Реферат: Комплексная система обеспечения безопасности кредитной организации

- ресурсно-функциональный подход. В соответствии с ним оценка безопасности бизнес-субъекта проводится на основе анализа использования корпоративных ресурсов по специальным критериям. При этом рассматриваются ресурсы капитала, персонала, информации и технологии, техники и оборудования;

- метод сравнения расчетной величины реинвестируемой прибыли с объемом средств, нужных для расширенного воспроизводства капитала;

- подход, отражающий принципы и условия программно-целевого управления и развития. Оценка экономической безопасности базируется на расчете интегрального показателя. При этом используется несколько уровней интеграции показателей и такие способы их анализа, как кластерный и многомерный анализ.

Чтобы определения подхода и показателей экономической безопасности кредитной организации необходимо выявить цель ее деятельности. Цель деятельности кредитной организации - получение прибыли, поэтому можно предположить, что критерием экономической безопасности кредитной организации является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой можно распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. При отсутствии прибыли или, более того, убытках, нельзя говорить о соблюдении интересов предприятия и, следовательно, о том, что предприятие находится в экономической безопасности. В таком случае перед предприятием реально стоит угроза банкротства. Таким образом, предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности предприятия базируется на получении предприятием прибыли. Однако только с ее помощью нельзя точно оценить уровень экономической безопасности предприятия.

Для получения большей информации проводится первичный анализ финансовой составляющей экономической безопасности организации по данным ее бухгалтерского баланса (форма №1) и отчёта о прибылях и убытках (форма №2). Он необходим, чтобы знать, в каком положении находится организация в тот или иной промежуток времени и для эффективного управления с целью обеспечения ее финансово-хозяйственной устойчивости.

Также критериями, которые помогут определить уровень экономической безопасности для кредитной организации будут являться такие показатели, как:

1. Показатели платежеспособности - способность предприятия выполнять свои внешние краткосрочные и долгосрочные обязательства за счет активов;

2. Показатели финансовой устойчивости характеризуют соотношения между активами и обязательствами в целом, без учета их структуры. Важнейшим показателем данной группы является коэффициент автономии;

3. Показатели деловой активности банка проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств;

4. Показатели рентабельности банка отражает степень прибыльности его деятельности.

Для точной оценки уровня экономической безопасности кредитной организации необходимо определить каким способом или благодаря какому показателю, критерию лучше всего это сделать. Важно изучить все документы и информацию об учреждении, рассчитать наиболее значимые показатели, коэффициенты и затем можно будет сформировать вывод об уровне экономической безопасности любо кредитной организации.

2. Анализ и оценка уровня экономической безопасности кредитной организации (на примере ООО «КБ «ГТ банк»)

2.1 Характеристика кредитной организации ООО «КБ «ГТ банк»

ООО «КБ «ГТ банк» (далее - «Газтрансбанк») является небольшим по размерам активов региональным банком, зарегистрированным Центральным Банком России 31 октября 1990 года. Головной офис находится в г. Краснодар, ул. Северная, 321., помимо него банк имеет четыре операционных офисов - ОО «Краснодарскии€», ОО «Европеи€скии€», ОО «Центральныи€» (г. Краснодар), ОО «Новороссии€скии€» (г. Новороссии€ск).

Банк имеет лицензию Центрального Банка России€скои€ Федерации на осуществление банковских операции€ No 665 от 19 сентября 2017 года.

«Газтрансбанк» позиционирует себя как универсальный банк, учредителями которого являются физические лица (граждане РФ). Банк предоставляет широкий ассортимент услуг юридическим и физическим лицам, который включает в себя: привлечение средств граждан во вклады, кредитование корпоративных клиентов, в том числе субъектов малого и среднего предпринимательства, а также такие услуги как: ипотека, автокредиты, расчетно-кассовое обслуживание, гарантии банка.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств населения (т.е. в этом смысле является розничным клиентским), а вкладывает средства в основном в кредиты.

Основные источники фондирования -- средства физических лиц и собственные средства. Основным своим капиталом банк считает доверие клиентов. Крупнейшими среди них являются: ОАО «Краснодаргоргаз», ОАО «Автономная теплоэнергетическая компания», ООО «ЮТЭКС», ООО «ГУК-Краснодар», ООО «Европа Девелопмент», ООО «ЭВЭН», ООО НППФ «Краснодаравтодорсервис», ОАО «ЦВМР «Краснодарская бальнеолечебница», ООО «ТВК - Кубань», ООО «СПК», ООО «Стальмаркет», ООО Страховое общество «ВЕРНА» и другие предприятия следующих рыночных сегментов: коммунальная, газо, тепло, и электроэнергетика, логистика, хранение и реализация нефтепродуктов, промышленное, жилищное, дорожное и рекреационное строительство, транспорт, производство электроизмерительных приборов, оптовая и розничная торговля, проведение расследований и обеспечение безопасности и другие.

С августа 2011 г. уставный капитал Банка (зарегистрированный и полностью оплаченный) составил 190 миллионов руб.

В декабре 2012 г. рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило ООО КБ «ГТ Банк» рейтинг кредитоспособности на уровне А - «Высокий уровень кредитоспособности», прогноз по рейтингу «стабильный».

По состоянию на 01 января 2018 года количество клиентов, находящихся на обслуживании в Банке составило 8 530, в том числе клиентов - юридических лиц 411, количество клиентов-физических лиц 8 119, прирост клиентскои€ базы составил 11% по сравнению с 01 января 2017г.

Уровень активности банка на рынке межбанковского кредитования за последние 6 месяцев оценивается как минимальный.. Доля банка в совокупном размещении межбанковских кредитов по банковской системе РФ составляет 0,02%. Доля банка в совокупном привлечении межбанковских кредитов по банковской системе РФ составляет 0,00%. Банк постоянно находится в состоянии размещения избыточной ликвидности. Банк достаточно часто размещает избыточную ликвидность в Банке России.

2.2 Анализ и оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности «Газтрансбанка» рассмотрим его основные финансовые показатели. Все анализы проводится на основании опубликованной на официальном сайте банка консолидированной финансовой и отчетности и с использованием информацией представленной на сайте banki.ru

Таблица 1 - Рейтинг основных показателей «Газтрансбанка» (по методике banki.ru)

«Газтрнасбанк» занимает 262 место по размерам активов среди банков России и 5 место в регионе. Исходя из данных приведенных в таблице 1 видно динамику повышения активов на 01.01.18 на 445228 тыс. руб. (6,81%), что говорит об эффективности деятельности банка. Но, к сожалению, чистая прибыль кредитной организации на апрель 2018 года составила -126043 тыс. руб. Основным показателем на снижение прибыли является увеличение просроченной задолженности в кредитном портфеле, что повлекло создание резервов на просроченные ссуды.

Прирост пассивов был обеспечен в основном за счет увеличения собственных средств банка и прироста остатков по вкладам населения. Доля источников собственных средств в пассивах Банка составила 26% против 28% в 2016 году. Увеличение остатков на расчетных счетах клиентов, развитие банковских услуг способствовало росту ресурсной базы. Это видно из бухгалтерского баланса «Газтрансбанка» (Приложение А).

Рассмотрим структуру доходов и расходов «Газстранбанка». Процентные доходы составили 86% от общей суммы доходов от банковских операции€ и операционных доходов Банка (с учетом сальдирования доходов и расходов по формированию резервов и переоценке иностранной валюты), в то время как в 2016 году аналогичная величина составила 92%. Таким образом, составляющая доходов от процентов по кредитам в 2017 году снизилась. Доходы от комиссионного вознаграждения повысились с 7% до 8% по сравнению с прошлым отчетным периодом за счет доходов от выдачи банковских гарантии€ и комиссионных доходов, связанных с предоставлением кредитов (рис.3).

Наиболее крупными статьями расходов в 2017 году явились (отношение статьи затрат к общей сумме расходов банка с учетом сальдирования доходов и расходов по формированию резервов и переоценке иностранной валюты):

- расходы по уплате процентов по привлеченным средствам 42% (в 2016 году- 51%);

- расходы на оплату труда персонала 11% (в 2016 году - 9%);

- расходы по формированию резервов на возможные потери 31% (в 2016 году- 20%);

- расходы по уплате налога на прибыль 5% (в 2016 году - 8%)

- организационные и управленческие расходы 7% (в 2016 году- 9%) (рис.4).

Рисунок 3 - Структура доходов ООО КБ "ГТ банк" за 2017 год

Рисунок 4 - Структура расходов ООО КБ "ГТ банк" за 2017 год

Проведем анализ ликвидности активов банка. Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности активов «Газстранбанка» необходимы сведения об обязательных нормативах, которые представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ ликвидности активов банка

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком платежеспособности в течении одного дня. Данный норматив не стабилен, но в целом выполняется с большим запасом.

Норматив текущей ликвидности показывает насколько банк имеет способность обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Данный норматив выполняется с большим запасом в течении трех лет. экономический безопасность кредитный банк

Норматив долгосрочной ликвидности определяет ликвидность с учетом прогноза состояния банка за период свыше 0,5 - 1 года и так как норматив Н4 имеет ограничение «сверху» (не более 120%) можно сделать вывод, что за последние три года банк выполняет данный норматив.

Следовательно, благодаря сведениям о нормативах ликвидности «Газтрансбанка», можно сделать вывод о том, что банк способен обеспечивать своевременное и полное исполнение своих обязательств.

Для того, чтобы в дальнейшем можно было дать оценку уровня экономической безопасности «Газтрансбанка» необходимо рассчитать его рентабельность.

Рентабельность - показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Для оценки банка принято использовать несколько показателей рентабельности. Наиболее важными из них являются:

*рентабельность активов (ROA) представляет собой финансовый коэффициент, показывающий доходность и эффективность деятельности кредитной организации. Рентабельность активов показывает, какая прибыль получена организацией с каждого затраченного рубля

РА = Чистая прибыль/Активы *100%

· рентабельность капитала (ROE) - это показатель эффективности использования собственных средств банка

РК = Чистая Прибыль/Капитал*100%

· рентабельность инвестиций (ROI) показывает, способны ли доходы от реализации проекта оправдать расходы, которые инвестор вложил в этот проект

РИ = Чистая прибыль/Стоимость первоначальных вложений*100%

Таблица 3 - Анализ рентабельности «Газтранбанка»

Благодаря этим данным можно узнать насколько эффективно кредитная организация привлекает и размещает полученные ресурсы. Данные из таблице показывают нам, что у банка снижаются показатели рентабельности. Это может быть связано с недостаточной величиной клиентской базы, с консервативной инвестиционной политикой банка или из-за снижения объемов услуг. Снижение объемов услуг может быть вызвано снижением спроса на услуги и даже плохой работой менеджмента. Чтобы обеспечить банку достаточно высокую рентабельность капитала необходимо стремиться к максимальной прибыли.