Материал: Оглавление виды хозяйственного учета 3 Бухгалтерский учет 5

платежные поручения, платежные требования, чеки, инкассовые поручения и аккредитивы.

Платежные поручения применяются для списания средств в целях осуществления расчетов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; выплат в бюджеты и внебюджетные фонды; возврата кредитов и т.д.

Платежные поручения можно составить онлайн на уплату налогов, страховых взносов (кроме страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) https://service.nalog.ru/ Платежное поручение и инструкции на уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний можно скачать на сайте ФСС.
Изменения в реквизитах при уплате в бюджет и в внебюджетные фонды будут осуществлятся на новых казначейских счетах. Планируется переход начиная с 01.05.2021 года, измененные реквизиты 13,14,15,16 (выдено синим цветом в платежке)

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чековые книжки выдаются владельцам счетов по предъявлению заявления и, являясь бланками строгой отчетности, хранятся в сейфе организации.

Помимо проведения взаиморасчетов при помощи денежных чеков осуществляется получение денежных средств с расчетного счета в кассу организации. Денежный чек заполняется вручную и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. При этом в чеке указываются цели, на которые предполагается израсходовать получаемую сумму: выплата заработной платы, выплата пособий, командировочные и хозяйственные расходы и т.д.

Аккредитив – это сделка через банк. Способ безопасных рассчетов с партнерами без рискованных авансовых платежей, предоплаты или предпоставки. (за свои услуги банк берет комиссию)

Инкассовое поручение - является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

* когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами выполняющими контрольными функциями.

* для взыскания по испонительным документам

* в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Объявления на взнос наличными - это специальная форма документа, которая используется юр.лицами при внесении наличных в банк для пополения расчетного счета.

Для бухгалтерского учета движения безналичных денежных средств организации планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предусмотрен активный синтетический счет 51 «Расчетные счета», операции по которому отражаются на основании банковских выписок. Данный счет дебетуется при поступлении денежных средств на счета организации и кредитуется при списании денежных средств с расчетного счета организации.

При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет организуется в разрезе каждого из них.

Поступление денежных средств на расчетный счет организации учитывается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту различных счетов в зависимости от осуществляемой хозяйственной операции:
Задание № 7. Составить корреспонденцию счетов:

Д51К62 на расчет поступили денежные средства от покупателей

Д70К51 выплачена заработная плата сотрудникам с расчетного счета на карточный счет

Д60К51 с расчетного счета произведена оплата поставщику за канцтовары

Д68К51 с расчетного счета погашена задолженность по НДФЛ

Д69К51 погашена задолженность по отчислениям в пенсионный фонд с расчетного счета

«Специальные счета в банках» 55 Активный счет. Данный счет дебетуется при поступлении денежных средств на специальные счета и кредитуется при списании денежных средств со специальных счетов.

К данному счету могут быть открыты следующие субсчета:
55-1 «Аккредитивы»;
55-2 «Чековые книжки»;
55-3 «Депозитные счета» и др.

Для учета бюджетных средств, средств целевого финансирования или предназначенных для капитальных вложений, которые принадлежат организации и хранятся в банке, возможно открытие отдельных субсчетов.

Также отдельные субсчета могут открываться для осуществления текущих расходов (оплата труда, хозяйственные и командировочные расходы и т.д.) с филиалами, представительствами и структурными подразделениями организаций.

Аналитический учет должен быть организован в разрезе субсчетов.
Поступление денежных средств на специальные счета отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту следующих счетов

Проводки

Д55К51 – перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке

Д55К52 – перечислены денежные средства с валютного счета на специальный счет в банке

Д55К60 – поставщик вернул ранее полученный аванс на специальный счет в банке

Д55К62 – покупатель продукции перечислил денежные средства на специальный счет в банке

Д55К66 – денежные средства полученные по договору краткосрочного кредита/займа, поступили на специальный счет в банке

Д55К67 – денежные средства полученные по договору долгосрочного кредита/займа, поступили на специальный счет в банке

Д55К75.1 – Поступили на специальный счет в банке денежные средства в качестве вклада в уставной капитал

Д55К76.2 – зачислены на специальный счет в банке денежные средства (присужденной) претензии

Д55К76.3 – зачислены на специальный счет в банке денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях

Д55К91.1 – оприхоованы денежные средства, полученные безвозмездно и поступившие на спец.счет в баке /

Д55К98.1 - на спец.счет в банке поступили денежные средства, учитываемые как доходы будущих периодов
Выбытие денежных средств со специальных счетов отражается по кредиту счета 55 и дебету

Проводки

Д51К55 - денежные средства перечисленные со специального счета на рассчетный счет

Д52К55 – Денежные средства перечислены со специального счета в банке на валютный счет

Д60К55.1 – сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиками

Д62К55 – возвращены излишне уплаченные покупателем денежные средства со спец.счета

Д66/67К55 – списаны со специального счета в банке денежные средства в счет погашения краткосроччного/долгосрочного кредита/займа и процентов по нему

Д71К55 – выданы под отчет денежные средства со спец.счета

Д75.2К55.2 – учредитель получил денежные средства по чеку в счет причитающихся ему дивидендов(доходов) со специального счета в банке

Д76.4К55 – депонированная заработная плата выплачена работникам со специального счета

Д81К55 – Оплачены со спец.счета собственные акции, выкупленные у аукцинеров
При передаче организацией денежных средств из касс на расчетные счета, при перечислении денежных средств с одного расчетного счета на счет в другом банке и при осуществлении денежных операций, осуществление которых происходит в различные даты, возникает временной промежуток между моментом фактического списания или поступления средств и документальным подтверждением произошедших фактов. Для реального отражения сущности данных хозяйственных операций в бухгалтерском учете применяется активный счет 57 «Переводы в пути», по дебету которого отражаются суммы еще не поступившие на расчетные и другие счета организаций, а по кредиту – списание сумм в связи с поступлением на расчетные счета организации.
Счет 57 «Переводы в пути» Активный корреспондирует по дебету с кредитом различных счетов при совершении следующих хозяйственных операций:
Проводки

Д57К50 – наличные ден.средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту.

Д57К51 – денежные средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты

Д57К52 – иностранная валюта перечислена для продажи

Д57К62 – покупатель внес аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполненных работ, оказания услуг) через сберегательную кассу (почтовое отделение)

Д57К76.1 – страховое возмещение внесено в кассу кредитной организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет

Д57К76.2 – денежные средства по присужденной претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет

Д57К76.3 – денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов(доходов) от участия в других организациях внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на рассчетный счет

Д57К79.2 – денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс но не зачислены на расчетнвй счет головного отделеия организации (в учет головного отделения организации)

Д57К90.1 – отражена выручка от реализации товаров(работ, услуг) оплаченных платежной картой

Д50К57 – поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (например, отправленные раннее почтовым переводом)

Д51К57 – Денежные средства находившиеся в пути, зачислены на рассчетный счет

Д52К57 – приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет

Д62К57 – почтовый перевод получен покупателем

Д73.1К57 – получены сотрудником денежные средства по договору займа, перееденные почтовым переводом

Д91К57 – отражены в расходах услуги банка по эквайрингу

Источник: https://files.student-it.ru/previewfile/246210

Смотрите также:




17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы