Курсовая работа: Разработка модели и расчет экономических показателей предприятия мини-пекарни по производству хлеба

Таблица 6. Инструмент для производства

Данные выделенные в таблице используются в дальнейшем в учете прочих затрат за месяц (43290 руб.), и в распределенном виде в калькуляционных статьях при расчете себестоимости (28350 руб. - в производственных затратах) и (5160,00 +9780,00 =14940,00 руб. - в общехозяйственных).

2. Расчетный раздел

2.1 Расчет издержек производства и реализации продукции. Определение объема производства.

Материальные затраты

Для расчета материальных затрат за 1 месяц работы следует определить количество отпущенного в производство сырья, материала по каждому наименованию в течении 1 месяца и умножить на цену соответствующих ТМЦ

Определить количество ТМЦ можно по установленным нормам расхода сырья, материалов, и др. ТМЦ по каждому виду изделий.

Нормы расхода задаются технологией производства, разрабатываются технологом и приводятся в ведомости расхода сырья, материалов, комплектующих и т.п. на единицу изделия.

Таблица 7. Ведомость расхода сырья на 1 тонну хлебопродуктов

Для того, чтобы упростить расчеты затрат предприятия, были сделаны следующие допущения:

- На предприятии разработаны мероприятия по материально-техническому снабжению (т.е. предприятие работает ритмично, товарно-материальные ценности (ТМЦ) поступают в необходимом количестве и вовремя);

- ТМЦ отпускаются в производство в соответствии с нормами;

- Цена поступающих материалов на склад и отпущенных в производство ТМЦ в течение рассматриваемого периода остается неизменной;

- Предприятие выпускает продукцию одного наименования

Нормы расхода задаются технологией производства, разрабатываются технологом и приводятся в ведомости расхода сырья, материалов, комплектующих и т.п. на единицу изделия.

Данные затраты относятся к:

- материальным,

- прямым производственным затратам, относимым на единицу продукции,

- переменным (удельным) затратам, зависящим от объёма выпуска.

- нормируемым затратам, т.е. возможно произвести расчет на единицу.

На реально работающем предприятии расход материала на единицу продукции может отличаться рассчитанной нормы расхода (экономия материала или наоборот - рост брака). Переменные затраты на единицу продукции можно рассчитать путем деления суммы переменных затрат за определенный период на объем выпуска продукции за данный период. В нашем случае такие данные отсутствуют, поэтому норму расхода материала Н расх. принимаем как одну из составляющих удельных переменных затрат. Введем обозначение данных затрат в соответствии с мировой практикой - AVC.

Н расх= AVC₁= 112960, 00 руб./ед.

Определение объема выпуска

Объем выпуска продукции планируется в количестве Q_N=35000 единиц.

В качестве единицы выбран продукт - хлеб пшеничный.

Потребности в основных материалах и затраты по каждому виду материалов на выбранный объем выпуска 35000 единиц продукции, приведены в таблице 8.

Таблица 8. Потребность производства в основных материалах на производство 35000 единиц продукции

Планируемый объем производства 35000 единиц в месяц, соответственно в производство будет отпущено материала на Q =35000 ед. Затраты на сырье, материалы по основному производству за один месяц составят:

VC₁= Q AVC₁

VC₁=35000 112960, 00=3953600000, 00 руб. - расчетные затраты на основные материалы приходящиеся на выпуск 35000 единиц продукции.

Расчет затрат на оплату труда

Затраты на оплату труда следует вести с учетом формы оплаты труды. Затраты рассчитываются на один месяц работы. За основу берем данные штатного расписания (таблица 3). Проводим классификацию и группировку издержек. Следует отметить, что в структуре производства отсутствуют подразделение «завод», на данном предприятии присутствуют участки. Данную структуру можно считать бесцеховой. Поэтому цеховые и общезаводские (общехозяйственные) расходы следует объединить, внепроизводственные расходы рассматривать как коммерческие, связанные с реализацией продукции.

Таблица 9. Классификация и группировка затрат на оплату труда

На рассматриваемом предприятии установлены две формы оплаты труда: штатно-окладная и сдельная. Сдельная система оплаты труда применяется для оплаты труда рабочих следующих специальностей: пекарь, управляющий, продавец.

Таблица 10. Тарифная сетка для работников пекарного предприятия

При повременной оплате труда персонала данных тарифной сетки достаточно для определения фонда оплаты труда (ФОТ), при этом следует определить норму выработки за определенный период.

При сдельной форме оплаты труда следует установить расценку по отдельным видам работ.

На рассматриваемом предприятии для обеспечения производственного процесса и для достижения рентабельности необходимо применять труд рабочих следующих категорий:

Пекарь - 3-й разряд;

Продавец - 2-й разряд;

Управляющий - 4-й разряд.

Заработок пекаря 3 разряда при выполнении нормы должен составить З _зд. =54208 рублей в месяц. Принимает фонд рабочего времени за месяц при односменной организации труда - 22 рабочих дня (смены), 176 часов. Часовая тарифная ставка 3 разряда Счас. =54208 руб./176 час=308,00 руб./час.

На предприятии трудовым коллективным договором предусмотрено нормирование труда. Руководство предприятия провело нормирование труда рабочих и установило, что пекарь 3-го разряда (средней квалификации) за смену может испечь 100 т. За месяц, за 22 смены по 8 часов (за 176 часов) пекарь может испечь 2200 т (Q_месяц=2200 т).

На основе этих данных можно рассчитать, без расчленения нормируемой работы на отдельные элементы, следующие показатели:

- Норма штучного времени t_шт, в нашем случае t_шт=176 час/2200т, t_{шт 1} = 0,08 час/т.,

- Норма выработки за час н_{выр. за час}, в нашем случае н_{выр. за час}=1/ t_шт; н_{выр. за час}=12,5т/час,

- Расценка работы Р, Р₁=З_сд. /Q, Р₁=54208/2200=24,64 руб./т Р₁=24,64 руб./т.

Аналогично приводим норму штучного времени и расценки на единицу изделия для остальных рабочих. Управляющий на выполнение операций на своем рабочем месте затратил значительно меньше времени на булки. Управляющий за смену произвел операции над 300 т.

Продавец на выполнение операций затратили еще меньше времени на булки. За смену он продал 600 т.

Таблица 11. Планово-операционная карта

Сумма сдельных расценок по операциям техпроцесса является заработной платой за одно изделие, в нашем случае она составляет ?Р =37,26 руб./т. Данная зарплата относится к затратам на единицу продукции, т.е. к переменным затрата (с ростом выпуска затраты на сдельную зарплату растут). Так эти затраты нормируемые, т.е. сумма затрат на единицу определена, то можно на основе норм принять суммарную расценку за одну из составляющих средних (удельных) переменных затрат.

Ред. =AVC₂=37,26 руб./т.

Расчет количества рабочих мест и численности персонала

Рассчитаем количество рабочих-сдельщиков. Необходимо знать:

- суммарную норму штучного времени? t_шт

- планируемый объем выпуска продукции Q

- годовой фонд времени работы оборудования Ф

суммарная норма штучного времени составит: ? t_шт= t_{шт 1}+ t_шт2+ t_шт3 = 0,02+0,08+0,01=0,11 час/т.

Годовой действительный фонд времени работы оборудования на 2020 год принимаем с учетом всех выходных, праздничных дней, с учетом потерь (до 5%) Ф= 1970 час. Планируемый объем выпуска за год Q=420000 изделий (35000 в месяц при организации продаж в 10 -11 торговых центрах). Коэффициентом выполнения норм пренебрегаем.

Рассчитаем заданный объем работ в нормо-часах:

Оз = Q t_шт = 4200000.11 =46200 н-ч

Расчетное число рабочих мест всего:

Рм.р.= Оз/Ф=46200/1970=23,5

Аналогично можно рассчитать количество рабочих мест по каждой операции в соответствии с приведенными нормами времени.

Для швейных операций:

Оз = Q t_шт = 4200000,08=33600 н-ч

Расчетное число рабочих мест для швейных операций: