Вместе с тем основой всех методик является информационное обеспечение, предполагающее наличие предоставленной клиентом финансовой (бухгалтерской) информации за период от трех до пяти лет (в зависимости от срока его деятельности и запроса банка). Однако бухгалтерская (финансовая) отчетность - это, как правило, отчетность, сырая и с ней необходимо работать [21, с. 307].
Основные требования к информационному обеспечению кредитной заявки по стороны заемщиков представлены в таблице 2 [24, с. 19].
Таблица 2. Требования к информационному обеспечению кредитной заявки
|
Документ, прикладываемый к заявке |
Информационное содержание документа |
|
|
Заявка на кредит |
Исходные сведения о требуемом кредите: - цель и размер кредита; - вид и срок предполагаемого кредита; - предлагаемое обеспечение по кредиту; - источники погашения кредита; - краткая информация об организации; - сведения об основных партнерах и перспективах развития организации (для юридических лиц) |
|
|
Паспорт физического лица |
Паспорт заемщика - физического лица; Паспорт физического лица, представляющего организацию, с которым кредитный офицер проводит переговоры |
|
|
Информационная справка об организации-заемщике |
- схема деятельности организации; - справка о товарно-денежных потоках; - справка о наличии и величине имущества; - справка о постоянных партнерских соглашениях; - технико-экономическое обоснование использования кредитных средств, включающее подробное описание мероприятия; - описание источников погашения; - данные по расчету планируемой выручки за период кредитования, затрат и прибыли; - разрешительные документы (лицензии, сертификаты и т.п.) - финансовая отчетность организации и ее учредительные документы |
Поданная кредитная заявка регистрируется в специальном журнале, который в последнее время ведется преимущественно в электронной форме, что позволяет банку в случае обоснованной необходимости своевременно откорректировать направления своей кредитной политики по отдельным потребительским сегментам или направлениям деятельности.
В практике зарубежных банков достаточно широко распространены так называемые кредитные бюро, в которых аккумулируется информация о реальных и потенциальных заемщиках [7, с. 12].
В Российской Федерации подобная практика также находит свое применение в виде централизованной кредитной истории, где в единое досье центральными офисами (региональными отделениями) вносятся данные о клиентах, обратившихся за получением кредита. Такое досье (кредитная история) позволяет службе безопасности банков и кредитным офицерам сократить временные затраты на сбор и анализ дополнительной информации и гарантировать принятие кредитного решения по отдельной заявке в течение одного - трех дней [13, с. 40].
Наиболее простыми методами анализа финансовой отчетности являются горизонтальный и вертикальный анализ. Горизонтальный анализ позволяет оценить финансовое положение клиента в динамике, вертикальный - структуру его имущества и источников формирования этого имущества [27, с. 17].
Также можно выделить несколько типов анализа в зависимости от его направленности и широты охвата параметров деятельности (Рис. 2) [27, с. 18]:
Рис. 2. Методы оценки кредитоспособности заемщика
Следует отметить, что банковский менеджмент предполагает наличие различных подходов к оценке кредитоспособности заемщика, которые применяются в отечественной и зарубежной практике управления кредитной работой современного банка.
В таблице 3 представлена классификация подходов к оценке кредитоспособности заемщиков, предложенная И.В. Вишняковым, согласно которой данные подходы можно разделить на модели и методы на основе комплексного анализа [4, с. 88].
Таблица 3. Классификация подходов оценки кредитоспособности заемщиков
|
Подходы к оценке кредитоспособности заемщика |
Модели |
|
|
Классификационные модели |
Прогнозные модели - позволяют дифференцировать заемщиков в зависимости от вероятности банкротства Рейтинговые модели - группируют заемщиков в зависимости от их категории, которая определяется с помощью группы рассчитываемых финансовых показателей и присваиваемых им уровней значимости |
|
|
Прогнозные модели |
МДА Системы показателей CART Правило «Пяти Си» |
Банки постоянно разрабатывают и совершенствуют методы оценки качества потенциальных заемщиков на основе набора различных показателей и методов их исследования; на основе дифференцированного охвата объектов и субъектов анализа; исхода из критериев оценок, которые могут зависеть от уровня культуры кредитования, принятой в банке.
При этом цель подобных изысканий заключается в разработке стандартных подходов для объективной и комплексной оценки заемщиков, выработать систему количественных (числовых) показателей, выступающих в роли критерия для градации будущих клиентов на кредитоспособных и некредитоспособных.
Рассмотрение различных подходов и практик оценки кредитоспособности клиентов позволяет констатировать, что большая часть их основана на анализе различных групп коэффициентов, характеризующих финансовое состояние потенциального клиента. Международная практика использует с целью оценки следующие группы показателей: ликвидность, оборачиваемость, финансовый рычаг, прибыльность и обслуживание долга [9, с. 21].
Э. Рид предлагает включить в комплекс показателей оценки коэффициенты ликвидности, оборачиваемости, привлечения средств и прибыльности, что позволяет прогнозировать своевременность осуществления будущих платежей, оценить общее финансовое состояние заемщика и его устойчивость, а также определить запас финансовой прочности в случае снижения эффективности деятельности [8, с. 225].
Дж. Шим, Дж. Сигел, Б. Нидлз, Г. Андерсон предложили использовать такие показатели, как ликвидность, прибыльность, долгосрочную платежеспособность и показатели, основанные на рыночных критериях, В отличие от набора показателей, предложенных Э. Ридом, подобный подход позволяет прогнозировать долгосрочную кредитоспособность заемщика, учитывая при этом степень защищенности кредитора от неуплаты процентов [36, с. 24].
Рейтинговые оценки кредитоспособности заемщиков позволяют спрогнозировать своевременность осуществления будущих платежей, оценить общее финансовое состояние и запас финансовой прочности организации. Преимуществами рейтинговых моделей являются их простота, возможность расчета оптимальных значений и способность проводить ранжирование организаций на оценке их кредитоспособности [14, с. 25].
Еще в начале 40-х гг. ХХ г. Д. Дюраном была предложена методика кредитного скоринг-технического приема, предназначенная для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Особенность кредитного скоринга состоит в том, что при расчете рейтинговой оценки вместо показателя используется его частная балльная оценка. Каждому показателю соответствует несколько интервалов значений, в свою очередь, каждому интервалу приписывается определенное количество баллов или определяется соответствующий класс. Если выставленный заемщику рейтинг ниже значения, установленного банком, то такому заемщику отказывается в кредите [12, с. 30].
Из числа прогнозных моделей наиболее известными являются модели, относимые к группе множественного дискриминантного анализа (МДА). К числу наиболее используемых моделей данной группы являются модели Альтмана и Чесера, включающие следующие показатели:
- отношение собственных оборотных средств к сумме активов;
- отношение реинвестируй прибыли к сумме активов;
- отношение рыночной стоимости акций к заемному капиталу;
- отношение объема продаж (выручки от реализации к сумме активов;
- отношение брутто-прибыли (прибыли до вычета процентов и налогов) к сумме активов [8, с. 232].
Также возможно применение модели CART, дословный перевод которой - «классификационные и регрессионные деревья». Данная модель представляет собой непараметрическую ель, преимуществом которой является возможность широкого применения и доступность для понимания и легкости вычисления, несмотря на то, что при построении применяются сложные статистические модели. Организации - заемщики располагаются на классификационном «дереве» в зависимости от значений рассчитанных финансовых коэффициентов; в дальнейшем осуществляется их разветвление в зависимости от дополнительно введенных коэффициентов. При этом точность классификации при использовании данной модели составляет порядка 90% [19, с. 63].
Также в зарубежной практике банковского менеджмента наибольшее распространение получила методика «Правило Пяти C» (Рис. 3) [31, с. 189].
В данном случае видно, что выделяют пять направлений, по которым проводится оценка кредитоспособности потенциального заемщика, часть из них основана на расчете коэффициентов, а другая часть - зависит от корпоративной культуры самой организации и культуры кредитования, принятой в банке.
Рис. 3. Концепция оценки кредитоспособности заемщика «Правило Пяти С»
В таблице 4 представлена характеристика параметров, на основе которых проводится оценка кредитоспособности заемщика согласно данной методике [31, с. 190].
Таблица 4. Характеристика параметров модели «Правило Пяти С»
|
Параметр |
Характеристика параметра |
|
|
Репутация (character) |
ответственность, надежность, честность, порядочность и серьезность намерений заемщика |
|
|
Финансовые возможности (capacity) |
Инспектор должен быть уверен в том, что заемщик, оставляющий кредитную заявку, имеет право ее подать и подписать кредитный договор |
|
|
Обеспечение (collateral) |
Устанавливается, располагает ли заемщик достаточным капиталом или активами необходимыми для обеспечения кредита |
|
|
Общие экономические условия (conditions) |
Оценивается эффективность заемщика, успешность его дел, а также положение в отрасли, изменение внешних условий и т.п. |
|
|
Контроль (control) |
Выясняется, в какой степени изменение внешних условий может негативно отразиться на деятельности заемщика и его кредитоспособности |
Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования, содержащимися в методике CAMPARI, заключается в выделении из кредитной заявки и прилагаемых документов значимых факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом (Рис. 4) [34, с. 157]:
|
C |
Character - репутация, характеристика клиента |
||
|
A |
Ability- способность к возврату кредита |
||
|
M |
Margin - доходность |
||
|
P |
Purpose - целевое назначение кредита |
||
|
A |
Amount - размер кредита |
||
|
R |
Repayment - условия погашения |
||
|
I |
Insurance - страхование кредитного риска |
Рис. 4. Параметры оценки кредитоспособности заемщика согласно методике CAMPARI
В Великобритании предложена альтернативная методика - PARTS (Рис. 5) [16, с. 34]:
|
P |
Purpose - назначение, цель получения кредита |
||
|
A |
Amount - сумма кредита |
||
|
R |
Repayment- оплата, возврат долга, процентов |
||
|
T |
Term - срок предоставления кредита |
||
|
S |
Security - обеспечение погашения кредита |
Рис. 5. Параметры оценки кредитоспособности заемщика согласно методике PARTS
В практике отечественных банков в большинстве случаев распространен традиционный подход к анализу благополучности потенциального клиента: как правило, используется расчет показателей, характеризующих его финансовое состояние, часть из которых рекомендована распоряжением Банка России. Перечень таких коэффициентов представлен в Приложении А.
Также можно назвать методику оценку кредитоспособности заемщика, применяемую в отечественной практике банковского менеджмента, - методика на основе анализа денежных потоков [28, с. 82].
Данная методика, в отличие от подхода, основанного на расчете финансовых коэффициентов, позволяет использовать не данные об остатках по статьям активов и пассивов, а коэффициенты, определяемые по данным об оборотах ликвидных активов, запасах и краткосрочных долговых обязательствах, посредством расчета чистого сальдо различных поступлений и расходов денежных средств за определенный период.