Курсовая работа (т): Розробка основних розділів плану соціального та економічного розвитку центру телекомунікаційних послуг

 витрати на збут (витрати на дослідження ринку (маркетинг); витрати на рекламу), тис. грн.;

 інші операційні витрати (витрати від знецінення запасів; витрати на утримання об’єктів соціально-культурного призначення; витрати від різниці курсу валют; витрати на дослідження та розробку; сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів; нестачі й втрати від псування цінностей; витрати на виплату матеріальної допомоги; витрати від продажу валюти), тис. грн.

Отриманий результат підставляємо у формулу (5.3).

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування визначається як алгебраїчна сума прибутку (збитку) від операційної діяльності, фінансових та інших доходів (прибутків), фінансових та інших витрат (збитків) за формулою:

де  прибуток від звичайної діяльності до оподаткування в плановому році, тис. грн.;

 дохід від фінансової діяльності (інші доходи від фінансових операцій; дивіденди одержані) тис. грн.;

 інші доходи (доходи від безоплатно одержаних активів; доход від реалізації майнових комплексів; доход від реалізації фінансових інвестицій; доход від реалізації необоротних активів), тис. грн.;

 фінансові витрати (збиток, спричинений інвестиціями в дочірне підприємство; відсоток за користування кредитом), тис. грн.;

 інші витрати, тис. грн.

Прибуток оподатковується податком відповідно до Податкового кодексу України за ставкою 25% прибутку від звичайної діяльності до оподаткування за формулою:

де  сума податку на прибуток в плановому році, тис. грн.;

- ставка податку на прибуток, %

Прибуток від звичайної діяльності визначається як різниця між прибуток від звичайної діяльності до оподаткування та сумою податків з прибутку за формулою:

де  прибуток від звичайної діяльності в плановому році, тис. грн.

Чистий прибуток від звичайної діяльності визначається як сума прибуток від звичайної діяльності, надзвичайного прибутку за врахуванням надзвичайного збитку та податків з надзвичайного прибутку. При складанні плану чистий прибуток дорівнює прибутку від звичайної діяльності:

Критерієм економічної ефективності виробництва і характеристикою ступеня його прибутковості є відносна величина, яка називається рівнем рентабельності. Рентабельність дає можливість порівнювати виробничо-фінансові результати з витратами або обсягом використаних виробничих засобів (ресурсів), характеризуючи ефективність їх використання.

де рентабельність, %;

 операційні витрати, тис. грн.

Операційні витрати - це витрати, пов’язані з основною операційною діяльністю. Вони розрізняються за функціями (виробництво,управління, збут та інші) та класифікуються у розрізі економічних елементів (матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація та інші витрати). Таким чином, операційні витрати - це сума собівартості реалізованих послуг, адміністративних витрат і витрат на збут:

Отримані дані підставляємо у формулу (5.7).

Ми бачимо, що на одну гривню операційних витрат приходиться 47,3 коп. доходів від звичайної діяльності до оподаткування.

6. БАЛАНС, ОНОВЛЕННЯ ТА ЕФЕКТИВНІСТЬ ВИКОРИСТАННЯ ОСНОВНИХ ВИРОБНИЧИХ ЗАСОБІВ

В даному розділі плану соціального та економічного розвитку ЦТП розраховуються вартісні показники та показники руху основних виробничих засобів (ОВЗ).

Основні виробничі засоби - це матеріальні активи, які підприємство утримує з метою їх використання в процесі виробництва чи надання послуг, очікуваний термін експлуатації яких більше за один рік. До них відносять виробничі будівлі, мережі лінійно-кабельних споруд, обладнання зв’язку тощо.

До ОВЗ можна віднести такі ознаки:

− вони багаторазово приймають участь у процесі виробництва;

− утримують свою зовнішню форму;

− в процесі виробництва зношуються поступово та по мірі зношування переносять частину своєї вартості на вартість річної продукції.

В залежності від функціонального призначення ОВЗ підрозділяються на:

− виробничі (приймають участь у сфері матеріального виробництва та обслуговування його);

− невиробничі (не беруть участь в процесі виробництва, а призначені для соціально-культурного обслуговування працівників. До них відносять ОВЗ житлово-комунального господарства, охорони здоров’я, культури тощо).

В залежності від натурально-істотного характеру основних засобів підрозділяються на:

− земельні ділянки;

− капітальні витрати на покращення земель;

− будівлі та споруди;

− машини та обладнання;

− транспортні засоби;

− інструменти, пристосування та інвентар;

− робоча і продуктивна худоба;

− багаторічні насадження тощо.

По використанню основних засобів підрозділяються на:

− діючі;

−недіючі.

В залежності від приналежності основних засобів діляться на:

− власні (належать даному підприємству);

− орендовані (знаходяться в тимчасовому його користуванні).

Коефіцієнт фондовіддачі в плановому році визначається за формулою:

де  коефіцієнт фондовіддачі, грн./ 1 грн.;

 середньорічна вартість ОВЗ, тис. грн.

