Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГОУ ВПО
"Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт"
Кафедра
"Финансы и кредит"
Курс лекций
Финансы и
кредит
К.А. Васильев, Т.В. Васильева
Кемерово 2011
УДК 336(076)
В191
Рецензенты:
А.В. Видякин - декан экономического факультета
ФГОУ ВПО "Кемеровского государственного сельскохозяйственного института", к.э.н., доцент
Н.И. Брагин - к.б.н., доцент кафедры "Экономики и управления на предприятии" ФГОУ ВПО "Кемеровского государственного сельскохозяйственного института"
Утверждены на заседании кафедры "Финансы и кредит" КГСХИ
Рекомендованы к изданию методической комиссией экономического факультета.
В191 Васильев, К.А. Финансы и кредит: курс лекций [для специальности 080502.65 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)"] / К.А. Васильев, Т.В. Васильева; Кемеровский ГСХИ. - Кемерово: Издание ИИО КГСХИ, 2011. - 192 с.
В курсе лекций раскрывается: сущность и функции финансов; финансовая политика и управление финансами; финансовое планирование и прогнозирование; финансовая система; государственные финансы; финансовый рынок; сущность, функции и роль кредита; кредитная и банковская система России; особенность деятельности небанковских финансово-кредитных институтов; международные финансово-кредитные институты; банковские системы отдельных стран.
Предназначен для студентов специальности "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)", для широкого круга специалистов финансовой и банковской систем, руководителей и специалистов финансовых служб предприятий, а также всех интересующихся этими проблемами.
© К.А. Васильев, Т.В. Васильева, 2011
© ИИО КГСХИ, 2011
Содержание
Учебное пособие "Финансы и кредит" подготовлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080502.65 "Экономика и управление на предприятии".
В современных условиях хозяйствования повышается роль финансовых и денежно-кредитных отношений в экономике. Возрастает значение государственных и муниципальных финансов, финансов организаций и населения.
Финансы, денежное обращение и кредит представляют сегодня в России наиболее динамичную сферу экономики.
Деньги и денежное обращение относятся к числу важных инструментов развития и стабилизации экономики страны, улучшения и повышения качества жизни населения. Снижение инфляции, укрепление и развитие денежной системы оказывают неоценимую роль и влияние на социальное развитие общества.
Овладение современными знаниями, в том числе по таким дисциплинам, как финансы и кредит открывает перспективу для активной творческой и деловой жизни, достижения личного и общественного благополучия.
Целью дисциплины "Финансы и кредит" является приобретение студентами, не специализирующимися в области финансов и кредита, необходимых знаний в области государственных финансов и, в частности, бюджета и бюджетного процесса; финансов хозяйствующих субъектов, а также получить достаточно системные знания в области банковского дела: кредитования и расчетов, налично-денежного обращения, валютных операций, а также операций с ценными бумагами.
Главной задачей учебной дисциплины является формирование у студентов базовых знаний, составляющих основу дальнейшего углубленного изучения ими дисциплин специализации.
Задачами учебной дисциплины является: изучение теоретических понятий, отражающих экономическую сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства; необходимость, сущность, функции и роль кредита; сущность и элементы кредитной системы; международные финансово-кредитные институты и банковские системы отдельных стран.
В результате изучения дисциплины студенты должны знать:
сущность и функции финансов;
финансовую систему, ее функции и звенья;
государственные финансы, государственный бюджет и внебюджетные фонды, территориальные финансы;
финансовый рынок, кредитный рынок, страховой рынок, рынок ценных бумаг и валютный рынок;
необходимость, сущность, функции и роль кредита;
сущность и элементы кредитной системы.
Учебное пособие включает 12 тем, в которых раскрывается содержание дисциплины финансы и кредит, а именно: предпосылки и условия развития финансов; сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства; финансовая политика и управление финансами; финансовая система, ее функции и звенья; государственные финансы; финансовый рынок, сущность и функции; сущность, функции, виды и роль денег в экономике; сущность, функции и роль кредита; понятие кредитной и банковской системы; понятие и специфика деятельности небанковских финансово-кредитных институтов; международные финансово-кредитные институты и банковские системы отдельных стран.
Кроме этого, учебное пособие подготовлено с учетом последних изменений в законодательстве Российской Федерации.
Предназначено для студентов и преподавателей экономических специальностей
высших учебных заведений, для широкого круга специалистов финансовой и
банковской систем, руководителей и специалистов финансовых служб предприятий, а
также всех интересующихся этими проблемами.
Термин "финансы" происходит от латинского корня "fines" и в переводе означает "денежный платеж".
