Дипломная работа: Методика оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО Сбербанк России

На основе данных финансовой отчетности, предоставленных ООО «Смоленская Медицинская Компания» (Приложения Г, Д) была проведена оценка кредитоспособности и присвоен соответствующий класс заемщика, на основе которого было принято решение о предоставлении (об отказе) в выдаче кредита.

В таблице 27 представлены данные, на основе которых было составлено заключение о кредитоспособности и надежности ООО «Смоленская Медицинская Компания».

Таблица 27. Оценка класса кредитоспособности ООО «Смоленская Медицинская Компания» по методике Сбербанка России

В данном случае видно, что на протяжении анализируемого периода - 2017 г. (были рассмотрены показатели на начало и конец года) компания имеет третий класс заемщика. Несмотря на положительные изменения, которые характерны для всех рассчитанных шести коэффициентов, а также то, что по коэффициенту обеспеченности собственными средствами организация имеет 3 класс, ей было отказано в предоставлении кредита, как неблагонадежному и рисковому заемщику.

Руководство операционного офиса банка посоветовало обратиться вновь с кредитной заявкой в будущем году при условии, что рассчитанные коэффициенты достигнут хотя бы второго класса.

В данном случае следует отметить недостатки подобного подхода.

Во-первых, оценка кредитоспособности заемщика была проведена только на основе предложенных шести коэффициентов. Не были учтены качественные показатели деятельности организации, такие как ее деловая репутация, кредитная история, не проведена оценка возможности финансового восстановления, не были рассмотрены возможности залогового обеспечения кредита за счет имеющихся внеоборотных активов или денежных средств, формирующих добавочный капитал.

Во-вторых, можно предположить, что директор ООО «Смоленская Медицинская Компания» не будет ждать следующего года, а обратится с кредитной заявкой в другой банк, где условия выдачи кредита и анализа кредитоспособности заемщика более лояльны. Другими словами, в данном случае Смоленский операционный офис Сбербанка России потерял клиента, который в будущем мог бы войти в постоянную базу.

Таким образом, подводя итог оценке деятельности Сбербанка России, следует отметить, что, несмотря на положительные показатели экономической деятельности, наблюдаются некоторые недостатки в процессе организации кредитной работы, составляющей основу активных операций банка и формирующих большую часть его дохода.

Недостатки затрагивают процедуру анализа кредитоспособности заемщиков и принятия решений на его основе о предоставлении кредитных продуктов. Применяемая в настоящее время методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам и учитывает преимущественно количественные показатели деятельности заемщика, информация для расчета которых поступает из данных финансовой отчетности, что далеко не всегда достоверно отражает реальное положение дел.

Распространенные в настоящее время в зарубежной практике банковского менеджмента методы оценки кредитоспособности на основе качественных показателей деятельности заемщика в Сбербанке России не применяются, что является достаточно серьезным недостатком, поскольку отказ в выдаче кредитного продукта и игнорирование ряда факторов, которые формируют возможности для развития заемщика приводят к их уходу в другие банки, а, следовательно, Сбербанк теряет потенциальных клиентов и возможность получения дополнительного дохода от активных операций по кредитованию физических и юридических лиц.

Глава 3. Рекомендации, направленные на повышение эффективности оценки кредитоспособности и заемщиков ПАО «Сбербанк России»

3.1 Направления повышения эффективности методологии оценки кредитоспособности заемщиков

Рассмотренный механизм оценки кредитоспособности заемщиков, применяемый в Сбербанке России позволяет сделать вывод, что данная методика в настоящее время является одной из наиболее реально действующих в практике отечественного банковского менеджмента, поскольку адаптирована к российским условиям функционирования хозяйствующих субъектов.

Вместе с тем, использование данной методики основано на оценке текущих показателей деятельности, однако не учитывает показатели прошлых лет и способность хозяйствующих субъектов восстановить свое финансовое положение в будущем, что лишает их возможности получить необходимый заем для реализации инвестиционных проектов и бизнес-планов.

С одной стороны, такая политика Сбербанка России понятна, поскольку банк стремится сократить уровень рисков невозврата кредитов, однако, с другой стороны, следует учитывать, что за дополнительными денежными средствами заемщики обращаются в случае потребности в них. То есть в данном случае банк лишает такие предприятия возможности дальнейшего развития, что пагубно отражается на способности восстановления российской экономики в целом.

С целью повышения качества и точности оценки кредитоспособности заемщиков мы предлагаем следующие рекомендации, которые представлены на рисунке 14.

Рис. 14. Направления повышения эффективности и точности оценки кредитоспособности заемщиков

В данном случае предлагается расширить и уточнить информационную базу для анализа, а также ввести ряд дополнительных показателей. Так, применение ограниченного числа показателей, которые нормативно закреплены в методике Сбербанка России снижает качество проводимого анализа. Анализ финансового положения заемщика только по последнему балансу не позволяет определить, на какой стадии находится организация: либо это стадия спада, когда кредит выдавать действительно рискованно, либо это локальный, временный кризис, и выдача кредита позволит организации восстановить свое положение. Анализ моральных качеств и деловой репутации заемщика позволяет определить не только его текущее положение, а также оценить его возможности заработать необходимые денежные средства в будущем, что является в большей степени важным, нежели констатация текущего неблагополучного состояния клиента. Наличие единой информационной базы данных, отражающих кредитную историю клиентов, в т.ч. если он обращался к различным банкам, позволяют получить необходимую дополнительную информацию для оценки уровня его благонадежности.

Таким образом, мы предлагаем следующий алгоритм оценки кредитоспособности заемщика, несколько дополняющий методику, принятую в Сбербанке России (Рис. 15):

Рис. 15. Уточненная методика оценки кредитоспособности заемщика

В данном случае предлагается пять этапов оценки кредитоспособности заемщика, вместо трех, которые применяются в существующей методике Сбербанка России. Первые два этапа совпадают с методикой, применяемой в методике Сбербанка. Однако, вместо шести коэффициентов мы предлагаем рассчитывать пять:

- коэффициент текущей ликвидности (К1);

- коэффициент срочной ликвидности (К2);

- коэффициент абсолютной ликвидности (К3);

- коэффициент автономии (К4);

- коэффициент рентабельности основной деятельности (К5).

Информационную основу, необходимую для расчета данных коэффициентов, составляет агрегированный баланс заемщика, который составляется на основе данных финансовой отчетности.

В данном случае не рассчитывается коэффициент рентабельности деятельности по чистой прибыли, поскольку в данном случае он несет низкое информативное содержание.

Второй этап предполагает присвоение класса заемщику на основе рассчитанных коэффициентов финансового состояния. Поскольку нами введены новые расчетные коэффициенты, мы предлагаем следующие критерии распределения класса заемщиков (Таблица 28):

Таблица 28. Распределение категорий показателей на основе рассчитанных коэффициентов

В таблице 29 предложено разделение заемщиков на классы по рассчитанной сумме баллов и последующие рекомендации по дальнейшему анализу.

Таблица 29. Рекомендации для последующего анализа заемщика на основе присвоенного класса

Другими словами, анализ деятельности заемщиков, по результатам которого они набирают от 1,0 до 1,5 баллов, завершается на данном этапе, поскольку такой заемщик является благонадежным и последующая его оценка будет просто излишне потраченным временем.

Для заемщиков, которые отнесены ко 2 - 3 классам необходимо проведение последующего анализа, т.е. реализация 3 и 4 этапов оценки.

Заемщик, который попал в категорию четвертого класса, также не нуждается в последующем анализе, поскольку в данном случае ему целесообразно отказать в кредите, т.к. такой заемщик является источником повышенного кредитного риска для банка.

На третьем этапе для ряда категорий заемщиков рассчитывается индекс кредитоспособности по модели Э. Альтмана, т.н. показатель Z:

Z = 3,3 Ч (EBIT / АКТИВ) + 1,0 Ч (ВЫРУЧКА / АКТИВ) + 0,6 Ч (СК / ЗК) + 1,4 Ч (НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ / АКТИВ) + 1,2 Ч (ЧОК / АКТИВ), (4)

где EBIT - прибыль до уплаты процентов и налогов;

СК - собственный капитал;

ЗК - заемный (привлеченный) капитал;

ЧОК - чистый оборотный капитал.

Критерии оценки показателя Z:

? 1,80 - вероятность кредитоспособности крайне низкая, в кредитной заявке следует отказать;

1,81 - 2,7 - вероятность кредитоспособности низкая, следует провести дополнительный анализ, однако целесообразно отказать в кредитной заявке;

2,8 - 2,9 - кредитоспособность среднего уровня, необходим дополнительный анализ, решение по кредитной заявке может быть положительным;

? 3,0 - кредитоспособность достаточно высокая, дополнительный анализ не требуется, принимается положительное решение в отношении кредитной заявки.

Если требуется расчет дополнительных коэффициентов, то наступает четвертый этап анализа кредитоспособности заемщика, на котором рассчитываются следующие дополнительные коэффициенты:

1. Коэффициент привлечения заемных средств (К_ПРИВЛ), который рассчитывается как отношение заемного капитала организации (за вычетом кредиторской задолженности) к общему объему источников финансирования деятельности.

Если значение данного коэффициента более 65%, это означает, что зависимость фирмы от заемных средств достаточно высока. В данном случае целесообразно рассчитать ряд дополнительных коэффициентов, позволяющих уточнить финансовое состояние заемщика:

1. Доля прибыли в доходах (отношение чистой прибыли к валовой прибыли).

2. Норма прибыли на активы (отношение чистой прибыли к сумме активов).

На основе комплекса рассчитанных по необходимости показателей принимается решение о предоставлении заемщику кредита, либо об отказе в случае его неблагонадежности.