Отриманий результат показує, що 0,328 гривень доходів від реалізації послуг припадає на 1 гривню середньорічної вартості ОВЗ.

Коефіцієнт фондоємності в плановому році визначається за формулою:

де  коефіцієнт фондоємності, грн./ 1 грн.

Отриманий результат показує, що 3,05 гривень середньорічної вартості ОВЗ припадає на кожну гривню доходів від реалізації послуг.

Коефіцієнт фондоозброєності в плановому році визначається за формулою:

де  коефіцієнт фондоозброєності, грн./ 1 грн.

Отриманий результат показує, що 114649,2 гривень середньорічної вартості ОВЗ припадає на одного працівника.

Рентабельність ОВЗ визначається як відношення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування до середньорічної вартості ОВЗ:

З цього розрахунку бачимо що з однієї гривні ОВЗ 9,08 коп. прибутку від звичайної діяльності до оподаткування.

Рух ОВЗ характеризується коефіцієнт оновлення та вибуття.

Коефіцієнт оновлення ОВЗ в плановому році визначається за формулою:

де  коефіцієнт оновлення ОВЗ, %;

 вартість ОВЗ, введених до експлуатації в плановому році, тис. грн.;

 вартість ОВЗ на кінець планового року, тис. грн.

Результат показує що на кінець року приходиться 6,6% ОВЗ в їх повній вартості.

Коефіцієнт вибуття ОВЗ в плановому році визначається за формулою:

де коефіцієнт вибуття ОВЗ, %;

вартість ОВЗ, ліквідованих у плановому році, тис. грн.;

 вартість ОВЗ на початок планового року, тис. грн.

З цього розрахунку бачимо що на початку планового року припадає 1,23% ліквідованих основних виробничих засобів в їх повній вартості.

 виконується, частка оновлених ОВЗ перевищує частку ліквідованих на 5,37%, це свідчить про збільшення виробничих потужностей.

Для забезпечення ефективності використання ОВЗ необхідно запровадити наступні заходи:

− запровадити комплексну механізацію та автоматизацію виробничих процесів;

− використовувати високоефективні багатоканальні системи зв’язку;

− раціонально побудувати мережі зв’язку, збільшити число пунктів зв’язку і тривалість їхньої роботи;

− створити нові більш досконалі та економічні засоби праці, і більш планово використовувати діючі виробничі фонди;

− прискорити освоєння нововведених виробничих потужностей підприємств.

. АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТІВ РОЗРАХУНКІВ І ВИСНОВКИ

На підставі розрахунків, виконаних у розділах 2 - 6, складаємо зведену аналітичну таблицю економічних показників роботи ЦТП у 2015 и 2016 рр.

Таблиця 7.1 - Економічні показники роботи ЦТП у 2015-2016 рр.

Проаналізуємо заплановані економічні показники робити ЦТП порівняно з поточним роком. Про поліпшення роботи підприємства свідчить наступне:

. Зростання доходів від реалізації послуг і чистого доходу на 25,03%.

. Зростання продуктивності праці на 8,4%, що випереджає темп росту середньорічної заробітної плати одного працівника на 2,6%.

. Підвищення ефективності використання трудових ресурсів: за рахунок росту продуктивності праці на 8,4% буде забезпечено 39,7 % приросту доходів від реалізації послуг, а за рахунок збільшення середньорічної чисельності працівників на 15,4 % буде отримано 60,3 % доходів від реалізації послуг.

. Зниження загальної суми собівартості реалізованих послуг на 6,7%.

. Зниження собівартості одиниці реалізованих послуг на 1,9% та одержанні за рахунок цього економію коштів на суму 101,56 тис. грн.

. Підвищення ефективності використання ОВЗ: зростання фондовіддачі, фондоозброєності та рентабельність ОВЗ при умові зниження фондоємності.

. Зниження ефективності виробництва та зростання рентабельності на 5,2%.

. Поліпшення якості роботи та якості наданих послуг зв’язку.

Для забезпечення виконання складеного плану необхідно запровадити наступні організаційно-технічні заходи, спрямовані на підвищення ефективності виробництва, зростання продуктивності праці, економію витрат і зниження собівартості одиниці послуг, поліпшення використання ОВЗ та прискорення їх оновлення, поліпшення якості послуг зв’язку:

− модернізувати існуючу техніку;

− автоматизувати виробничі процеси;

− поліпшити використання основних фондів зв’язку;

− впровадити нову техніку і більш прогресивні технології;

− зменшити витрати на обслуговування засобів виробництва;

− проводити значну роботу щодо оснащення ЦТП засобами механізації та автоматизації;

− встановити раціональну схему проходження інформації між різними пунктами за оптимальної організації прямих і транзитних зв’язку;

− запровадити механізацію та автоматизацію виробничих процесів;

− збільшити число пунктів зв’язку та тривалість їх роботи;

− раціонально будувати і удосконалювати загальнодержавну мережу зв’язку;

− удосконалити технологічні процеси оброблення та передавання повідомлення.