Материал: Система финансового планирования

Виды производимой продукции

Основные виды продукции:

• - тротуарная плитка (вибролитая и вибропрессованная) - более 40 видов;
• - фасадная и облицовочная плитка (вибролитая) - более 20 видов;
• - бордюры дорожные и тротуарные (вибропрессованные);
• - камни стеновые и перегородочные (вибропрессованные);
• - вентиляционные бетонные блоки (вибропрессованные).

Виды, характеристику и назначение продукции можно подробно увидеть в табл. 1.

Таблица 1. - Виды продукции, характеристика продукции, ее назначение:

Наиболее перспективным направлением в деятельности предприятия является производство тротуарной плитки (брусчатки).

Основные заказчики ПК «Академия камня»:

• - Глазовский ЛВЗ;
• - Филиал УДСР №620 ФГУП «УССТ №6 при Спецстрое России»;
• - ОАО МТС «Глазовагрохимия»;
• - ОАО «Оскон»;
• - ОАО «Удмуртэнергоремонт»;
• - ООО «Гарант-Г» и другие.

Производство размещено в помещении площадью 220 м².

Анализ динамики показателей деятельности предприятия

В таблице 2 представлены экономические показатели за 2010-2012 гг.

Анализируя динамику показателей, представленных в табл. 4 отметим, что ООО ПК «Академия камня» в течение 3-х лет деятельности имело достаточно высокие показатели своей деятельности.

Таблица 2. - Динамика показателей деятельности предприятия:

Анализируя работу предприятия в период 2010-2012 гг. можно отметить следующее. Наблюдается увеличение объема товарной и реализованной продукции к 2012 г. на 46% и 73% соответственно. Рост производительности труда на 23% к 2012 г. произошел вследствие увеличения объема производства на 73%, в 2012 г.

В целом, анализ экономических показателей говорит о снижении эффективности деятельности исследуемого предприятия в 2012 г. по сравнению с 2010 г., что выражается в росте затрат на 1 руб. товарной продукции и снижении фондоотдачи.

Далее рассмотрим процесс финансового планирования в организации.

Описание существующей на предприятии разработки системы планов

Органы планирования на предприятии, их функции

Финансовую работу в ООО ПК «Академия камня» можно определить как специфическую область управленческой деятельности, связанную с организацией денежных потоков предприятия, формированием и использованием капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических и тактических целей развития предприятия.

Структура финансовой службы представлена на рисунке 1.

Рис. 1. - Структура финансовой службы ООО ПК «Академия камня»:

Таким образом, финансовая служба рассматриваемого предприятия представлена двумя отделами: бухгалтерия и финансовый отдел.

На бухгалтерию возлагается обязанность вести бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формировать публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями.

Финансовый отдел возглавляет - начальник финансового отдела.

Директором ООО ПК «Академия камня» утверждено Положение о финансовом отделе, регламентирующее задачи, структуру, функции, права и взаимоотношения с другими подразделениями предприятия.

Финансовый отдел состоит из трех участков:

• - аналитический отдел;
• - участок финансового планирования;
• - оперативный участок.

Аналитический участок занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнением плановых заданий по прибыли, объемам реализации, поддержанию ликвидности и рентабельности.

В его задачу также входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов.

Участок финансового планирования (как краткосрочного, так и долгосрочного) - разрабатывает основные плановые документы. Информационной основой процесса планирования выступают данные аналитического отдела, бухгалтерии, а также нормативные и инструктивные материалы. Оперативный участок производит сбор счетов, накладных и т. д., отслеживает их оплату. Обеспечивает взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Решает возникшие споры между контрагентами предприятия (поставщиками и покупателями), государством (налоговой инспекцией, различными внебюджетными фондами) по поводу уплаты штрафов, пени, неустоек и других мер экономического воздействия, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность предприятия.

Функционирование системы финансового управления на предприятии осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения.

Сюда относятся: законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др. Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

Однако на ООО ПК «Академия камня» финансовая работа чаще осуществляется без использования специальных программ. В частности бухгалтерский учет ведется с использованием программы «1С: Бухгалтерия», а финансовая работа осуществляется в программе Excel.

Основные функции финансового отдела:

• - участвует в составлении проекта текущих финансовых планов по производству, капитальному строительству, НИОКР и т. д.;
• - составляет оперативную и финансовую сметы (месячные планы, кредитные, кассовые заявки, платежные календари и т. д.);
• - вносит коррективы в финансовый план;
• - доводит показатели финансового плана до соответствующих подразделений;
• - осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей;
• - разрабатывает совместно с другими подразделениями предприятия мероприятия плана технического и организационного развития предприятия;
• - осуществляет взаимоотношения с финансовыми органами, банком по вопросам получения и оформления кредитов, бюджетных ассигнований, банковских ссуд и т. д.;
• - обеспечивает выполнение финансовых обязательств перед кредитными учреждениями;
• - осуществляет контроль за размерами нормируемых оборотных средств, выполнением плана реализации продукции, за своевременностью прекращения производства продукции, не имеющей сбыта и т. д.;
• - осуществляет контроль за своевременностью налоговых платежей, ведет учет задолженности перед бюджетом и внебюджетными организациями;
• - ведет наблюдения за финансовым состоянием предприятия на основе финансового баланса, статистической и оперативной отчетности;
• - анализирует изменения налогового законодательства и определяет пути уменьшения налоговых платежей.

Взаимодействие с главной бухгалтерией.

По вопросам получения:

• 1) данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
• 2) отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполненных работ;
• 3) расчетов по заработной плате;
• 4) данных бухгалтерского учета и отчетности;
• 5) другой бухгалтерской и статистический отчетности.

По вопросам представления:

• 1) перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;
• 2) финансовых показателей;
• 3) проектов планов реализации продукции;
• 4) предложений по замене, ликвидации активов;
• 5) результатов анализа и оценки эффективности финансовых вложений;
• 6) данных о финансово-расчетных и банковских операциях, процентов, погашении займов;
• 7) предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, увеличение прибыли, снижение издержек на реализацию услуг;
• 8) отчетности о результатах финансовой деятельности.

Взаимодействие с отделом сбыта:

По вопросам получения:

• 1) сведений о товарном рынке и возможных потребителях услуг предприятия;
• 2) данных анализа свойств услуг и прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры;
• 3) результатов исследований основных факторов, формирующих динамику потребительского спроса на услуги предприятия;
• 4) информации о соотношении спроса и предложения на аналогичные виды услуг и иных потребительских качествах конкурирующей продукции;
• 5) предложений по повышению конкурентоспособности и качества выпускаемой продукции.

По вопросам представления:

• 1) финансовых и кредитных планов;
• 2) заявок на исследование аналогичной продукции конкурирующих предприятий;
• 3) сведений о финансировании маркетинговых исследований.

Взаимодействие с юридическим отделом.

По вопросам получения:

• 1) заключений, консультаций по правовым вопросам;
• 2) заключений по результатам рассмотрения материалов о состоянии дебиторской задолженности с целью выявления долгов, требующих принудительного взыскания;
• 3) заключений по предложениям о списании безнадежной задолженности;
• 4) заключений по претензиям, искам, предъявленными поставщиками.

По вопросам представления: материалов, расчетов, документов, иной информации, необходимой для предъявления претензий, исков к недобросовестным поставщикам или покупателям.

А также для подготовки заключений по претензиям, предъявленным поставщиками (покупателями).

Таблица 3. - Взаимодействие органов финансового планирования с подразделениями предприятия: