Р - сумма кредита;
Т - количество дней в году;
М - количество дней в платежном периоде.
4.1 Погашение кредита методом аннуитета
Для определения ежемесячного аннуитетного платежа необходимо рассчитать аннуитетный коэффициент по формуле:
, (20)
где Т - срок ссуды в месяцах.
Ежемесячный аннуитетный платеж рассчитывается по формуле:
Па=Р*Kа , (21)
где Па - ежемесячный аннуитетный платеж по ссуде;
Р - первоначальная сумма ссуды;
Ка - коэффициент ежемесячных аннуитетных выплат.
Па = 47634*0,0352 = 1 674,67 руб.
Для того чтобы вычислить сумму возврата основного долга, необходимо из суммы ежемесячного аннуитетного платежа вычесть размер процентных выплат в данном месяце. Процентный платеж по ссуде за один месяц определяется по формуле:
, (22)
где Пi - процентный платеж по ссуде за один месяц;
i - процентная ставка (годовая).
Выплата в погашение основной суммы долга определяется по формуле:
Под = Па - Пi, (23)
где Под - платеж по основной сумме долга.
Под = 1 674,67 - 635,12 = 1 039,55 руб.
График погашения кредита методом ануитета представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Расчет платежей по кредиту при аннуитетных платежах, руб.
|
№ платежа |
Дата платежа |
Долг по ссуде |
Погашение основного долга |
Начисленные проценты |
Платеж |
Остаток долга по кредиту |
|
|
1 |
21.05.2005 |
47634,00 |
1039,55 |
635,12 |
1674,67 |
46594,45 |
|
|
2 |
21.06.2005 |
46594,45 |
1 053,41 |
621,26 |
1674,67 |
45541,04 |
|
|
3 |
21.07.2005 |
45541,04 |
1 067,46 |
607,21 |
1674,67 |
44473,58 |
|
|
4 |
21.08.2005 |
44473,58 |
1 081,69 |
592,98 |
1674,67 |
43391,89 |
|
|
5 |
21.09.2005 |
43391,89 |
1 096,11 |
578,56 |
1674,67 |
42295,78 |
|
|
6 |
21.10.2005 |
42295,78 |
1 110,73 |
563,94 |
1674,67 |
41185,05 |
|
|
7 |
21.11.2005 |
41185,05 |
1 125,54 |
549,13 |
1674,67 |
40059,51 |
|
|
8 |
21.12.2005 |
40059,51 |
1 140,54 |
534,13 |
1674,67 |
38918,97 |
|
|
9 |
21.01.2006 |
38918,97 |
1 155,75 |
518,92 |
1674,67 |
37763,22 |
|
|
10 |
21.02.2006 |
37763,22 |
1 171,16 |
503,51 |
1674,67 |
36592,06 |
|
|
11 |
21.03.2006 |
36592,06 |
1 186,78 |
487,89 |
1674,67 |
35405,28 |
|
|
12 |
21.04.2006 |
35405,28 |
1 202,60 |
472,07 |
1674,67 |
34202,68 |
|
|
13 |
21.05.2006 |
34202,68 |
1 218,63 |
456,04 |
1674,67 |
32984,05 |
|
|
14 |
21.06.2006 |
32984,05 |
1 234,88 |
439,79 |
1674,67 |
31749,17 |
|
|
15 |
21.07.2006 |
31749,17 |
1 251,35 |
423,32 |
1674,67 |
30497,82 |
|
|
16 |
21.08.2006 |
30497,82 |
1 268,03 |
406,64 |
1674,67 |
29229,79 |
|
|
17 |
21.09.2006 |
