Банк обслуживает частных лиц, малый и средний бизнес, крупных корпоративных клиентов. У Бинбанка более 100 городов присутствия по всей России, банк активно расширяет своё географическое присутствие -- в том числе, за счет новых приобретений.
10 июня 2016 года ПАО «БИНБАНК» стал правопреемником ПАО КБ «КЕДР»
2.2 Оценка уровня финансовой безопасности коммерческого банка
Анализ финансовой безопасности банка - это оценка и прогнозирование финансовой ситуации банка на базе его общедоступной финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности).
Наиболее значимыми показателями эффективной работы банка являются показатели рентабельности активов, собственного капитала, уставного фонда банка, представленные в таблице 2.1, которая составлена на основе данных отчетности по РСБУ. Далее будут представлены расчеты показателей рентабельности. Где СК - это собственный капитал, а УК - это уставной капитал.
Таблица 2.1 «Показатели рентабельности»
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютное отклонение |
|
|
1.Прибыль, тыс. руб. |
-113 121 |
679 639 |
792760 |
|
|
2. Активы, тыс. руб. |
77 927 240 |
98 882 683 |
20955443 |
|
|
3. Собственный капитал, тыс. руб. |
8 612 244 |
10 090 240 |
1477996 |
|
|
4. Уставный фонд, тыс. руб. |
3 415 000 |
3 415 000 |
0 |
|
|
5. Доходы, тыс. руб. |
640 433 |
1 272 514 |
632081 |
|
|
6. Рентабельности активов, % |
0,14 |
0,69 |
0,55 |
|
|
7. Рентабельность СК, % |
1,31 |
6,74 |
5,43 |
|
|
8. Рентабельность УК, % |
3,31 |
19,90 |
16,59 |
В результате анализа рентабельности деятельности ПАО «БИНБАНК», можно сделать выводы о том, что показатель рентабельности активов говорит о том, что на каждый вложенный рубль активов в 2010 году приходилось 0,14 рубля прибыли, в 2011 году этот показатель повысился на 0,55 процентных пункта и на 1 рубль приходится 69 копеек.
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и показывает, сколько прибыли приходится на единицу собственного капитала ПАО «БИНБАНК».
На начало 2010 года данный показатель показывал, что 1 рубль собственного капитала приносит 1 рубль 31 копейку прибыли. В 2011 году на 1 рубль собственного капитала приходилось 6,74 копейки прибыли, а это значит, что произошло повышение на 5 рублей 43 копейки, что в свою очередь является положительной тенденцией для акционеров, инвесторов и кредиторов банка.
Показатель рентабельности уставного капитала отображает эффективность использования банком уставного фонда. Из таблицы видно, данный показатель увеличился на 16,59 %, что говорит о эффективном использования уставного фонда.
Если в 2010 году каждый рубль, вложенный в уставный капитал, принес 3,31 копейки прибыли, то в 2011 году на рубль уставного капитала приходилось уже 19,90 копеек прибыли.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы:
- мгновенной;
- текущей;
- долгосрочной;
- общей ликвидности;
Которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов. Значения показателей представлены в таблице 2.2.
С целью сохранения ликвидности в высоком уровне Банк направил усилия на увеличение объема клиентских депозитов.
В сравнении с данными на 01.01.2010 несколько ухудшился норматив Н1 значения остальных нормативов улучшились.
Таблица 2.2 «Показатели ликвидности»
|
Наименование показателя |
Нормативное значение |
Фактическое значение на 2011 год |
Фактическое значение на 2010 год |
Фактическое значение на 2009 год |
|
|
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), % |
10,00 |
12,20 |
13,31 |
19,00 |
|
|
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2), % |
15,00 |
143,80 |
131,90 |
145,10 |
|
|
Норматив текущей ликвидности банка (Н3), % |
50,00 |
140,20 |
136,60 |
164,40 |
|
|
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), % |
120,00 |
87,80 |
101,90 |
58,50 |
По итогам проверки, проведенной Банком России в 2010 году, состояние системы управления рисками в БИНБАНКЕ «признано удовлетворительным».
Эффективность системы управления рисками подвергается обязательной регулярной проверке и оценке как внутренней, так и внешней. Действующая в Банке система управления рисками позволяет с запасом выполнять основные нормативы Банка России по состоянию на 01.01.2011.
Ещё одним показателем прибыльности банка является чистая процентная маржа.
Чистая процентная маржа (ЧПМ) - это соотношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих проценты. Она выражается в процентах.
Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.
Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле:
ЧПМ=100 * Чистые процентные доходы
В таблице 2.3 приведены показатели, которые нужны для последующего расчета ЧПМ.
Таблица 2.3 «Показатели для расчёта ЧПМ»
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
|
|
Активы |
77927240 |
98882683 |
132022993 |
|
|
Чистые процентные доходы |
294918 |
2544937 |
3912038 |
Расчет чистой процентной маржи:
- за 2010 год: ЧПМ =100%*(294918 / 77927240)=0,38;
- за 2011 год: ЧПМ=100%*(2544937 / 98882683)=2,57;
- за 2012 год: ЧПМ=100%*(3912038 / 132022993)=2,96.
Сведём полученные данные в таблицу 2.4:
Таблица 2.4 «Чистая процентная маржа»
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
|
|
Чистая процентная маржа, % |
0,38 |
2,57 |
2,96 |
Как видно из таблицы чистая процентная маржа в 2010 году составила 0,38%. В 2011 году её значение увеличилось за счёт увеличения активов и чистых процентных доходов.
Если взять за основу 2012 год и 2011, то темп роста ЧПМ составил 115,17%, а темп прироста составил 15,17%. Что является положительной динамикой.
В таблице приведены показатели, которые нужны для последующего расчета индикаторов финансовой безопасности (таблица 2.5).
Таблица 2.5 «Показатели для расчета индикаторов»
|
Показатель |
2013г. |
2014г. |
|
|
Собственный капитал, тыс.руб. |
8 612 244 |
10 090 240 |
|
|
Валюта баланса, тыс.руб. |
77 927 240 |
98 882 683 |
|
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
113 121 |
1023916 |
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
241450 |
1311405 |
|
|
Проценты к уплате, % |
53 |
22 |
|
|
Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
2 109 734 |
1 653 776 |
Расчет показателей за 2013 год:
|
1) коэффициент автономии = собственный капитал / валюта баланса |
10 090 240/ 77 927 240=0,11 |
|
|
2) Уровень финансового левериджа = Долгосрочные обязательства / собственный капитал |
2 109 734/ 8 612 244 = 0,24 |
|
|
3) Коэффициент обеспеченности процентов к уплате = Прибыль до налогообложения / проценты к уплате |
241450/ 53= 1,88 |
|
|
4) Рентабельность активов = (Чистая прибыль / валюта баланса)*100% |
(113 121/77 927 240) *100% = 0,14 |
|
|
5) Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль / собственный капитал)*100% |
(113 121/8 612 244)*100%=1,31 |
Расчет показателей за 2014 год:
|
1) коэффициент автономии = собственный капитал / валюта баланса |
8 612 244/ 98 882 683 =0,08 |
|
|
2) Уровень финансового левериджа = Долгосрочные обязательства / собственный капитал |
1 653 776 / 8 612 244 = 0,19 |
|
|
3) Коэффициент обеспеченности процентов к уплате = Прибыль до налогообложения / проценты к уплате |
1311405/ 22= 4,54 |
|
|
4) Рентабельность активов = (Чистая прибыль / валюта баланса)*100% |
(679 639/98 882 683)*100% =0,69 |
|
|
5) Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль / собственный капитал)*100% |
(679 639/10 090 240)*100% =6,74 |
Результаты расчетов показателей финансовой безопасности сведены в таблицу 2.6
Коэффициент автономии характеризует степень независимости организации от внешних источников формирования активов. Так как значение меньше порогового и 2010 и 2011 году это означает, что банк зависит от сторонних кредиторов.
Таблица 2.6 «Индикаторы финансовой безопасности»
|
Показатели |
2013г. |
2014г. |
|
|
1. Коэффициент автономии |
0,11 |
0,08 |
|
|
2. Уровень финансового левериджа |
0,24 |
0,19 |
|
|
3. Коэффициентобеспеченности процентов к уплате |
1,88 |
4,54 |
|
|
4. Рентабельность активов |
0,14 |
0,69 |
|
|
5. Рентабельность СК |
1,31 |
6,74 |
Финансовый леверидж характеризует использование предприятием заемных средств, которое влияет на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала. В 2010 году показатель был равен 0,24, а в 2011 уменьшился и стал равен 0,19, что говорит о положительной тенденции.
Коэффициент обеспеченности процентов к уплате помогает установить предел, ниже которого значение прибыли до вычета процентов и налогов не должно опускаться .В 2010 году составил 1,88, что было меньше порогового значения, но 2011 году он составил 4,54. Показатель рентабельности активов говорит о том, что на каждый вложенный рубль активов в 2010 году приходилось 0,14 рубля прибыли, в 2011 году этот показатель повысился на 0,55 процентных пункта и на 1 рубль приходится 69 копеек.
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и показывает, сколько прибыли приходится на единицу собственного капитала ПАО «БИНБАНК». На начало 2010 года данный показатель показывал, что 1 рубль собственного капитала приносит 1 рубль 31 копейку прибыли. В 2011 году на 1 рубль собственного капитала приходилось 6,74 копейки прибыли, а это значит, что произошло повышение на 5 рублей 43 копейки, что в свою очередь является положительной тенденцией для акционеров, инвесторов и кредиторов банка.
Не смотря на то, что коэффициент автономии был ниже порогового остальные индикаторы соответствовали пороговым значениям. С появлением заемных средств в объёме используемого банком капитала возникает такой показатель, как уровень финансового левериджа. У него наблюдается положительная тенденция как 2010 год, так и за 2011 год, а значит он положительно влияет на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала. И как следствие повысилась рентабельность собственного капитала.
Рентабельность активов тоже повысилась. Коэффициент обеспеченности процентов к уплате хоть и был ниже порогового значения в 2010 году, но 2011 году он увеличился практически вдвое. Если банк будет уделять внимание только тем показателям, которые не соответствуют норме, то может произойти спад и всех остальных показателей, имеющих положительную тенденцию. Не смотря на то, что некоторые показатели все же имели значения ниже порогового уровня, финансовая безопасность банка находится в хорошем состоянии.
Так как банк большое внимание уделяет не только правильному распределению финансовых потоков, но и использованию новейших IT-технологий.
2.3 Разработка рекомендаций по предотвращению угроз финансовой безопасности коммерческого банка