Из приведенных данных можно сделать вывод, что деятельность банка не соответствует критериям финансовой стабильности методики В. Кромонова. Ни один из исследуемых показателей не приблизился к введенному нормальному значению.
Анализ рентабельности деятельности банка в 2015 - 2017гг. представлен в таблице 18.
Следует отметить устойчивое финансовое положение банка за анализируемый период. Нормативы находятся в пределах, установленных Центральным банком. ПАО «Сбербанк России» обладает правильной стратегией, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие, что, в свою очередь, положительно сказывается на банковской деятельности.
Таблица 18. Анализ рентабельности деятельности ПАО «Сбербанк России» в 2015 - 2017 гг.
|
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение |
||
|
2016 г. / 2015 г. |
2017 г. / 2016 г. |
|||||
|
Показатели, соотносимые с общей суммой активов (капитала) |
||||||
|
ROA - Прибыльность активов |
1,28 |
2,86 |
3,66 |
1,58 |
0,8 |
|
|
ROE - Прибыльность капитала |
11,32 |
23,51 |
24,82 |
12,19 |
1,31 |
|
|
Прибыльность основных операций (в % годовых) |
3,96 |
4,95 |
5,95 |
0,99 |
1,00 |
|
|
Прибыльность операций с иностранной валютой (в % годовых) |
0,13 |
0,10 |
0,17 |
-0,03 |
0,07 |
|
|
Прибыльность прочих операций (в % годовых) |
-0,2 |
-0,43 |
-0,14 |
-0,23 |
0,29 |
|
|
Чистая процентная маржа (в % годовых) |
3,83 |
5,15 |
5,61 |
1,32 |
0,46 |
|
|
Уровень административно - управленческих расходов (в % годовых) |
2,18 |
2,38 |
2,59 |
0,2 |
0,21 |
|
|
Уровень изменения объемов резервов на возможные потери (в % годовых) |
-1,34 |
-0,07 |
-0,42 |
1,27 |
-0,35 |
|
|
Уровень влияния переоценки иностранной валюты (в % годовых) |
-0,03 |
0,08 |
-0,06 |
0,11 |
-0,14 |
|
|
Структурные показатели, соотносимые с финансовым результатом: |
||||||
|
Показатель структуры доходов (доля разовых доходов) |
-1,67 |
-0,45 |
0,06 |
1,22 |
0,52 |
|
|
Показатель структуры расходов (доля административно-управленческих расходов) |
14,19 |
13,26 |
18,43 |
-0,93 |
5,17 |
|
|
Уровень расходов на оплату труда |
91,58 |
45,89 |
38,84 |
-45,69 |
-7,05 |
|
|
Показатели доходности отдельных операций: |
||||||
|
Чистый спред (в % годовых) |
5,6 |
7,19 |
7,41 |
1,59 |
0,22 |
|
|
Доходность ссудных операций (в % годовых) |
11,7 |
11,78 |
11,35 |
0,08 |
-0,43 |
|
|
Доходность операций с ценными бумагами (в % годовых) |
0,03 |
-2,37 |
1,2 |
-2,4 |
3,75 |
|
|
Показатели уровня расходов по видам привлеченных средств: |
||||||
|
Стоимость привлеченных средств (в % годовых) |
6,23 |
4,63 |
3,96 |
-1,6 |
-0,67 |
|
|
Уровень расходов по привлеченным средствам кредитных организаций |
4,55 |
3,81 |
4,24 |
-0,74 |
0,43 |
|
|
Уровень расходов по средствам на счетах других клиентов банка - юр. лиц |
2,85 |
1,61 |
1,53 |
-1,24 |
-0,08 |
|
|
Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (в % годовых) |
4,78 |
4,11 |
3,76 |
-0,67 |
-0,35 |
|
|
Уровень расходов по собственным долговым инструментам (в % годовых) |
9,4 |
8,10 |
6,66 |
-1,3 |
-1,44 |
|
|
Уровень расходов по средствам населения |
5,65 |
4,96 |
4,04 |
-0,69 |
-0,92 |
|
|
Уровень расходов по средствам бюджетов всех уровней и внебюджетным средствам |
17,2 |
17,42 |
12,74 |
0,22 |
-4,68 |
Сбербанк России стремится соответствовать высоким банковским стандартам. Для того чтобы поддержать достигнутых результатов и увеличить их, банку необходимо работать в следующих направлениях: укреплять конкурентные позиции, наращивать уровень чистой процентной маржи на уровне лучше конкурентов, обеспечить рост не кредитных доходов и высокую эффективность управления расходами, следовать стратегии банка, которая ведет к успеху и помогает добиться желаемых результатов.
2.2 Характеристика клиентской базы банка
Основную долю финансовых операций Сбербанка России составляют активные операции, связанные с предоставлением кредитных продуктов, различающихся по объемам, срокам и целевой направленности кредитования.
Отметим, что Сбербанк России в реализации своей кредитной политики стремится развивать отношения с различными категориями клиентов: от крупнейших заемщиков до заемщиков, представляющих малый и средний бизнес, расширяет кредитование физических лиц.
Структура клиентской базы банка, состоящая из юридических лиц, представлена на рисунке 12.
Рис. 12. Структура кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» на 01.01.2018 г.
Как видно, в структуре кредитного портфеля клиенты среднего и малого бизнеса занимают в совокупности 34,3%, что свидетельствует о поддержке Сбербанком данного класса заемщиков. Несмотря на то, что наибольший удельный вес составляют крупные корпоративные клиенты, которые продолжают формировать основной доход от осуществления банковских операций, по итогам 2017 г. портфель кредитов, выданных малому бизнесу, составил более 650 млрд. руб., а число кредитующихся клиентов превысило 1 млн.
Вместе с тем, работа Сбербанка России не ограничивается только сотрудничеством с юридическими лицами. Для кредитной работы банка характерна также и направленность работы с клиентами - физическими лицами, также являющимися потребителями различных кредитных продуктов.
Другими словами, следует отметить, что одним из главных конкурентных преимуществ Сбербанка России является обширная, диверсифицированная клиентская база.
Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц также характерны неплохие показатели оборачиваемости кредитных продуктов и наличие возможности для формирования текущей прибыли, т.е. сокращения периода нахождения денежных средств в обороте и увеличения возможности принесения соответствующей прибыли.
В ситуации с заемщиками - физическими лицами видно, увеличились не только объемы кредитования (в 8 раз), что свидетельствует о привлекательности предлагаемых кредитных продуктов, но также возрос уровень возврата кредитных сумм (в 1,6 раза), а также сократился период погашения кредитов. При этом наибольшие темпы роста показывают розничные кредиты, выдаваемые на так называемые неотложные нужды.
В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц темпы роста более умеренны, но также являются свидетельством привлекательности кредитных продуктов банка и, как следствие показателем эффективности кредитной работы банка.
Вместе с тем, следует отметить, что увеличение объемов кредитования и дифференциация кредитных продуктов, имеют обратную сторону - необходимо позаботиться о безопасности кредитной работы банка, связанной, прежде всего, с управлением кредитными рисками и объективной оценкой кредитоспособности заемщиков.
2.3 Характеристика методики анализа кредитоспособности заемщиков, применяемой в банке
Методика определения кредитоспособности заемщика, применяемая в банке, разработана на основе Приложения к Регламенту кредитов юридическим лицам Сбербанком России. Целью данной методики является анализ финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика, а также выявление кредитных рисков и определение возможности, размера и условий предоставления кредита.
Основные направления анализа кредитоспособности заемщика в банке представлены на рисунке 13.
Рис. 13. Направления анализа кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк России»
При проведении количественного анализа рассматривается динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственной и финансовой политики заемщика. В основу качественного анализа рисков положены субъективные факторы, которые вследствие их многообразия и отсутствия конкретной информации по каждому заемщику не представляется возможным систематизировать. Поэтому в настоящее время качественный анализ кредитоспособности заемщика в Сбербанке России не применяется, что, на наш взгляд, снижает его объективность и всесторонность.
Непосредственно оценка кредитоспособности заемщика в Сбербанке России предполагает два этапа:
- оценка финансового состояния заемщика;
- определение рейтинга заемщика или его класса.
Оценка финансового состояния заемщика предполагает расчет трех групп оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент наличия собственных средств;
- коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.
Экономическая интерпретация значений данных показателей представлена в таблице 23, расчетные формулы - в Приложении А.
Таблица 23. Основные оценочные показатели кредитоспособности заемщика
|
Номер коэффициента |
Наименование показателя |
Пояснение |
|
|
К1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Отражает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и краткосрочных финансовых вложений |
|
|
К2 |
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) |
Отражает способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства |
|
|
К3 |
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) |
Дает преставление об общем уровне ликвидности заемщика |
|
|
К4 |
Коэффициент наличия собственных средств |
Показывает долю собственных средств в общем объеме средств заемщика, т.е. уровень его финансовой автономии |
|
|
К5 |
Рентабельность продукции (рентабельность продаж) |
Отражает долю прибыли от реализации в выручке |
|
|
К6 |
Рентабельность деятельности заемщика |
Отражает долю чистой прибыли в выручке |
Представленные в таблице 23 коэффициенты являются основными оценочными показателями согласно методике Сбербанка России. Прочие показатели оборачиваемости и рентабельности также могут быть рассчитаны, однако они используются для общей характеристики заемщика и рассматриваются как дополнительные.
Анализ результатов расчетов данных шести коэффициентов завершается присвоением заемщику категории по каждому из них на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (Таблица 24).
Далее определяется сумма баллов по данным показателям в соответствии с их весами (Таблица 25).
Таблица 24. Дифференциация показателей по категориям
|
Коэффициент |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
|
|
К1 |
0,1 и выше |
0,05 - 0,1 |
менее 0,05 |
|
|
К2 |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
менее 0,5 |
|
|
К3 |
1,5 и выше |
1,0 - 1,5 |
менее 1,0 |
|
|
К4 |
||||
|
кроме торговли |
0,4 и выше |
0,25 - 0,4 |
менее 0,25 |
|
|
для торговли |
0,25 и выше |
0,15 - 0,25 |
менее 0,15 |
|
|
К5 |
0,10 и выше |
менее 0,10 |
нерентабельно |
|
|
К6 |
0,06 и выше |
менее 0,06 |
нерентабельно |
Достаточные значения данных коэффициентов для принятия положительного заключения о кредитоспособности заемщика следующие:
К1 - 0,1;
К2 - 0,8;
К3 - 1,5;
К4: для всех категорий заемщиков кроме торговых предприятий - 0,4; для торговых предприятий - 0,25;
К5 - 0,10;
К6 - 0,06.
Таблица 25. Расчет суммы баллов
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
|
К1 |
… |
… |
0,05 |
… |
|
|
К2 |
… |
… |
0,10 |
… |
|
|
К3 |
… |
… |
0,40 |
… |
|
|
К4 |
… |
… |
0,20 |
… |
|
|
К5 |
… |
… |
0,15 |
… |
|
|
К6 |
… |
… |
0,10 |
… |
|
|
Итого: |
- |
- |
1,00 |
S |
Сумма баллов S рассчитывается по следующей формуле:
S = 0,05 Ч Категория К1 + 0,10 Ч Категория К2 + 0,40 Ч Категория К3 + 0,20 Ч Категория К4 + 0,15 Ч Категория К5 + 0,10 Ч Категория К6 (3)
Значение показателя S в совокупности с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.
Отметим, что оценка результатов этих расчетов основана на их сравнении в динамике - на начало и конец отчетного периода.
Следующим этапом анализа кредитоспособности заемщика является определение его рейтинга (класса). В соответствии с методикой Сбербанка России возможно установление трех классов заемщиков (Таблица 26):
Таблица 26. Рейтинг (класс) заемщика
|
Класс заемщика |
Значение коэффициента S |
Имеющиеся ограничения |
|
|
1 класс |
1,25 и менее |
Значение коэффициента К5 не ниже уровня, установленного для 1-го класса кредитоспособности |
|
|
2 класс |
1,25 (не включительно) - 2,35 (включительно) |
Значение коэффициента К5 не ниже уровня, установленного для 2-го класса кредитоспособности |
|
|
3 класс |
выше 2,35 |
- |
Впоследствии рассчитанный рейтинг корректируется с учетом иных показателей и качественной оценки заемщика. В случае отрицательного влияния данных факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
Для каждого заемщика составляется расчетно-аналитическая таблица (Приложение В), представляющая собой заключение анализу кредитоспособности заемщика.
Проиллюстрируем особенности применения данной методики на основе анализа и оценки кредитоспособности одного из потенциальных заемщиков Сбербанка России - ООО «Смоленская Медицинская Компания».
ООО «Смоленская Медицинская Компания» было создано 04.07.2012 г., функционирует по настоящее время. Основными направлениями деятельности организации являются реализация лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники.
В настоящее время организация претерпевает существенные финансовые трудности, которые выражаются в снижении объемов реализуемой продукции вследствие действия внешнеэкономических факторов, которые затрагивают и данную сферу, а также достаточно сильной конкуренцией на региональном рынке и лоббировании со стороны органов государственной власти интересов крупных столичных компаний.
Два последних года в деятельности компании выразились в получении убытков и формировании отрицательного финансового результата. Для повышения эффективности деятельности и разработки стратегий дифференцированного развития руководство компании приняло решение обратиться в региональное отделение ПАО «Сбербанк России» с целью получения долгосрочного кредита.