Курсовая работа (т): Финансовый анализ предприятия, страницы 11-15

Доля недвижимого имущества и оборотных средств в общей стоимости активов на протяжении всего исследуемого периода существенно изменилась. Доля внеоборотных активов в 2012 г. выросла на 19% и составила 63%.

Величина источников формирования финансовых ресурсов ООО «Авто-Транс» на протяжении исследуемого периода уменьшилась и составила 766 515 тыс. руб.

Уменьшение источников формирования финансовых ресурсов произошло за счет снижения краткосрочных обязательств на 334 637 тыс. руб. (на 46,97%).

Рисунок 2 - Соотношение внеоборотных и оборотных активов ООО «Авто-Транс» в 2012 г.

Динамика капитала предприятия представлена на рис. 3.

Рисунок 3 - Динамика капитала ООО «Авто-Транс», тыс. руб.

Анализируя данные, характеризующие состав и структуру источников финансирования имущества ООО «Авто-Транс», можно сделать вывод о том, что в 2012 г. оно сформировано на 48,84% за счет собственных источников.

Соотношение собственного и заемного капитала на 31.12.2012 наглядно можно видеть на рисунке 4.

Рисунок 4 - Соотношение собственного и заемного капитала ООО «Авто-Транс», на 31.12.2012 г.

Из рисунка 4 видно, что в 2012 г. заемный капитал превышал собственный капитал на 2,32 %. Данное обстоятельство отрицательно характеризует структуру баланса.

Для анализа состава и структуры собственного капитала используется таблица 8.

Таблица 8 - Состав и структура собственного капитала ООО «Авто-Транс»

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение 2011 г. от 2010 г.	Отклонение 2012г. от 2011 г.
	тыс. руб.	удел. вес, %	тыс. руб.	удел. вес, %	тыс. руб.	удел. вес, %	тыс. руб.	тыс. руб.
Уставный капитал	284 178	78,99	284 178	77,92	284 178	75,90	0	0
Добавочный капитал	44 696	12,42	44 696	12,26	44 666	11,93	0	-30
Резервный капитал	7 659	2,13	7 659	2,10	5 646	1,51	0	-2 013
Нераспределенная прибыль	23 227	6,46	28 151	7,72	39 907	10,66	4 924	11 756
Итого собственный капитал	359 760	100,00	364 684	100,00	374 397	100,00	4 924	9 713

По результатам расчетов, приведенным в таблице 8 видно, что в анализируемом периоде не произошло значительного изменения структуры собственного капитала.

Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала составляет уставный капитал. Увеличение собственного капитала связано с ростом нераспределенной прибыли в анализируемом периоде.

На основе проведенных расчетов в таблице 9 можно видеть весьма существенное изменения в составе и структуре заемного капитала. Прежде всего, следует отметить значительное сокращение доли кредиторской задолженности: с 79,14% до 58,05%.

Таблица 9 - Анализ состава и структуры заемного капитала ООО «Авто-Транс»

Показатели		2010 г.			2011 г.		2012 г.			Отклонение 2011г. от 2010 г.		Отклонение 2012г. от 2011 г.
		тыс. руб.	удел. вес, %	тыс. руб.		удел. вес, %	тыс. руб.	удел. вес, %		тыс. руб.		тыс. руб.
1. Долгосрочные обязательства		12 485	1,71	12 485		2,43	14 269	3,64		0		1 784
1.1. Займы и кредиты		7 663	1,05	7 663		1,49	10 039	2,56		0		2 376
1.2. Отложенные налоговые обязательства		4 822	0,66	4 822		0,94	4 230	1,08		0		-592
2. Краткосрочные обязательства		715 921	98,29	501 300		97,57	377 850	96,36		-214 621		-123 450
2.1. Займы и кредиты		136 045	18,68	146 345		28,48	135 295	34,50		10 300		-11 050
2.2. Кредиторская задолженность:	576 441		79,14	323 105		62,89	227 620		58,05		-253 336		-95 485
поставщики и подрядчики	466 104		63,99	205159		39,93	162 022		41,32		-260 945		-43 137
перед персоналом	14153		1,94	9 735		1,89	7 088		1,81		-4 418		-2 647
перед гос.внебюдж. фондами	3753		0,52	3828		0,75	3 067		0,78		75		-761
перед бюджетом	90664		12,45	103486		20,14	54 601		13,92		12 822		-48 885
прочие кредиторы	1768		0,24	896		0,17	842		0,21		-872		-54
2.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	3435		0,47	31850		6,20	14 935		3,81		28 415		-16 915
Итого заемный капитал	728 406		100,00	513 785		100,00	392 119		100,00		-214 621		-121 666

Из представленных данных видно, что в анализируемом периоде структура кредиторской задолженности существенно не изменялась. Объем кредиторской задолженности уменьшился на 348 821 тыс. руб. Это произошло за счет снижения задолженности поставщикам и подрядчикам на 304 082 тыс. руб., перед бюджетом на 36 063 тыс. руб. Наибольший удельный вес составляет задолженность поставщикам и подрядчикам (2010г. - 80,86%, 2011г. - 63,5%; 2012г. - 71,18%).

В таблице 10 представлено соотношение краткосрочных и долгосрочных обязательств предприятия.

Таблица 10 - Соотношение краткосрочных и долгосрочных обязательств за 2010 - 2012 гг.

Вид обязательства	2010	2011	2012
Долгосрочные обязательства	1,71	2,43	3,64
Краткосрочные обязательства	98,29	97,57	96,36

Из таблицы 10 видно, что кредитование ООО «Авто-Транс» в период с 2010 по 2012 гг. преимущественно производилось на краткосрочной основе, что способствовало уменьшению объема начисленных процентов.

2.3 Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия

Анализ структуры и динамики прибыли предприятия приведен в табл. 11.

За 2012 г. ООО «Авто-Транс» объем реализованных услуг составил 1 199 144 тыс. руб.

В 2010 г. выручка снизилась на 590 114 тыс. руб., а в процентном соотношении данное снижение равно 49,55%.

Снижение выручки от продаж в 2011 г. объясняется:

1) Простой без работы по причине сокращения выпуска готовой продукции ООО «АВТОВАЗ».

Только за два месяца: январь, август 2011 г. потери транспортных услуг к уровню 2010 г. составили 174 млн. руб.

2) В 2010 г. прекращено оказание услуг для ООО «АВТОВАЗ» по содержанию и текущему ремонту автодорог. Сумма недополученных услуг составила 46,9 млн. руб.

3) С 1 июля 2011 г. прекращено оказание транспортных услуг для ООО «АВТОВАЗ» по вывозу отходов Энергетического производства. Сумма недополученных услуг составила 68,7 млн. руб.

Таблица 11 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авто-Транс» за 2010-2012гг., тыс. руб.

№	Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2011 г. от 2010г.	Изменение 2012 г. от 2011г.
1	Выручка	1 190 917	600 803	1 199 144	-590 114	598 341
2	Себестоимость	1 035 012	533 435	1 040 875	-501 577	507 440
3	Валовая прибыль	155 905	67 368	158 269	-88 537	90 901
4	В % к выручке (маржинальная рентабельность)	13,1%	11,2%	13,2%	-1,9	2,0
5	Управленческие расходы	43 271	53 990	-28 551	10 719
6	Прибыль от основной деятельности	84 083	24 097	104 279	-59 986	80 182
7	Рентабельность продаж	7,1%	4,0%	8,7%	-3,1	4,7
8	Проценты к получению	0	0	163	0	163
9	Проценты за пользование заемными средствами	22 225	32 705	22 288	10 480	-10 417
10	Прочие доходы	43 217	456 384	33 942	413 167	-422 442
11	Прочие расходы	44 647	441 256	31 945	396 609	-409 311
12	Прибыль до налогообложения	60 428	6 520	84 151	-53 908	77 631
13	Чистая прибыль	39 738	11 334	64 690	-28 404	53 356

Показатель выручки от продаж в 2012 г. в два раза выше показателя 2011 г., что объясняется увеличением объемов перевозок для ОАО «АВТОВАЗ» - выходом на докризисную программу выпуска готовой продукции. Так же получил развитие новый вид деятельности: транспортно-экспедиционная деятельность.

Рисунок 5 - Динамика выручки от продаж и себестоимости продукции, услуг ООО «Авто-Транс» за 2010 -2012 гг.

Таблица 12 - Структура доходов ООО «Авто-Транс» по видам услуг, тыс. руб.

Структура выручки	2011 г.	Доля, %	2012 г.	Доля, %
Автомобильные грузовые перевозки	521 502	85	1 067 238	89
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	60 080	10	95 932	8
Пассажирские перевозки	19 221	5	35 974	3
Всего	600 803	100	1 199 144	100

В 2012 г. себестоимость выросла на 507 440 тыс. руб., а в процентном соотношении данный рост равен 95,13%.

Таблица 13 - Структура фактической себестоимости ООО «Авто-Транс» за 2011-2012 гг.

