Основным способом определения платежеспособности и ликвидности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс», является коэффициентный анализ (табл.7)., В дальнейшем значения коэффициентов сравнивают с их рекомендуемым нормативом, в результате чего формируют мнение о платежеспособности или неплатежеспособности организации, Проведенный расчет коэффициентов финансовой устойчивости показан в (табл. 7).
Таблица 7- Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
|
Показатели |
норма |
2022 |
2023 |
отклонения |
|
|
К автономии= стр.1300/стр.1700 |
(>0,5) |
669 785/2 227 394= 0,3 |
912 089/3 623 908 = 0,2 |
(0,1) |
|
|
К финансирования = стр.1300/ (стр.1400+стр.1500) |
(> 1) |
669 785/(14 673+1542 937)=0,4 |
912 089/(14 464+ 2 697 356 )= 0,3 |
(0,1) |
|
|
К маневренности = стр.1200/стр.1600 |
(>0,5) |
871 925/2 227 394=0,39 |
1 415 060/3 623 908=0,3 |
(0,09) |
|
|
К оборачиваемости =стр.(стр.1300-стр.1100)стр./1200 |
(>0,5) |
(669 785-1 355 469)/ 871 925= 0,7 |
912 089-2 208 848/ 1 415 060=0,9 |
0,2 |
На (рис.2) наглядно представлены коэффициенты финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс».
Рисунок - 2 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Вследствие проведения расчета коэффициентов финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс», следует вывод, что коэффициенты за предыдущий и отчетный год не соответствуют установленным нормам, это говорит о том, что предприятие финансово - неустойчиво.
Более детальным является анализ ликвидности и платежеспособности при помощи относительных показателей. Проведем анализ динамики относительных показателей ликвидности в (табл.8).
Таблица 8- Динамика относительных показателей ликвидности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
|
Название коэффициента |
Норма |
Формула |
2022 |
2023 |
|
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,5 |
А1/ (П1+П2) |
141 295/(1 523 425+19 770)= 0,09 |
351 982/(2 683 323+14 033)=0,13 |
|
|
2.Коэффициент быстрой ликвидности |
0,7-0,9 |
(А1+А2)/(П1+П2) |
(141 295+590 870)/(1 523 425+19770)= 1,30 |
(351 982+641 840)/(2 683 323+14 033)=0,37 |
|
|
3.Коэффициент текущей ликвидности |
1,0- 2,0 |
(А1+А2+А3)/(П1+П2) |
(141295+590870+140019)/(1523425+19770)= 0,06 |
(351982+641840+421238)/(2683323+14033)= 0,52 |
Динамика относительных показателей ликвидности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» наглядно показана на (рис.3).
Рисунок 3 - Динамика относительных показателей ликвидности
На основании данных, содержащихся в (табл.8) и (рис.3), можно утверждать, что предприятие как в 2022 так и в 2023 году. имеет проблемы с текущей ликвидностью, так как коэффициенты ниже установленных норм, это говорит о том, что ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» нечем покрывать производственные потребности и рассчитываться по обязательствам. Коэффициент быстрой ликвидности выше установленных норм, это говорит о неоправданно высоких объемах свободных денежных средств, которые можно было бы использовать для развития бизнеса.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2023 году ниже нормы, это говорит о том, что у предприятия нет возможности своевременно погасить свои обязательства.
3 Рекомендации по улучшению финансового состояния ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
3.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»
Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия можно разделить на несколько групп
1.Увеличение собственного капитала: - эмиссия будет способствовать быстрому привлечению денежных средств, что будет влиять на увеличение уставного капитала. Размещение новых акций среди существующих акционеров является одним из решений проблемы по выходу из кризиса, а также одной из возможностей повышения финансовой устойчивости; - использование нераспределенной прибыли
2.Снижение обязательств: - реструктуризация обязательств подразумевает пересмотр условий обслуживания долга, а также изменение ранее согласованных условий кредитного договора.
3.Управление кредиторской задолженностью -- кредиторская задолженность является одним из наиболее часто используемых источников финансирования деятельности. С одной стороны кредиторская задолженность может рассматриваться в качестве временного беспроцентного кредита, но с другой стороны значительная доля кредиторской задолженности в пассиве баланса может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия
4. Управление основными средствами - оказание услуг -- представляет собой один из способов расчета с кредиторами и снижению налоговой нагрузки за счет сокращения суммы имущественного налога; - аренда -- сдача в аренду неиспользуемых основных средств, предприятия может способствовать увеличению его доходов и, как следствие, прибыли; - переоценка -- осуществляется не чаще одного раза в год, в результате чего происходит дооценка объектов основных средств, которая приводит к увеличению добавочного капитала, являющегося частью собственных средств предприятия.
5.Управление денежными средствами. Управление денежными потоками напрямую влияет на финансовое состояние предприятия, поскольку от наличия необходимого количества денежных средств зависит возможность принятия эффективных решений, направленных на реализацию проектов, на оплату кредиторской задолженности, приобретение оборудования, сырья, материалов. Кроме того, денежные средства могут быть трансформированы в другие активы или направлены на погашение обязательств [26].
Пути повышения финансовой устойчивости предприятия представлены в (рис. 4)
Рисунок 4- Пути повышения финансовой устойчивости предприятия
В целом по результатам анализа, который был проведен во второй главе, можно говорить о том, что на 2023 год ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» оказался неплатежеспособным предприятием. Поэтому необходимо разработать и постепенно внедрять ряд комплексных мероприятий, которые будут направлены на улучшение финансового состояния предприятия. Грамотно сформированные рекомендации и разработанные мероприятия могут помочь предприятию выйти из кризисного состояния и исправить тяжелое финансовое положение. Мероприятия по выходу из кризисной ситуации можно разделять на оперативные и стратегическое планирование развития. Во-первых, предприятию необходимо разрабатывать комплексные программы по стабилизации, для улучшения результативных показателей.
Для повышения эффективности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» необходимо провести реструктуризацию кредиторской задолженности, а также снижать долю долговой нагрузки. Это возможно за счет:
- конверсии краткосрочных займов, в долгосрочные через рефинансирование;
- рассрочки и отсрочки платежей по займам;
- реализации краткосрочных обязательств.
Кроме того, необходимо осуществить контроль над собственными финансовыми средствами и добиться их увеличения. Это возможно благодаря снижению доли зарплат управленческого отдела, а соответственно и снижению постоянных затрат.
Для роста платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» также необходимо контролировать оборачиваемость активов. Программы, направленные на ускорение оборачиваемости капитала помогут высвободить средства из оборота и поспособствуют увеличению выручки и прибыли. Можно предложить следующие программы:
- интенсификация производства (обеспечение полного использования материальных и трудовых ресурсов)
- недопущение сверхнормативных запасов;
- сокращение сроков дебиторской задолженности.
Так же вместе с главной целью управления важно сформировать достаточный объем финансовых ресурсов и обеспечить их эффективное использование. Все затраты, связанные с реализацией услуг необходимо покрывать достаточным объемом денежных ресурсов. Увеличение объема денежных средств возможно благодаря следующим предлагаемым мероприятиям:
- изменение кредиторской и дебиторской задолженности;
- реализация систем скидок
- пересмотр плана капитальных вложений.
Дополнительно необходимо провести анализ потребительского рынка, изучить взаимодействие между потребителем и предприятием, для осуществления эффективного контроля услуг.
Во второй главе было установлено, что показатели коэффициентов платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» не соответствуют нормативным значениям. Соответственно, необходимо поспособствовать увеличению объема наиболее ликвидных активов.
Для этого необходимо провести ряд мероприятий, направленных на работу с запасами предприятия, например, обеспечить арендное использование или продажу временно или постоянно неиспользованного оборудования. Благодаря проведению данных мероприятий возможно увеличение прочих операционных расходов и обеспечить рост прибыли, из-за использования основных средств.
Все предложенные мероприятия направлены на улучшение финансового состояния ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» и рост платежеспособности и ликвидности предприятия, так же одним из положительных эффектов будет исключение недобора денежных средств, которые будут важны при оплате задолженностей.
Изменение дебиторской задолженности, размера запасов и денежных средств ведет к изменениям в объеме денежных потоков предприятия. Оптимизация входящих и исходящих денежных потоков так же является одним из приоритетных направлений и взаимозависимо с оборотными средствами предприятия.
Для увеличения платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» одним из приоритетных направлений является изменение оборачиваемости долговой нагрузки клиентов, а следовательно рост эффективности управления дебиторской задолженностью. Основная задача состоит в минимизации будущих рисков предприятия, снижении числа неплатежеспособных клиентов.
Снижению риска невозврата дебиторской задолженности будет способствовать проведение анализа должников по группам. Группы можно формировать исходя из срока задолженности. В первую очередь, ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» необходимо провести работу по снижению доли задолженности крупных дебиторов, и тех у которого самый большой период просрочки долга.
Важна работа именно с этими дебиторами, так как она способна минимизировать риски. Рост дебиторской задолженности характеризует уменьшение притока денежных средств. Именно поэтому так важно обеспечить стабильный рост поступающего денежного потока. Следовательно, объем дебиторской задолженности и его изменение влечет за собой изменения в денежном потоке организации.
Заключение
В заключение проведенного исследования работы можно выделить следующие аспекты, которые характеризуют основные моменты.
В ходе работы были достигнуты следующие цели:
- выявлены сущность и назначение финансового анализа в целом;
- раскрыты понятия платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- изучены методики расчета показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия;
- дано описание финансово-хозяйственной деятельности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»;
- проведен анализ платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»;
- дана оценка финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс»;
- разработаны мероприятий и рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс».
Так же достигнута главная цель работы - на конкретном примере ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» рассмотрены и применены теоретические разработки, необходимые для проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В первой главе рассмотрены теоретические основы финансового анализа в целом и платежеспособности и финансовой устойчивости в частности.
Во второй главе дана оценка платежеспособности и проведен анализ финансовой устойчивости ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс».
В третьей главе разработаны мероприятия и даны рекомендации по улучшению финансового состояния ГП ЕАО «Облэнергоремонт плюс» в области его финансовой устойчивости и платежеспособности.
По первой главе можно сделать следующие выводы: под предметом финансового анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, эффективность деятельности и конечные финансовые результаты его деятельности. Успешное хозяйствование, ритмичное и полное выполнение финансовых планов определяются умелым руководством деятельности; правильной организацией производства и финансов.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.