29229,79 |
1 284,94 |
389,73 |
1674,67 |
27944,85 |
|
|
18 |
21.10.2006 |
27944,85 |
1 302,07 |
372,6 |
1674,67 |
26642,78 |
|
|
19 |
21.11.2006 |
26642,78 |
1 319,43 |
355,24 |
1674,67 |
25323,35 |
|
|
20 |
21.12.2006 |
25323,35 |
1 337,03 |
337,64 |
1674,67 |
23986,32 |
|
|
21 |
21.01.2007 |
23986,32 |
1 354,85 |
319,82 |
1674,67 |
22631,47 |
|
|
22 |
21.02.2007 |
22631,47 |
1 372,92 |
301,75 |
1674,67 |
21258,55 |
|
|
23 |
21.03.2007 |
21258,55 |
1 391,22 |
283,45 |
1674,67 |
19867,33 |
|
|
24 |
21.04.2007 |
19867,33 |
1 409,77 |
264,9 |
1674,67 |
18457,56 |
|
|
25 |
21.05.2007 |
18457,56 |
1 428,57 |
246,1 |
1674,67 |
17028,99 |
|
|
26 |
21.06.2007 |
17028,99 |
1 447,62 |
227,05 |
1674,67 |
15581,37 |
|
|
27 |
21.07.2007 |
15581,37 |
1 466,92 |
207,75 |
1674,67 |
14114,45 |
|
|
28 |
21.08.2007 |
14114,45 |
1 486,48 |
188,19 |
1674,67 |
12627,97 |
|
|
29 |
21.09.2007 |
12627,97 |
1 506,30 |
168,37 |
1674,67 |
11121,67 |
|
|
30 |
21.10.2007 |
11121,67 |
1 526,38 |
148,29 |
1674,67 |
9595,29 |
|
|
31 |
21.11.2007 |
9595,29 |
1 546,73 |
127,94 |
1674,67 |
8048,56 |
|
|
32 |
21.12.2007 |
8048,56 |
1 567,36 |
107,31 |
1674,67 |
6481,2 |
|
|
33 |
21.01.2008 |
6481,2 |
1 588,25 |
86,42 |
1674,67 |
4892,95 |
|
|
34 |
21.02.2008 |
4892,95 |
1 609,43 |
65,24 |
1674,67 |
3283,52 |
|
|
35 |
21.03.2008 |
3283,52 |
1 630,89 |
43,78 |
1674,67 |
1652,63 |
|
|
36 |
21.04.2008 |
1652,63 |
1 652,63 |
22,04 |
1674,67 |
0,00 |
|
|
47634,00 |
12654,1 |
60288,1 |
4.2 Погашение кредита дифференцированным способом
При дифференцированных платежах начисление процентов по кредиту ведется на остаток долга. При этом ежемесячная сумма основного долга на протяжении всего срока кредитования будет одинаковой, а процентные платежи с каждым последующим месяцем будут уменьшаться.
Ежемесячный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется по формуле:
, (24)
где Пл - дифференцированный платеж по кредиту;
S - сумма предоставляемого кредита;
Т - срок пользования кредитом (в месяцах);
О - остаток задолженности по кредиту;
D - фактическое количество календарных дней в платежном периоде.
Ежемесячные платежи при данных условиях кредитования по основной сумме долга составят:
= 1 323,17 руб.,
где Д - платеж по основной сумме долга.
Начисленные проценты за первый месяц составят:
= 635,12 руб.;
за второй: = 617,48 руб. и т. д.
График погашения кредита дифференцированным способом представлен в таблице 8.
Таблица 8 - Погашение кредита дифференцированными платежами, руб.
|
№ платежа |
Дата платежа |
Долг по ссуде |
Погашение основного долга |
Начисленные проценты |
Платеж |
Остаток долга по кредиту |
|
|
1 |
21.05.2005 |
47634,00 |
1 323,17 |
635,12 |
1 958,29 |
46 310,83 |
|
|
2 |
21.06.2005 |
46 310,83 |
1 323,17 |
617,48 |
1 940,64 |
44 987,67 |
|
|
3 |
21.07.2005 |
44 987,67 |
1 323,17 |
599,84 |
1 923,00 |
43 664,50 |
|
|
4 |
21.08.2005 |
43 664,50 |
1 323,17 |
582,19 |
1 905,36 |
42 341,33 |
|
|
5 |
21.09.2005 |
42 341,33 |
1 323,17 |
564,55 |
1 887,72 |
41 018,17 |
|
|
6 |
21.10.2005 |
41 018,17 |
1 323,17 |
546,91 |
1 870,08 |
39 695,00 |
|
|
7 |
21.11.2005 |
39 695,00 |
1 323,17 |
529,27 |
1 852,43 |
38 371,83 |
|
|
8 |
21.12.2005 |
38 371,83 |
1 323,17 |
511,62 |
1 834,79 |
37 048,67 |
|
|
9 |
21.01.2006 |
37 048,67 |
1 323,17 |
493,98 |
1 817,15 |
35 725,50 |
|
|
10 |
21.02.2006 |
35 725,50 |
1 323,17 |
476,34 |
1 799,51 |
34 402,33 |
|
|
11 |
21.03.2006 |
34 402,33 |
1 323,17 |
458,7 |
1 781,86 |
33 079,17 |
|
|
12 |
21.04.2006 |
33 079,17 |
1 323,17 |
441,06 |
1 764,22 |
31 756,00 |
|
|
13 |
21.05.2006 |
31 756,00 |
1 323,17 |
423,41 |
1 746,58 |
30 432,83 |
|
|
14 |
21.06.2006 |
30 432,83 |
1 323,17 |
405,77 |
1 728,94 |
29 109,67 |
|
|
15 |
21.07.2006 |
29 109,67 |
1 323,17 |
388,13 |
1 711,30 |
27 786,50 |
|
|
16 |
21.08.2006 |
27 786,50 |
1 323,17 |
370,49 |
1 693,65 |
26 463,33 |
|
|
17 |
21.09.2006 |
26 463,33 |
1 323,17 |
352,84 |
1 676,01 |
25 140,17 |
|
|
18 |
21.10.2006 |
25 140,17 |
1 323,17 |
335,2 |
1 658,37 |
23 817,00 |
|
|
19 |
21.11.2006 |
23 817,00 |
1 323,17 |
317,56 |
1 640,73 |
22 493,83 |
|
|
20 |
21.12.2006 |
22 493,83 |
1 323,17 |
299,92 |
1 623,08 |
21 170,67 |
|
|
21 |
21.01.2007 |
21 170,67 |
1 323,17 |
282,28 |
1 605,44 |
19 847,50 |
|
|
22 |
21.02.2007 |
19 847,50 |
1 323,17 |
264,63 |
1 587,80 |
18 524,33 |
|
|
23 |
21.03.2007 |
18 524,33 |
1 323,17 |
246,99 |
1 570,16 |
17 201,17 |
|
|
24 |
21.04.2007 |
17 201,17 |
1 323,17 |
229,35 |
1 552,52 |
15 878,00 |
|
|
25 |
21.05.2007 |
15 878,00 |
1 323,17 |
211,71 |
1 534,87 |
14 554,83 |
|
|
26 |
21.06.2007 |
14 554,83 |
1 323,17 |
194,06 |
1 517,23 |
13 231,67 |
|
|
27 |
21.07.2007 |
13 231,67 |
1 323,17 |
176,42 |
1 499,59 |
11 908,50 |
|
|
28 |
21.08.2007 |
11 908,50 |
1 323,17 |
158,78 |
1 481,95 |
10 585,33 |
|
|
29 |
21.09.2007 |
10 585,33 |
1 323,17 |
141,14 |
1 464,30 |
9 262,17 |
|
|
30 |
21.10.2007 |
9 262,17 |
1 323,17 |
123,5 |
1 446,66 |
7 939,00 |
|
|
31 |
21.11.2007 |
7 939,00 |
1 323,17 |
105,85 |
1 429,02 |
6 615,83 |
|
|
32 |
21.12.2007 |
6 615,83 |
1 323,17 |
88,21 |
1 411,38 |
5 292,67 |
|
|
33 |
21.01.2008 |
5 292,67 |
1 323,17 |
70,57 |
1 393,74 |
3 969,50 |
|
|
34 |
21.02.2008 |
3 969,50 |
1 323,17 |
52,93 |
1 376,09 |
2 646,33 |
|
|
35 |
21.03.2008 |
2 646,33 |
1 323,17 |
35,28 |
1 358,45 |
1 323,17 |
|
|
36 |
21.04.2008 |
1 323,17 |
1 323,17 |
17,64 |
1 340,81 |
0 |
|
|
47634,00 |
11749,72 |
59383,72 |
Заключение
Европейская валютная система - это международная (региональная) валютная система, представляющая совокупность экономических отношений, связанных функционированием единой валюты в рамках европейской экономической интеграции. Механизм ЕВС включал три элемента: европейская валютная единица - ЭКЮ, режим совместного колебания валютных курсов - «суперзмея», Европейский фонд валютного сотрудничества.
Первым шагом к образованию Европейской валютной системы было подписание соглашения об экономическом и валютном сотрудничестве между государствами-членами Европейского экономического сообщества, которое вступило в силу в марте 1979 г. В дальнейшем потребовалось еще два десятка лет, чтобы реализовать критерии конвергенции для подготовки к созданию Европейского валютного союза. 1999 г. ознаменовался началом работы Европейского Центрального банка (ЕЦБ). Участники союза стали проводить согласованную валютную политику, и в безналичный, а с 1 января 2002 г. в наличный оборот была запущена единая европейская валюта «евро».
Одной из целей Евросоюза провозглашено создание единого экономического пространства. Такое единое пространство, работающее по общим законам, предоставляет огромные возможности для развития предприятий и увеличения благосостояния каждой из стран. Разные валюты, которые действовали в государствах Евросоюза, становились препятствием для экономической интеграции.
Сейчас евро находится в официальном обращении в 19 странах, но есть ряд стран, официально не входящих в состав данного содружества, при этом они так же используют евро в качестве основной денежной единицы в пределах государства.
Евро претендует на укрепление в роли международной резервной валюты наравне с американским долларом. При этом введение евро является не столько европейским вызовом доллару, сколько стремлением поддержать стабильность, избежать очередного кризиса международной валютно-финансовой системы, и является важным этапом в развитии мировой политики и экономики, который лежит на основе новой европейской валюты.
Список использованных источников
1. Гилберт М. В поисках единой валютной системы / М. Гилберт. - М.: Прогресс, 2016. - 349 c.
2. Есипова О.В. и др. Анализ преимуществ и недостатков перехода европейских стран на единую валюту // Актуальные вопросы экономических наук. - 2015. - №3. - С. 53-56.
3. Книга А.С. Европейская интеграция: Учебное пособие / А. С. Книга. - А.: ГТУ, 2016. - 124 с.
4. Хасбулатова Р.И. Мировая экономика и международные экономические отношения. Часть 2 / Р.И. Хасбулатова. - М.: Гардарики, 2017. -720 c.
5. Европейский центральный банк - [Электронный ресурс] - Режим
6. Доступа http://www.ecb.europa.eu/home/html/index.en.html (Дата обращения 16.04.2018г.)
Приложение А
Бухгалтерский баланс ПАО «Союз»
Форма №1
Организация ПАО «Союз»
Идентификационный номер налогоплательщика
Код причины постановки
Вид деятельности машиностроение
Организационно-правовая форма / форма собственности Публичное акционерное общество - акционерная
Единица измерения: тыс.руб.
|
Актив |
код |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематер.активы |
110 |
359 |
308 |
119 |
98 |
|
|
Основные средства |
120 |
355956 |
351609 |
354556 |
347573 |
|
|
Незавер.строительство |
130 |
73179 |
77644 |
82253 |
90290 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||
|
Долгоср.финансовые вложения |
140 |
81324 |
82644 |
84628 |
85949 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
82 |
68 |
44 |
39 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||
|
Итого по разделу 1 |
190 |
510900 |
512273 |
521600 |
523949 |
|
|
2. Оборотные активы |
||||||
|
Запасы, всего |
210 |
181861 |
176773 |
181486 |
200471 |
|
|
В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности Затраты в незавер.производстве Гот.продукция и товары для перепродажи Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты |
211 213 214 215 216 |
95152 |
82747 |
86991 |
99461 |
|
|
17701 |
24226 |
18193 |
14502 |
|||
|
67676 |
67591 |
73966 |
84738 |
|||
|
1332 |
2209 |
2336 |
1770 |
|||
|
217 |
||||||
|
НДС по приобретеннымценностям |
220 |
15293 |
18597 |
16069 |
15689 |
|
|
ДЗ бол. 12 мес. В том числе покупатели и заказчики |
230 |
8387 |
0 |
17432 |
6877 |
|
|
231 |
8387 |
0 |
7805 |
1029 |
||
|
ДЗ в теч. 12мес. В том числе покупатели и заказчики |
240 |
77996 |
75858 |
42248 |
47210 |
|
|
241 |
51223 |
45000 |
18882 |
27096 |
||
|
Краткосроч. Финансовые вложения |
250 |
4107 |
10936 |
4136 |
6951 |
|
|
Денежные средства |
260 |
2607 |
3207 |
7897 |
32313 |
|
|
Проч.оборот. активы |
270 |
76 |
1473 |
13 |
13 |
|
|
Итого по разделу 2 |
290 |
290327 |
286844 |
269281 |
309524 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
801227 |
799117 |
790881 |
833473 |
|
|
Пассив |
||||||
|
3. Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал |
410 |
40 |
40 |
40 |
40 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||||
|
Резервный капитал |
430 |
107753 |
107753 |
93182 |
93182 |
|
|
Нераспр.прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
517145 |
576163 |
613870 |
647632 |
|
|
Итого по разделу 3 |
490 |
624938 |
683956 |
707092 |
740854 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||||
|
Отложенные налоговые обяз-ва |
515 |
3269 |
4584 |
1572 |
6622 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||||
|
Итого по разделу 4 |
590 |
3269 |
4584 |
1572 |
6622 |
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
44001 |
6000 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
121251 |
97245 |
64844 |
63933 |
|
|
В том числе поставщ. и подряд. Зад-ть перед персоналом орган. Зад-ть перед гос.внебюд.фондами Зад-ть по налогам и сборам Прочие кредиторы |
621 622 623 624 625 |
57517 |
43727 |
46389 |
49098 |
|
|
4905 |
4698 |
3806 |
3154 |
|||
|
3221 |
3327 |
2418 |
1273 |
|||
|
19076 |
10005 |
11957 |
10380 |
|||
|
36532 |
35488 |
274 |
28 |
|||
|
Зад-ть перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
7762 |
7332 |
6904 |
6475 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
6 |
10469 |
15589 |
||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
173020 |
110577 |
82217 |
85997 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
801227 |
799117 |
790881 |
833473 |
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах ПАО «Союз»
Форма №2
Организация ПАО «Союз»
Идентификационный номер налогоплательщика
Код причины постановки
Вид деятельности машиностроение
Организационно-правовая форма / форма собственности Публичное акционерное общество - акционерная
Единица измерения: тыс.руб.
|
Наименование |
Код |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
270476 |
542192 |
843655 |
1134739 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
020 |
196728 |
397740 |
613173 |
814301 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
73748 |
144452 |
230482 |
320438 |
|
|
Коммерческие рпасходы |
030 |
1892 |
5163 |
7019 |
9975 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
22073 |
48417 |
74474 |
99494 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
49783 |
90872 |
148989 |
210969 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||||
|
Проценты к получению |
060 |
355 |
625 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
1198 |
1205 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
38070 |
40576 |
40576 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1642 |
5195 |
8068 |
11930 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
285 |
8675 |
11878 |
16651 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
3127 |
5231 |
5988 |
8447 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
10653 |
18954 |
26819 |
40113 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
43614 |
111739 |
164081 |
214578 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
83 |
68 |
44 |
39 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
2450 |
748 |
-3760 |
1291 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
9560 |
21298 |
40405 |
52096 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
31687 |
89761 |
127480 |
161230 |
|
|
СПРАВОЧНО |
||||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
5234 |
1443 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
5,3 |