№	Наименование показателя	2011 г.		2012 г.
		факт (тыс. руб.)	уд.вес в объеме услуг	факт (тыс. руб.)	уд.вес в объеме услуг
1	Выручка	600 803		1 199 144
2	Себестоимость	533 435	0,89	1 040 875	0,87
3	в т.ч. переменные затраты, в них	478 263	0,80	960 068	0,81
3.1.	выплаты при увольнении (оптимизация численности)	5 132	0,009	1 463	0,001
3.2.	аренда (лизинговые платежи),	16 665	0,028	17 593	0,015
3.3.	текущий ремонт и обслуживание ж/д инфраструктуры	7 189	0,012	10 799	0,009
4	в т.ч. постоянные затраты, в них	55 172	0,09	80 807	0,06
4.1.	страховые выплаты	3 865	0,006	6 147	0,005
4.2.	госповерка, освидетельствование	922	0,002	1 039	0,001
4.3.	выплаты при увольнении (оптимизация численности)	1 918	0,003	1 250	0,001
4.4.	охрана	2 681	0,004	3 962	0,003
4.5.	налог на загрязнение окр.среды	651	0,0011	723	0,0006
4.6.	транспортный налог	2 037	0,0034	2 418	0,002
4.7.	налог на землю	269	0,0004	216	0,0002
4.8.	аренда земельных участков	2 547	0,004	2 340	0,002
4.9.	коммунальные платежи	13 029	0,02	17 465	0,01
4.10.	оплата временных работ с ЕСН	2 696	0,004	0	0
4.11.	опережающее обучение (через Центр занятости)	1 049	0,002	0	0

В 2012 г. продолжен курс на сокращение затрат на производство, оптимизацию управленческих расходов, получение дополнительных доходов:

- экономия по заработной плате с отчислениями на социальное страхование в 2012 г. составила 2,7 млн. руб., в связи с введением сокращенного режима работы в ООО «Авто-Транс» с мая 2011г. по май 2012г. и оптимизацией численности;

- в 2012 г. применена льгота по транспортному налогу, в связи с содержанием предприятием войсковой автоколонны, экономия составила 2,05 млн. руб.;

- от сдачи в аренду высвободившихся производственных площадей и помещений под офисы за 2012 г. получен доход в размере 21 млн. руб.

Прибыль от продаж в 2012 г. увеличилась на 80 182 тыс. руб. Данный рост является следствием превышения темпов роста выручки (99,59%) над темпами снижения себестоимости (95,13 %).

В 2012 гг. на предприятии наблюдается превышение прочих расходов над соответствующими доходами (рис. 6).

Рисунок 6 - Соотношение прочих доходов и расходов ООО «Авто-Транс» за 2010- 2012 гг., тыс. руб.

Как видно из рисунка 6, в 2010 г. прочие доходы в абсолютном значении составляли 43 217 тыс. руб., в 2011г. - 456 384 тыс. руб. и 2012г. - 34 105 тыс. руб. Прочие расходы имели следующие значения: в 2010г. - 66 872 тыс. руб., в 2011г. - 473 961 тыс. руб. и в 2012 г. - 54 233 тыс. руб. Таким образом, превышение прочих расходов над соответствующими доходами составило в 2012 г. - 20 128 тыс. руб.

Чистая прибыль является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Чистая прибыль имела следующее значение: в 2010 г. - 39 738 тыс. руб. и в 2011 г. - 11 334 тыс. руб. В 2012г. получена чистая прибыль в размере 64 690 тыс. руб.

Все показатели прибыли ООО «Авто-Транс» увеличились к концу 2012г.

В таблице 14 представлены значения показателей рентабельности ООО «Авто-Транс».

Таблица 14 - Анализ рентабельности ООО «Авто-Транс»

Показатель	Порядок расчета	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2011г.от 2010 г.	Отклонение 2012г.от 2011 г.
Рентабельность продукции	Прибыль от продаж / Затраты на производство и сбыт продукции х 100%	7,60	4,18	9,52	-3,42	5,35
Рентабельность продаж	Прибыль от продаж / Выручка от реализации х 100%	7,06	4,01	8,70	-3,05	4,69
Фондорентабельность	Прибыль от продаж / Средняя стоимость основных средств х 100%	43,80	11,99	53,32	-31,81	41,33
Рентабельность активов	Чистая прибыль / Средняя стоимость активов х %	3,65	1,15	7,87	-2,50	6,71
Рентабельность СК	Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала х 100%	10,90	3,07	17,86	-7,83	14,79

Курсовая работа (т): Финансовый анализ предприятия

Смотрите также: