Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки кредитоспособности заемщика банком
1.1 Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщиков
1.2 Современные концепции анализа и оценки кредитоспособности заемщиков
1.3 Направления снижения кредитного риска на основе анализа кредитоспособности заемщика
Глава 2. Анализ эффективности методологии оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО «Сбербанк России»
2.1 Общая характеристика банка
2.2 Характеристика клиентской базы банка
2.3 Характеристика методики анализа кредитоспособности заемщиков, применяемой в банке
Глава 3. Рекомендации, направленные на повышение эффективности оценки кредитоспособности и заемщиков ПАО «Сбербанк России»
3.1 Направления повышения эффективности методологии оценки кредитоспособности заемщиков
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список использованных источников
Введение
кредитоспособность заемщик риск клиентский
Одной из наиболее важных и в то же время наиболее сложных задач в деятельности банка является оценка кредитоспособности заемщика, эффективная организация которой позволяет не только снизить уровень кредитных рисков, а также создать условия, необходимые для качественного обслуживания клиентов, нуждающихся в получении кредитного продукта. Оценка кредитоспособности заемщиков является рисковой операцией для банка, недостатки которой способны привести к повышению уровня кредитных рисков и снижению экономической эффективности его деятельности.
Актуальность данной задачи в Российской Федерации возрастает вследствие повышения уровня конкуренции в финансово-кредитной сфере нашей страны, росту количества коммерческих и государственных банковских структур, предоставляющих услуги по кредитованию физическим и юридическим лицам. Формирование финансовой стабильности самого банка зависит в первую очередь от эффективности кредитной работы, которая подвержена влиянию риску невозврата выданных кредитов и накоплению дебиторской задолженности. Одной из мер по их профилактике и предотвращению возможных потерь является правильная оценка способности заемщика исполнять свои обязательства.
Формирование методологии оценки кредитоспособности заемщиков является актуальной и важной задачей на протяжении всей истории развития банковского дела и затрагивает как научные, так и практические сферы исследования.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена также и тем, что спрос на кредитные продукты в последние годы растет стабильными темпами, одновременно наблюдается проникновение в отечественный банковский сектор иностранных кредитных организаций, что требует от российских банков совершенствования механизмов обслуживания клиентов при одновременной минимизации кредитных рисков.
Объект исследования - ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - методика оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО «Сбербанк России».
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть теоретические основы и разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности методики оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО «Сбербанк России».
Задачи выпускной квалификационной работы:
- охарактеризовать понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщиков;
- рассмотреть современные подходы к анализу и оценке кредитоспособности заемщиков;
- проанализировать возможные направления повышения эффективности оценки кредитоспособности заемщиков как механизма снижения уровня кредитных рисков;
- провести оценку эффективности методологии анализа кредитоспособности заемщиков в ПАО «Сбербанк России»;
- разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности оценки кредитоспособности и уровня рисков заемщиков для ПАО «Сбербанк России».
При подготовке и написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы научного исследования: анализ и синтез, наблюдение, сравнение, системный анализ, экономико-математическое моделирование.
Информационную базу исследования составили нормативные акты, монографии, учебники и учебно-методические пособия, публикации в периодических изданиях, ресурсы сетиInternet, отчетная документация ПАО «Сбербанк России».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Глава 1. Теоретико-методологические основы оценки кредитоспособности заемщика банком
1.1 Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщиков
Основой кредитной работы банка является кредитная сделка, представляющая собой взаимоотношения кредитора и заемщика. В кредитной сделке кредитор предоставляет заемщику оговоренную в договоре денежную сумму на условиях возвратности, платности, срочности, при этом кредитор остается собственником передаваемой денежной суммы [10, с. 3].
Возвратность и срочность означают обязательство заемщика вернуть в оговоренный срок предоставленную денежную сумму. Платность означает необходимость уплаты процентов, являющихся своего рода вознаграждением кредитора за совершаемую кредитную операцию.
Данные принципы, несмотря на то, что они раскрывают смысл и содержание кредитной сделки, обуславливают наличие риска невозврата предоставленной суммы, нарушения сроков договора либо неуплаты процентов заемщиком в силу различных причин.
Наличие данного риска ставит перед кредиторами актуальную задачу формирования набора показателей финансовой деятельности, позволяющих оценить вероятность исполнения заемщиком договорных обязательств по кредитной сделке.
При этом важной является сама процедура выбора данных показателей, которая была актуальной практически во все периоды формирования банковской системы. В экономической литературе данная проблема формулируется как проблема определения кредитоспособности [15, с. 107].
При этом можно выделить два подхода к определению понятия «кредитоспособность:
- с позиций заемщика - это его способность к совершению кредитной операции и возможность своевременного и полного исполнения своих кредитных обязательств;
- с позиций банка - правильное определение размера максимально допустимого кредита» [19, с. 56].
Ключевыми понятиями категории кредитоспособности являются, во-первых, способность к совершению кредитной сделки, во-вторых, возможность своевременного возврата полученной ссуды. Основные элементы кредитоспособности представлены на рисунке 1 [22, с. 7].
Рис. 1. Элементы кредитоспособности заемщика
Формирование рыночных отношений в нашей стране, появление коммерческих банков, переход к двухуровневой банковской системе, а также ориентация на рыночные механизмы хозяйствования в банковском секторе обусловили необходимость более детального и глубокого подхода к разработке банками методологии оценки кредитоспособности заемщиков [30, с. 13].
Поскольку кредитная работа является одним из наиболее распространенных инструментов платного размещения банковских ресурсов, актуальным является поиск оптимального соотношения прогнозируемого дохода по данным операциям в адекватном соотношении с возникающим при этом риске. Поэтому очевидно, что одним из важнейших направлений работы банка в данном случае является оценка кредитоспособности заемщиков [26, с. 18].
Следует отметить, что достаточно распространенным заблуждением при проведении оценки надежности заемщиков является замена понятий «кредитоспособность» и «платежеспособность». Платежеспособность заключается в возможности заемщика полностью и в оговоренный срок погасить свои финансовые заемные обязательства. Вместе с тем, категория кредитоспособности является более сложным и глубоким понятием и, соответственно, нуждается в более тщательном рассмотрении.
Кредитоспособность, по большому счету, является составным элементом платежеспособности, с другой стороны, имеет отличную от нее экономическую и правовую природу.
Г.М. Кирисюк и В.С. Ляховский определяют сущность категории «кредитоспособность» как реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, на основе которого банк принимает решение о начале или прекращении кредитных отношений с заемщиком [23, с. 146].
Анализ кредитоспособности заемщика предполагает расчет показателей, характеризующих преимущественно его финансовое состояние. При этом данные показатели имеют весьма ограниченное значение, что обусловлено их обращением к прошлому заемщика, поскольку рассчитываются на основе данных предоставленной финансовой отчетности за истекший период. Прогноз кредитоспособности, в свою очередь, предоставляет возможность оценить способность погашения ссуд в предстоящем и будущем периоде. Во-вторых, показатели кредитоспособности рассчитываются, как правило, на основе данных об остатках на отчетные даты, но не основе данных о текущих оборотах, которые позволят сформировать в большей степени объективное представление о реальной кредитоспособности заемщика.
Сравнительный анализ понятий платежеспособности и кредитоспособности представлен в таблице 1 [20, с. 107].
Таблица 1. Сравнительный анализ понятий платежеспособности и кредитоспособности
|
Показатель сравнения |
Платежеспособность |
Кредитоспособность |
|
|
Величина обязательств |
Все виды обязательств: кредиторская задолженность; краткосрочная и долгосрочная задолженность банкам и прочим кредиторами; задолженность акционерам и участникам по дивидендам |
Обязательства по полученным кредитам, выданным гарантиям и поручительствам |
|
|
Предмет анализа |
Финансово-хозяйственная деятельность заемщика |
Финансово-хозяйственная деятельность заемщика, а также финансово-хозяйственная деятельность поручителя (гаранта), деловая репутация, правовой статус, обеспечения кредита, вид деятельности, круг партнеров и т.п. |
|
|
Показатели |
Коэффициенты ликвидности, величина собственного оборотного капитала, обеспеченность собственными оборотными средствами, доля труднореализуемых в общей сумме текущих активов, соотношение труднореализуемых и легкореализуемых активов |
Показатели платежеспособности, оборачиваемости, рентабельности, структуры капитала, деловой активности (показатели финансового состояния и результатов деятельности); величина и качество залога, гарантии; правоспособность и дееспособность; репутация клиента и гаранта и др. |
|
|
Источники информации |
Бухгалтерская финансовая отчетность предприятия |
Непосредственное собеседование с заявителем, собственная карточка банка, бухгалтерская финансовая отчетность предприятия, уставные и учредительные документы, пресса, деловые партнеры, обслуживающий банк, налоговая инспекция, специализированные фирмы, занимающиеся сбором информации о кредитоспособности |
|
|
Пользователи информации |
Деловые партнеры, акционеры, участники и учредители, налоговые органы |
Банки и кредитные учреждения - потенциальные кредиторы |
В данном случае видно, что кредитоспособность действительно является более сложным и требующим более детального анализа понятием, чем платежеспособность хозяйствующего субъекта.
Экономическая подоплека понятий предполагает, что различия между ними заключаются в источниках погашения финансовых обязательств. Так, если при определении и анализе платежеспособности, как правило, учитываются нормальные, текущие, условия хозяйственной деятельности субъекта, то при анализе и оценке уровня кредитоспособности следует учитывать в первую очередь ту ситуацию, при которой заемщик окажется не в состоянии в полном объеме и в установленный срок исполнить свои обязательства, т.е. спрогнозировать кредитный риск.
В данном случае в анализируемую информационную базу следует включить следующие показатели:
- оценка заложенного имущества, если в качестве обеспечения возвратности кредита был предоставлен имущественный залог;
- оценка финансового состояния поручителей и гарантов (при их наличии);
- оценка общего имущественного состояния организации и прогнозирование ее возможного банкротства [6, с. 204].
На основе учета данных обстоятельств наиболее полным определением понятия кредитоспособность является следующее:
«… кредитоспособность - оценка банком заемщика по параметрам возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определение вероятности его своевременного возврата и уплаты процентов в будущем».
Таким образом, следует различать два понятия - кредитоспособность и платежеспособность.
Платежеспособность означает наличие возможности обеспечения выплаты своих обязательств в настоящее время. Кредитоспособность, в свою очередь, оценивает подобные возможности на перспективу, в будущем, поскольку кредит, как правило, даже самый краткосрочный, предоставляется на срок не менее 12 месяцев, не следует также отождествлять понятия рассрочка, которая может быть предоставлена на срок от 6 месяцев в торговом предприятии и кредит коммерческого банка.
1.2 Современные концепции анализа и оценки кредитоспособности заемщиков
При изучении и оценке кредитоспособности возможно применение нескольких подходов и методик, каждая из которых основана на расчете различных показателей. Методология оценки кредитоспособности клиента всегда являлась достаточно спорным аспектом в банковской практике, поскольку предполагает выбор тех методов, которые позволят провести анализ максимально достоверно и с меньшими временными затратами [11, с. 10].