Содержание
Введение
1. Теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
1.1 Сущность, назначение и методы финансового анализа
1.2 Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости
1.3 Методика расчета показателей платежеспособности и финансовой устойчивости
2. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
2.2 Анализ платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
2.3 Оценка финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
3 Рекомендации по улучшению финансового состояния ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
3.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
Заключение
Список литературы
Введение
В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений. Оценка финансового состояния предприятия представляет собой исследование, позволяющее объективно оценить деятельность предприятия, и при необходимости дать конкретные предложения по укреплению его финансового положения. Анализ финансового положения предприятия по данным финансовой отчетности применим и необходим во всех сферах хозяйствования: в бизнесе, в работе финансовых и банковских органов, а также в организациях с государственным участием в капитале. Но на данный момент на многих предприятиях возникает недостаточность собственных финансовых ресурсов, что влечет за собой привлечение заемных средств. При этом чрезмерная доля заемного капитала в источниках финансирования способствует снижению финансовой независимости, финансовой устойчивости и платежеспособности [1].
Неудачный выбор руководством предприятия стратегических партнеров (поставщиков, подрядчиков, покупателей и т. Д.) из числа несостоятельных субъектов может также значительно снизить эффективность работы предприятия, препятствуя увеличению стоимости бизнеса. Естественно, инвесторы будут вкладывать свои сбережения в приобретение акций, долей участия именно финансово устойчивых предприятий, обладающих хорошими показателями [2].
Финансовые институты, как и любое коммерческое предприятие, рискуя своими займами, также заинтересованы в том, чтобы получатель кредитов в срок и полностью рассчитался за них, поэтому, принимая решение о предоставление ссуды, любой банк, помимо эффективности проекта, проверяет финансовое положение потенциального заемщика. При этом данные финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами и др. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления предприятием [2]. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, снижают риски финансово-хозяйственной деятельности, улучшают эффективность своей деятельности. Ключевой целью анализа финансовой отчетности является получение посредством экономического чтения финансовой отчетности хозяйствующего субъекта определенного числа основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику его 5 финансового состояния. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков [3].
Цель освоения дисциплины «Анализ финансовой отчетности предприятия» - формирование теоретических знаний и практических навыков, связанных с углубленным изучением состава и содержания финансовой отчетности предприятия, умением ее прочтения, оценкой информативности отчетности, ее всесторонним анализом для использования результатов анализа отчетности в процессе обоснования стратегии развития организации и принятия эффективных управленческих решений [3].
Одними из ключевых аналитических показателей деятельности предприятия в современных условиях хозяйствования являются показатели платежеспособности и финансовой устойчивости [13]. Именно от анализа и оценки этих компонентов зависит реализация выбранной траектории развития предприятия, внесение изменений в стратегию, разработка системы мер предупреждения негативных воздействий внешней среды. Немаловажными характеристиками, на которые воздействует финансовая устойчивость и платежеспособность являются уровень конкурентоспособности, инвестиционный потенциал, удовлетворение экономических интересов собственников и кредиторов. Текущие значения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности также свидетельствуют о том, насколько правильно выстроена система управления финансами [1].
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в условиях высокого уровня нестабильности внешней среды деятельности предприятия, высокие значения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности являются, с одной стороны, условием успешного развития в фазе экономического роста, с другой, указывают на наличие ресурсов для бесперебойного функционирования в фазе спада (кризиса) [4]. Объектом исследования является ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс». Предметом исследования дипломной работы выступает система показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Целью дипломной работы является разработка мероприятий, направленных на повышение значений показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия сферы деятельности по оказанию услуг. Для достижения указанной выше цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и методические основы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности;
- рассмотреть методику анализа и оценки финансовой устойчивости и платежеспособности;
- дать общую организационно-экономическую характеристику исследуемого объекта;
- проанализировать уровень финансовой устойчивости и дать оценку платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»;
- разработать мероприятия по повышению уровня финансовой устойчивости и платежеспособности с расчетом экономического эффекта. Теоретической и методической основой настоящего исследования явились, во - первый, научные работы, учебная литература российских ученых в области экономического и финансового анализа; во-вторых, нормативно-правовые акты, касающиеся данной области.