В ХIII-ХV вв. использование данного термина получило широкое распространение в торговых городах Италии. В денежных отношениях, складывающихся между населением и государством в лице судьи, князя или короля, это слово означало завершение платежа, окончательный расчет.
Во Франции этот термин применялся в XVI в. уже в более широком смысле - как совокупность публичных доходов и расходов, означал ведение государственного хозяйства. Именно во Франции в XVIII в. финансы сформировались в самостоятельную науку.
В России термин "финансы" стали использовать в XVIII в. и долгое время он отождествлялся с термином "казна". С распространением французского языка слово "финансы" в значении "государственное имущество и управление им" стало постепенно вытеснять из оборота слово "казна".
В XIX в. большинство экономистов под финансами понимали способы добывания средств в пользу государства.
В последующем данный термин получил международное распространение как понятие, связанное с системой денежных отношений, возникающих по поводу образования денежных фондов и доходов государства.
Рассматривая развитие понятия "финансы" в историческом аспекте можно сделать вывод, что оно связано с государством и появилось в процессе многовекового развития товарно-денежных отношений.
Государство уже на заре своего становления выполняло ряд общественно-политических и экономических функций, таких как охрана границ и общественного порядка, постройка и содержание общественных зданий, ведение войн и обеспечение дипломатических миссий и т.п. Понятно, что для выполнения данных функций были необходимы определенные ресурсы. Эти ресурсы государство аккумулировало в форме сборов (налогов), первоначально взимаемых в натуральной, а позднее в денежной форме.
С развитием товарно-денежных отношений все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства, а доля натуральных сборов и повинностей резко сократилась. Именно с формированием доходов и расходов государства за счет доходов общества исторически связано появление финансов. На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью. С отделением государственной казны от личной кассы и собственности монарха (XVI-ХVII вв.) возникли такие понятия, как "государственные финансы", "государственный бюджет", "государственный кредит".
Финансы в эпоху свободной конкуренции по сравнению с предыдущими эпохами приобретают качественно новые закономерности. Усиливается необходимость осуществления государством экономической функции, связанной с перераспределением ресурсов и направлением их на обеспечение наиболее эффективной структуры общественного производства и развитием непроизводственной инфраструктуры.
Исторический характер финансов позволяет сделать вывод, что любое государство создает систему формирования и использования фондов, необходимых как для реализации своих функций, так и для целей расширенного воспроизводства. Методы и формы образования и использования фондов могут существенно отличаться друг от друга. Однако источники образования фондов всегда ограничены, и не одно правительство не может изобрести новые источники доходов для покрытия своих нужд. Наличие государства, функционирование государственных органов управления требуют концентрации определенной части национального дохода (НД) и создания централизованного денежного фонда.
Таким образом, историческими условиями возникновения финансов являются:
во-первых, формирование и развитие государства;
во-вторых, развитие товарно-денежных отношений;
в-третьих, появление налогов в денежной форме;
в-четвертых, движение капитала, активов и связанных с ними денежных потоков.
Общей предпосылкой созревания этих условий можно считать достаточно высокий уровень развития производительных сил, повышение эффективности производства, рост доходов населения.
Финансы - категория историческая, поскольку она имеет стадию возникновения и развития. Финансы появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с ним.
Современная наука обычно ассоциирует финансы с теми процессами, которые в общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением денежных средств.
Обязательным условием существования финансов являются деньги. Для появления финансов необходимы высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, четкое формирование и использование функций денег. Поэтому важным признаком финансов является их денежный характер, но отождествлять финансы и деньги нельзя. Следует заметить, что не все денежные отношения являются финансовыми. К примеру, мы предоставляем свои наличные деньги взаймы. В этом случае возникают денежные отношения, но это не финансовые отношения, так как государство эти отношения не регулирует, не навязывает своих правил. То же самое можно сказать и об отношениях возникающих, когда мы осуществляем покупку любого товара или услуги. Эти отношения также не относятся к финансовым отношениям по той же причине.
Финансы - часть денежных отношений, которые обладают специфическим признаком, по которому их можно выделить из разряда других денежных отношений. Финансы всегда регламентируются государством, то есть, опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения.
Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. С помощью финансов осуществляется не только перераспределение доходов общества в пользу государства, но и наиболее эффективное их использование. Государство способствует формированию условий для повышения результативности хозяйственной деятельности. Следовательно, чем более домашние хозяйства и предприятия добиваются поставленных целей, тем более адекватно государство реализует свои функции.
Таким образом, можно сформулировать общее определение финансов. Финансы - это, совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляются формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач.