(20)Далее необходимо детализировать эти показатели и определить причины его изменения согласно оборотным активам, запасам, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.Анализ деловой активности предприятия проводиться путем сопоставления отчетных и базовых величин коэффициентов оборачиваемости активов и показателей, которые участвуют в их расчете. 1.3 Пути улучшения финансового состояния предприятия В условиях рыночной экономики значительно возрастают роль и значение своевременного и качественного анализа финансового состояния предприятия и изыскание путей его укрепления, повышения финансовой устойчивости предприятия.Поиски путей улучшения финансового состояния предприятия являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой компании.Одним из основных путей улучшения финансового состояния предприятия является снижение себестоимости продукции. Основными источниками снижения себестоимости продукции являются:
-
экономия материальных затрат за счет применения ресурсосберегающих технологий, замены дорогостоящих материалов менее дорогими, снижение отходов материалов, уменьшение затрат, связанных с доставкой материалов от предприятий-поставщиков предприятию-потребителю;
-
снижение трудоемкости продукции и на этой основе уменьшение затрат на заработную плату с начислениями. Главным источником снижения себестоимости продукции в данном случае выступает рост производительности труда. С ростом производительности труда уменьшаются затраты заработной платы на единицу продукции при одновременном росте заработка рабочего;
-
сокращение затрат по организации и управлению производством, к которым относят заработную плату административно-управленческого персонала; содержание оборудования, зданий и сооружений; амортизационные отчисления; командировочные, почтово-телеграфные и другие расходы;
-
ликвидация непроизводительных расходов, то есть потерь от простоев оборудования и транспортных средств, брака продукции и др. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществлять мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства.
Следующим мероприятием по улучшению финансового состояния предприятия является увеличение объема производства продукции. Эта мера является одним из факторов повышения прибыли. Резервы роста объема производства продукции можно разделить на 3 группы:
1. Улучшение использования труда. В эту группу входят: создание дополнительных рабочих мест; ликвидация потерь рабочего времени; повышение производительности труда; улучшение структуры кадров:2. Улучшение использования средств труда. В эту группу входят: укомплектование новых рабочих мест оборудованием; ликвидация потерь рабочего времени; улучшение структуры основных фондов.3. Улучшение использования предметов труда. В эту группу входят: снижение норм материалов; внедрение прогрессивных видов сырья и материалов.Еще одним путем улучшения финансового состояния предприятия является наращивание кадрового потенциала предприятия. Реализация этой меры возможна за счет:
-
увеличения численности основных производственных рабочих;
-
развития учебного центра по обучению рабочих массовых профессий;
-
совершенствования системы адаптации и закрепления молодежи на производстве;
-
внедрения новых форм, методов мотивации (материальной и нематериальной) и стимулирования высокопроизводительного и качественного труда. Сотрудников следует стимулировать по промежуточным достижениям, не дожидаясь завершения всей работы, так как большие успехи труднодостижимы и сравнительно редки. Поэтому положительную мотивацию желательно подкреплять через не слишком большие интервалы времени. Но для этого общее задание должно быть разделено и спланировано по этапам с таким расчетом, чтобы каждому из них могла быть дана адекватная оценка и должное вознаграждение, соответствующее объему реально выполненной работы;
-
привлечения молодых специалистов для участия в совершенствовании системы управления предприятия и модернизации производства, освоения новых технологических процессов и выпускаемых изделий. [3]
Также к одному из путей улучшения финансового состояния предприятия можно отнести выпуск новой продукции или предоставление новых услуг потребителям. Разработка стратегии развития предприятия, а также оценка рынка и выработка предложений по разработке новых видов продукции может проводиться как непосредственно сотрудниками компании, так и специалистами различных консалтинговых предприятий. Поиск новых видов продукции или повышение конкурентоспособности уже выпускаемой. Проведение комплекса маркетинговых мероприятий с целью продвижения или поиска перспективной рыночной ниши. Сюда входят следующие управленческие действия:
-
развитие службы маркетинга на предприятии;
-
определение своих преимуществ и недостатков, также преимуществ и недостатков у конкурентов;
-
выявление намечающихся изменений на рынке, поиск путей реагирования на влияние внешних факторов;
-
анализ внутренней информации о заказах и продажах, актуальности продукции, возврате продукции, емкости рынка;
-
изучение покупателей с точки зрения потребностей населения, работа с внешними источниками информации.
Данные управленческие мероприятия позволяют выявить те виды продукции, которые пользуются спросом на рынке, своевременно заметить снижение цен или увеличение спроса на данную продукцию, и на основании этой информации скорректировать свою производственную программу, выяснив причины изменения спроса, произвести соответствующие изменения в выпускаемой продукции, перейти в случае необходимости на выпуск новой продукции.Еще одним методом улучшения финансового состояния предприятия является оптимизация дебиторской задолженности. Для ее оптимизации можно применять различные меры:
-
проводить факторинговые сделки с банком;
-
передавать права по договору цессии;
-
процедура контроля выставленных счетов;
-
по возможности ориентироваться на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;
-
контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
-
своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности, к которой, в первую очередь, относится просроченная дебиторская задолженность покупателей свыше трех месяцев.
Все это способствует тому, что дебиторская задолженность сокращается и происходит своевременное поступление денежных средств.Следующим способом улучшения финансового состояния предприятия является оптимизация управления кредиторской задолженностью. Оптимизация подразумевает получение различных уступок со стороны кредиторов, к примеру, сокращение суммы задолженности или уменьшение процентной ставки по кредиту в обмен на различные активы. Также необходимо разграничение выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств, которое предполагает ранжирование поставщиков в зависимости от степени их важности. Критически важные поставщики должны быть в центре внимания; целесообразно сделать более интенсивными контакты с ними, чтобы укрепить взаимопонимание.
Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основным способом выхода из удовлетворительного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.Еще одним мероприятием по улучшению финансового состояния предприятия является продажа, сдача в аренду, передача в залог под кредитование и списание неиспользуемых основных средств. Эта мера применяется в отношении неиспользуемых основных средств (здания, сооружения, машины и т.п.), должна основываться на подробном анализе ситуации. Дело в том, что обеспечивая относительно быстрое получение значительных сумм денежных средств, часть основных фондов безвозвратно теряется, а следовательно отсутствует возможность быстро (без новых капиталовложений) увеличить объем производства в случае такой необходимости в будущем. [3]2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «ЛСР»2.1 Характеристика предприятия ПАО «Группа ЛСР»ПАО «Группа ЛСР» работает на строительном рынке России с 1993 года. За это время компания достигла масштабов крупнейшего строительного холдинга в стране. Основные направления деятельности «Группы ЛСР»:
-
девелопмент и строительство недвижимости;
-
производство строительных материалов.
Девелоперские проекты Группа реализует во всех сегментах недвижимости: от строительства жилья массовых серий до элитных домов по проектам ведущих отечественных и зарубежных архитекторов.Домостроительные комбинаты «Группы ЛСР» в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге производят 1 млн кв. м жилья в год.Предприятия «Группы ЛСР» занимаются добычей и производством основных строительных материалов: песка, гранитного щебня, бетона, газобетона и кирпича.Основной бизнес компании сконцентрирован в крупнейших регионах России: в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, в Москве и Московской области, в Екатеринбурге.Акции «Группы ЛСР» обращаются на фондовом рынке группы ММВБ-РТС, а глобальные депозитарные расписки – на Лондонской фондовой бирже.Миссия ПАО «Группа ЛСР»: «Мы создаем для людей самое главное – жилье. Пространство для жизни, общения, творчества, развития, сохранения семейных традиций и ценностей»Выбранная ПАО «Группа ЛСР» бизнес-стратегия определяет задачи и вызовы, которые стоят перед компанией, и формирует прочную базу для дальнейшего расширения портфеля девелоперских проектов, наращивания производственных мощностей и долгосрочного увеличения капитализации.
Благодаря тому, что «Группа ЛСР» владеет собственными современными, высокотехнологичными заводами по производству всех необходимых для возведения зданий стройматериалов, а также строительными мощностями, компания ПАО «Группа ЛСР» может отслеживать и гарантировать качество на каждом этапе строительства. А значит – нести полную ответственность перед своими клиентами и партнерами.Компания ПАО «Группа ЛСР» является вертикально-интегрированной компанией с единой идеологией и централизованными стандартами строительства и производства строительных материалов. Руководствуется принципами открытости, прозрачности и минимизации рисков для всех заинтересованных сторон, непрерывно совершенствуя методы корпоративного управления, обеспечиваем устойчивое развитие бизнеса, способствующее социально-экономическому процветанию ключевых регионов своего присутствия. Поэтому компания принимает самое активное участие в жизни городов, обеспечивая их социальное развитие, поддерживая сферу образования и культурной жизни.Компания ПАО «Группа ЛСР» постоянно использует новые подходы в реализации социальных и благотворительных программ. На сегодняшний день ПАО «Группа ЛСР» уже достигла того уровня, когда может поддерживать ценности высшего порядка и инвестировать в те области, где создается общественное благо.ПАО «Группа ЛСР» осознает большую ответственность перед обществом, в том числе, и за сохранение благоприятной окружающей среды. На всех предприятиях компании ежегодно разрабатываются и реализуются целевые программы, направленные на снижение нагрузки на окружающую среду, а также на обеспечение экологической безопасности [8].Исходные формы отчетности организации, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах находятся в Приложениях А-Б.В таблице 3 представим анализ технико-экономических показателей ПАО «Группа ЛСР» за 2017-2019 годы.Таблица 3 - Анализ технико-экономических показателей ПАО «Группа ЛСР» за 2016-2018 годы
Наименование показателя
|
Год
|
Абсолютное отклонение
|
Темп прироста, %
|
2016
|
2017
|
2018
|
2017 к 2016
|
2018 к 2017
|
2017 к 2016
|
2018 к 2017
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Выручка, тыс. руб.
|
11922096
|
10428634
|
16593313
|
-1493462
|
6164679
|
-12,53
|
59,11
|
Полная себестоимость, тыс. руб.
|
2209296
|
927893
|
6163734
|
-1281403
|
5235841
|
-58,00
|
564,27
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
9712800
|
9500741
|
10429579
|
-212059
|
928838
|
-2,18
|
9,78
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
|
7326865
|
7756575
|
8191368
|
429710
|
434793
|
5,86
|
5,61
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
|
7427821
|
7980397
|
8436352
|
552576
|
455955
|
7,44
|
5,71
|
Стоимость активов, тыс. руб.
|
77335690
|
86419220
|
94400706
|
9083530
|
7981486
|
11,75
|
9,24
|
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.
|
27763239
|
40481974
|
30190082
|
12718735
|
-10291892
|
45,81
|
-25,42
|
Стоимость основных средств, тыс. руб.
|
3001
|
31441
|
35859
|
28440
|
4418
|
947,68
|
14,05
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
1324
|
1136
|
1542
|
-188
|
406
|
-14,20
|
35,74
|
Фондоотдача, тыс. руб. / тыс. руб.
|
3972,71
|
331,69
|
462,74
|
-3641,02
|
131,05
|
-91,65
|
39,51
|
Годовая выработка, тыс. руб. на чел.
|
9004,60
|
9180,14
|
10760,90
|
175,53
|
1580,77
|
1,95
|
17,22
|
Рентабельность оборота (продаж), %
|
81,47
|
91,10
|
62,85
|
9,63
|
-28,25
|
-
|
-
|
Рентабельность продукции (затрат), %
|
331,64
|
835,93
|
132,90
|
504,30
|
-703,04
|
-
|
-
|