Информационной основой явились открытые интернет-источники, а также бухгалтерская финансовая отчетность ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» за период 2022-2023 гг. Для решения задач и достижения поставленной цели были использованы системный подход, методы анализа и синтеза, методы сравнения и обобщения, коэффициентный анализ финансовых показателей ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» [13].
1. Теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
1.1 Сущность, назначение и методы финансового анализа
Финансовый (экономический или финансово-экономический) анализ- это аналитическая деятельность, которая предполагает сбор качественной и количественной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее переработку и сопоставление с данными прошлых периодов. Часто финансовый анализ сочетается с управленческим, что позволяет вовремя увидеть негативные и позитивные тенденции в работе предприятия и принять обоснованные управленческие решения [10].
В рамках финансового анализа оценивают:
1. Имущественное положение и структуру капитала (источники формирование капитала и его размещение);
2.Эффективность и интенсивность использование капитала (рентабельность и оборачиваемость);
3.Финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность, кредитоспособность и риск несостоятельности;
Цели и задачи финансового анализа предприятия:
Изучение экономических процессов и выявление связей между ними;
Выявление положительных и негативных факторов, влияющих на работу предприятия;
Получение объективной оценки результатов внедрения управленческих решений, обоснование планов;
Раскрытие, определение неиспользованных ресурсов;
5. Выработка мер по улучшению ситуации и принятие эффективных управленческих решений [10].
Задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия определяются, исходя из целей. Среди основных:
Оценка показателей финансового состояния компании на отчетную дату;
Выявление причин достижения неудовлетворительных показателей или факторов, вызвавших финансовый рост;
2. Выявление ресурсов, которые можно использовать для оптимизации финансового состояния;
3. Проработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния;
4. Составление прогнозов и планов на будущие периоды [15];
Существует два вида финансового анализа:
1. Внутренний (точное определение причин неудовлетворительных показателей или роста финансов организации). Углубленная оценка причинно-следственных связей. (Принятие оптимальных управленческих решений) [19].
2.Внешний (определение инвестиционных рисков. Прогнозирование возможности доходности инвестиций. Выявление уровня конкурентоспособности).
Выделяют также такие виды анализа финансовых результатов деятельности предприятия:
- Полный и тематический -- в зависимости от области исследования и количества показателей, которые необходимо проанализировать;
- Предварительный, текущий (оперативный), ретроспективный -- зависит от периода, за который нужно проанализировать финансовые показатели [19].
Источники данных для анализа:
- Из бухгалтерского баланса (ф № 1) -- сведения об активах и пассивах на начало и конец отчетного периода;
- Из отчета о доходах или отчета о финансовых результатах (ф № 2)
- доходы и затраты, чистую прибыль и убыток;
- Из отчета о движении капитала (ф № 3) -- данные о величине собственного капитала, о его составляющих и о динамике изменений;
- Из отчета о движении денежных средств (ф № 4) -- поступления и выплаты за отчетный период [14].
1.2 Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства [10].
Таким образом, платежеспособность - это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.
Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств [10].
Ликвидность предприятия - это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.
Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот [10].
С другой стороны, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что предприятие неплатежеспособно:
- средства могут поступить на расчетные, валютные счета, в кассу в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что предприятие превращается в технически неплатежеспособное, это может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству;
- отсутствие просроченной задолженности и задержки платежей;
- несвоевременное погашение кредитов.
Низкая платежеспособность может быть как временной, так и длительной. Причинами этого могут быть:
недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами; невыполнение плана реализации продукции [17];
- нерациональная структура оборотных средств;
- несвоевременное поступление платежей от контрактов;
- товары на ответственном хранении и др.
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
- положение предприятия на товарном рынке;
- производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;
- его потенциал в деловом сотрудничестве;
- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов;
- эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.
Такое разнообразие факторов подразделяет и саму устойчивость по видам. Так, применительно к предприятию она может быть: в зависимости от факторов, влияющих на нее, - внутренней и внешней, общей (ценовой), финансовой.
1.Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия, при котором обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования. В основе ее достижения лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов [5].
2.Общая устойчивость предприятия - это такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).
3.Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия [8].