5 показывают, что наибольший удельный вес в 2012 г. в составе оборотных активов составляет дебиторская задолженность, представленная в значительной степени задолженностью покупателей и заказчиков.

Следующей по удельному весу является статья запасы, доля которой в составе оборотных активов в 2012 г. составляет 9,4%.

Таблица 5 - Состав и структура оборотных активов ООО «Авто-Транс»

Доля денежных средств выросла с 0,21% в 2010 г. до 4,68% в 2012 г.

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет ее значимость в оценке финансового состояния организации. Анализ дебиторской задолженности ставит целью выработку оптимальной кредитной политики с учетом специфики производственной и отраслевой деятельности предприятия, наличия и возможностей потенциальных покупателей и кредиторов.

Проанализируем в таблице 6 изменения в динамике и структуредебиторской задолженности на основании данных бухгалтерского баланса.

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности ООО «Авто-Транс»

Из таблицы 6 видно, что снижение дебиторской задолженности по сравнению с 2011 г. составило 160 380 тыс. руб. (40,15%). Он был обеспечен за счет снижения задолженности покупателей и заказчиков (на 41,20%) и авансов выданных (на 84,39%).

В ООО «Авто-Транс» дебиторская задолженность является краткосрочной, что уменьшает риск невозврата долгов. Однако наличие значительной суммы непогашенной дебиторской задолженности свидетельствует об отвлечении значительной части оборотных активов на кредитование потребителей услуг предприятии и прочих дебиторов.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Авто- Транс» используется группа показателей.

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Кодз) [50, с. 99].

Кодз = Выручка от реализации / Средняя величина дебиторской задолженности (1)

Ко.дз 2010 г. = 1 190 917 / 534 118 = 2,23

Ко.дз 2011 г. = 600 803 / 488 315 = 1,23

Ко.дз 2012 г. = 1 199 144 / 319 217 = 3,76

Оборачиваемость дебиторской задолженности в ООО «АВТО-ТРАНС» увеличилась на 2,53.

2. Период погашения дебиторской задолженности (длительность оборота), в днях (До.дз) [22, с. 18].

До.дз = Плановый период / Кодз (2)

До.дз 2010 г. = 360 / 2,23 = 161,43

До.дз 2011 г. = 360 / 1,23 = 292,68

До.дз 2012 г. = 360 / 3,76 = 95,74

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (jдз) [17, с. 201].

jдз = Дебиторская задолженность / Оборотные активы (3)

jдз 2010 г. = 577 223 / 612 523 = 94,24 %

jдз 2011 г. = 399 407 / 432 051 = 92,44 %

jдз 2012 г. = 239 027 / 280 307 = 85,27 %

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов уменьшилась на 8,97%.

По данным таблицы 7 видим, что структура внеоборотных активов анализируемого предприятия является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим весом машин и оборудования.

На основании полученных расчетов можно сделать вывод о том, что за 2012 г. стоимость имущества ООО «Авто-Транс» выросла на 39 789 тыс. руб. При этом оборотные активы снизились на 151 744 тыс. руб.

Рост внеоборотного капитала произошел в основном за счет роста долгосрочных финансовых вложений, которые выросли на 50 000 тыс. руб.

Положительным фактором, характеризующим структуру имущества предприятия, является тот факт, что доля реального имущества высока. Ведь размер реального имущества - это производственный потенциал ООО «Авто-Транс».

финансовый анализ дебиторский имущественный

Таблица 7 - Анализ состава и структуры внеоборотных активов ООО «Авто-Транс»