Курсовая работа: Организация страхования в страховом отделении г. Сергач (ООО Росгосстрах)

Таблица 3

Динамика коэффициентов платежеспособности страховой компании

Общий коэффициент покрытия снизился, но все еще остается выше нормативного значения. Текущий коэффициент покрытия резко снизился с 13,23% до 2,33% по причине роста краткосрочных обязательств.

Выводы:

Общий коэффициент покрытия снизился, но все еще остается выше нормативного значения. Текущий коэффициент покрытия резко снизился с 13,23% до 2,33% по причине роста краткосрочных обязательств.

Коэффициенты финансовой устойчивости в динамике ухудшаются, за исключением коэффициента достаточности собственного капитала.

9. Система расчетов и кредитования

Страховое отделение ООО «Росгосстрах» в г. Сергач участвует в системе наличного и безналичного денежного оборота и денежных расчетов.

Наличные расчеты - это расчеты с использованием наличных денежных средств, принимаемых от покупателей продукции, работ, услуг, выдаваемые из кассы под отчет или в форме заработной платы и т.д.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты -- это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов (29, С. 58).

Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы:

- операции, осуществляемые полностью безналичным путем, безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета;

- операции по зачислению наличных на р\с, по объявлению на взнос и получение наличных с р\с по чеку и т.д.

Основной частью денежного оборота (80 - 90 %) является безналичный оборот. Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения.

Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами.

В настоящее время в страховом отделении ООО «Росгосстрах» в г.Сергач для денежных перечислений используются единственная форма безналичных расчетов - банковский перевод с использованием платежных поручений.

Платёжное поручение -- это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

· в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

· в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платёжное требование -- это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Страховое отделение ООО «Росгосстрах» самостоятельно в безналичных денежных расчетах не участвует, поскольку не имеет самостоятельного расчетного счета в банке. Безналичные расчеты осуществляются через расчетные счета Нижегородского филиала ООО «Росгосстрах». Заработная плата сотрудникам Сергачского отделения перечисляется на зарплатные банковские карты из нижегородского офиса.

Основной формой расчетов с физическими лицами в отделении является наличная форма расчетов, при которой застрахованные лица вносят в кассу организации денежные средства в оплату за выданные им страховые полисы. Денежные средства сдаются в банк ежедневно.

Выводы:

Страховое отделение ООО «Росгосстрах» самостоятельно в безналичных денежных расчетах не участвует, поскольку не имеет самостоятельного расчетного счета в банке. Безналичные расчеты осуществляются через расчетные счета Нижегородского филиала ООО «Росгосстрах». Заработная плата сотрудникам Сергачского отделения перечисляется на зарплатные банковские карты из нижегородского офиса.

Основной формой расчетов с физическими лицами в отделении является наличная форма расчетов, при которой застрахованные лица вносят в кассу организации денежные средства в оплату за выданные им страховые полисы. Денежные средства сдаются в банк ежедневно.

10. Ценообразование в страховой деятельности

Тарифная ставка -- цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Расчеты тарифных ставок осуществляются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов носит название тарифного руководства.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно, нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Актуарные расчеты представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы, необходимые на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.

Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, -- один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма, в которой исчислены расходы на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией.

Страховые взносы представляют собой первичный доход страховой организации и основу дальнейшего кругооборота ее средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.

Страховой взнос представляет собой цену продажи страховой услуги. Основой исчисления страховых взносов является страховой тариф. При этом объем страховых взносов обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки - направления использования этого фонда.

Например, по имущественному страхованию структуру тарифной ставки можно представить следующим образом (Рис. 6).

Рис. 6. Примерное направление использования средств страховых взносов в соответствии со структурой тарифа

РВД - расходы страховщика, связанные с ведением дела по отдельно взятому виду страхования: комиссионное вознаграждение страховым агентам за заключение договора страхования, расходы на печать бланков строгой отчетности (полисов, страховых свидетельств и т.д.);

РПМ - отчисления на финансирование мероприятий по предупреждению наступления несчастных случаев (резерв предупредительных мероприятий);

ФПС - отчисления в фонд противопожарного страхования (если страхование производится на случай пожара).

Таким образом, страховые платежи, поступившие по отдельно взятому виду страхования, распределяются в строгом соответствии со структурой тарифной ставки.

Выплата страхового возмещения относится к расходам страховщика, влияющим на финансовый результат. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователем, принятых в момент заключения договора страхования. В связи со случайным характером страховых событий величина ежегодных страховых выплат подвержена значительным колебаниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.

Уровень экономического управления компанией, степень воздействия экономических рычагов на повышение эффективности страховой деятельности, точное исчисление финансовых результатов в значительной степени зависят от надлежащей организации установления тарифов страховщика. Для этого важен учет расходов. Кроме того, учет расходов, включаемых в себестоимость оказываемых страховщиками услуг и иных расходов страховщика, необходим при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль. Исчисление налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в силу специфики страховой деятельности имеет определенные особенности.

Перечень доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, регламентируется частью 2 НК РФ, введенной в действие Федеральным законом № 110-ФЗ от 6 августа 2001г.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные (осуществленные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В составе расходов, учитываемых согласно НК РФ (часть 2) можно выделить следующие группы:

1. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

2. Внереализационные расходы.

3. Расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией включают в себя:

- расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, реализацией услуг, имущественных прав;

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт, техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии;

- расходы на обязательное и добровольное страхование;

прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Условно расходы из первой группы можно разделить на:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- амортизационные отчисления;

- прочие расходы.

Рассматривая систему ценообразования страхового отделения ООО «Росгосстрах» в г. Сергач, можно отметить, что руководитель отделения самостоятельно не определяет страховой тариф при продаже страховой услуги. Все договоры со страховой суммой свыше 1 миллиона рублей заключаются и подписываются непосредственно в Нижегородском филиале. На более мелкие договоры страхования: ОСАГО, КАСКО, страхование имущества и т.п. установлены стандартные тарифы, которые определяются в головном офисе в Москве.

«Завлекая» клиентов для продажи страховых услуг, страховые агенты не имеют возможности менять тарифы. Смена тарифа, изменение условий страхования возможно лишь для VIP-клиентов, либо для крупных договоров. В любом случае, решение о смене условий и тарифов принимается в Нижегородском филиале, либо в Москве.

В качестве примера расчета страхового тарифа используем формулу расчета стоимости ОСАГО, при которой базовый тариф (Тб) умножаем на коэффициент территории (Кт), затем на коэффициент, зависящий от количества водителей (Ко), допущенных к управлению, далее применяем при необходимости, коэффициент стажа и возраста водителей (Квс). Умножаем на коэффициент мощности двигателя (Км) и последним применяем класс страхования (Кбм).