Дипломная работа: Методика оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО Сбербанк России

Проиллюстрируем возможности применения данной методики и оценим ее экономическую эффективность и целесообразность.

3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

На примере анализа кредитоспособности заемщика - ООО «Смоленская Медицинская Компания», случай с которой был рассмотрен в пункте 2.3, проиллюстрируем возможности применения предложенной методике и оценим, насколько она является целесообразной.

На основе данных бухгалтерской отчетности составим агрегированный (укрупненный) баланс ООО «Смоленская Медицинская Компания» (Приложения Г, Д) по основным разделам (Таблица 30):

Таблица 30.Агрегированный (укрупненный) баланс ООО «Смоленская Медицинская Компания», тыс. руб.

На основе данных агрегированного баланса рассчитаем показатели финансового состояния ООО «Смоленская Медицинская Компания» и определим класс заемщика (Таблица 31):

Таблица 31. Расчет показателей финансового состояние и определение класса ООО «Смоленская Медицинская Компания»

В данном случае видно, что получен более точный анализ, где компания имеет стабильный третий класс кредитоспособности, на основе которого принимается решение об отказе в кредитной заявке.

Тем не менее, попробуем рассчитать уровень кредитоспособности организации на основе коэффициента Э. Альтмана (4), чтобы окончательно убедиться в том, что данная компания имеет высокий уровень кредитного риска:

Z = 3,3 Ч (5780 / 167499) + 1,0 Ч (127540 / 167499) + 0,6 Ч (65870 / 96629) + 1,4 Ч ((940) / 167499) + 1,2 Ч (65870 / 167499) = 1,698

Как видно, значение показателя Z меньше 1,80, следовательно, на данном этапе при существующих условиях функционирования, уровень кредитоспособности ООО «Смоленская Медицинская Компания» крайне низок, поскольку высока вероятность угрозы банкротства организации и высок уровень кредитного риска для банка.

Даже если бы кредитный отдел операционного офиса Сбербанка России, куда компания обратилась с кредитной заявкой, не смотря на полученные результаты оценки кредитоспособности (см. пункт 2.3) организации и анализа ее кредитной истории и деловой репутации принял бы положительное решение, то предложенная нами методика однозначно показывает, что в данном случае такое решение спровоцировало высокий уровень риска.

Положительная репутация организации не смогла бы помочь ее финансовому восстановлению, поскольку диагностика банкротства на основе модели Альтмана показывает, что в настоящий момент такая вероятность крайне низка.

Следовательно, в случае принятия положительного решения по кредитной заявке обслуживающему операционному офису пришлось бы потратить дополнительные ресурсы на осуществление кредитного мониторинга, что привело бы к формированию больших затрат, чем полученная выгода от кредита.

Предложенная нами уточненная методика позволяет избавиться от лишних колебаний в пользу оценки кредитоспособности заемщика, сократить время на проведение анализа.

Дополнительными преимуществами данной методики являются следующие:

- методика не требует дополнительных сведений о заемщике, что упрощает процесс его оценки;

- несмотря на видимую простоту набора показателей, данная методика позволяет оценить заемщика с различных сторон и выявить его слабые стороны, разработать рекомендации, направленные на восстановление его платежеспособности в будущем;

- алгоритм оценки является достаточно полным и включает все необходимые для анализа коэффициенты;

- применение данной методики позволяет снизить риск при проведении анализа кредитоспособности заемщика.

Заключение

Анализ имеющихся подходов к оценке кредитоспособности заемщика позволяет сделать вывод о том, что в современных условиях коммерческие банки нуждаются в большом объеме информации об организациях, выступающих в роли инициаторов кредитных заявок. Принятие решений об их удовлетворении или об отказе во многом определяет не только эффективность реализации кредитной работы банка, а также имеет важность при минимизации кредитных рисков, с которыми сталкивается банк в процессе своей деятельности.

Основной целью анализа кредитоспособности заемщика является выявление его способности и готовности исполнить кредитные обязательства во время и в соответствии с условиями кредитного договора. В каждом случае банк должен определить уровень кредитного риска и оценить собственную готовность на него пойти.

Рассматривая имеющиеся подходы и методики оценки, следует отметить, что, несмотря на их многообразие, практически все они используют одинаковые коэффициенты: ликвидность, финансовая устойчивость, некоторые показатели рентабельности деятельности.

В зарубежной банковской практике достаточно распространены комбинированные методики, сочетающие количественные методы анализа (расчет финансовых коэффициентов) и качественные методы, на основе которых составляется рейтинг клиента. Отечественные банки предпочитают работать непосредственно с количественными методами оценки заданного набора финансовых показателей деятельности заемщика.

Общий вывод, который можно сделать, оценивая эффективность данных методик - их незавершенность, не позволяющая провести комплексный анализ и оценить благонадежность заемщика. Подобный подход во многом лишает предприятия, временно оказавшиеся в состоянии кризиса, возможности обеспечить свое дальнейшее развитие вследствие отказа банком в предоставлении ссуды.

В практической части выпускной квалификационной работы была проанализирована методика оценки кредитоспособности заемщика, применяемая крупнейшим банком страны - ПАО «Сбербанк России».

Доля заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - в общем объеме клиентской базы составляет более 50%. В условиях экономической нестабильности и стремлении большинства предприятий к расширению своей деятельности, реализации диверсифицированных проектов развития ил просто необходимость поддержания текущей деятельности обуславливают возрастающую потребность в привлечении заемного капитала. При этом банковское кредитование выступает как альтернатива запросу инвестиционных средств со стороны крупных компаний и предприятий, что формирует необходимость более эффективного анализа уровня кредитоспособности заемщика.

Следует отметить, что методика Сбербанка России в сравнении с методиками, применяемыми другими банка, является в наибольшей степени реальной и позволяет учитывать многие аспекты деятельности заемщика. Методика достаточно сдержанна и осторожна при принятии решения о присвоении класса заемщика и выдаче кредита, что позволяет минимизировать уровень риска самого банка. Например, если согласно рейтинговым методикам, применимым в зарубежных банках предприятие может рассчитывать на получение кредита или кредитоваться на льготных условиях, то на основе методики Сбербанка будет вынесено отрицательное решение.

Тем не менее, данная методика не лишена недостатков, поскольку согласно ее правилам оценивается именно текущее состояние предприятия, т.е. не рассматривается фаза его жизненного цикла, также и не учитывается возможность финансового восстановления заемщика.

Другими словами, Сбербанк России рассматривает заемщика по состоянию «здесь и сейчас», не рассматривая перспективы, т.е. оценивается именно платежеспособность. Вместе с тем, принципиальным отличием кредитоспособности от платежеспособности является ее ориентация на будущие показатели, поскольку график погашения кредита также ориентирован на будущий период деятельности заемщика.

Механизм применения данной методики был проиллюстрирован на примере деятельности потенциального заемщика банка - ООО «Смоленская Медицинская Компания», которая испытывает в настоящее время финансовые трудности и нуждается в получении кредита.

Согласно данной методике организация получила самый низкий класс заемщика, вследствие чего был сделан отказ в удовлетворении кредитной заявки.

В третьей главе выпускной квалификационной работы была предложена дополненная методика оценки кредитоспособности заемщика, которая может быть использована в деятельности операционных офисов Сбербанка России. Было предложено сократить количество рассчитываемых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, уточнены критерии присвоения класса по рассчитанным коэффициентам.

В качестве дополнительных этапов было предложено ввести оценку перспектив восстановления кредитоспособности на основе расчета методики Э. Альтмана, а также дополнить анализом показателей прибыльности деятельности в случае необходимости.

Возможности данной методики также были проиллюстрированы на примере анализа кредитоспособности ООО «Смоленская Медицинская Компания», по результатам которого данные о ее низком уровне подтвердились, а также было установлено, что в ближайшее время данный заемщик не сможет восстановить свою кредитоспособность.

Таким образом, предложенная методика является целесообразной и может применяться в практике кредитной работы банка.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в действ. ред.) // СПС Гарант

2. Федеральный Закон РФ от 12.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в действ. ред.) // СПС Гарант

3. Федеральный Закон РФ от 10.07.2006 г. №86-ФЗ «О Центральном Банке (Банке России)» (в действ. ред.) // СПС Гарант

4. Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 222 с.

5. Банковское дело: учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2014. - 751 с.

6. Банковское дело: учебник / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 459 с.

7. Ветрова А.В. Кредитное бюро: проблемы и решения // Банковское дело. - 2018. - № 1 - С. 12 - 16

8. Вешкин, Ю.Г. Банковские системы зарубежных стран: курс лекций / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - М.: Экономист, 2016. - 400 с.

9. Давыдов С.В. Перемены в банковской отрасли // Финансовый контроль. - 2014. - № 2. - С. 18 - 29

10. Едронова, В.Н. Классификация банковских кредитов и методов кредитования / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и кредит. - 2015. - № 1. - С. 3 - 5

11. Иванов, В.В. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования / В.В. Иванов, О.Н. Малютина // Финансы и кредит. - 2017. - № 5. - С. 10 - 13

12. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка // Банковское дело. - 2015. - № 4. - С. 28 - 34

13. Лепетиков Д.И. Российские банки стали истинно кредитными учреждениями // Финансовый директор. - 2016. - № 5. - С. 38 - 45

14. Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. - 2015. - № 4. - С. 21 - 29

15. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 349 с.

16. Москвин В.А. Создание эффективного механизма инвестиционного кредитования предприятий // Банковское дело. - 2016. - № 4. - С. 29 - 43

17. Общая теория финансов: учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 256 с.

18. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 2018. - № 1. -С. 15 - 16

19. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт: монография. - М.: Изд-во МВЭС РФ, 2016. - 351 с.

20. Организация работы в банках: в 2-х томах / Д. Макнотон, Д. Карлсон и др. / Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика.- 2016. - 336 с.

21. Основы банковского дела в Российской Федерации: учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. - Ростов-на-Дону: Феникс , 2017 - 448с.