Курсовая работа: Собственные и привлеченные средства банка, методика их анализа и прогнозирования

Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров (участников) либо советом директоров банка в соответствии с его уставом. Причем такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины его уставного капитала.

Привлеченные средства банка - это денежные средства участников рынка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или бесплатно) в коммерческом банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой. [6]

При этом выделяют:

- средства клиентов;

- средства банков;

- прочие привлеченные средства.

Клиентами банка являются небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, клиенты-нерезиденты, органы государственного управления.

Средства клиентов включают остатки средств на текущих и иных счетах, вклады (депозиты), бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют:

а) по договору текущего банковского счета,

б) по договору банковского вклада (депозита).

В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором - для доходного сохранения его средств.

Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использоваться ими в качестве платежного средства, ликвидного актива, залога, отступного. Они включают депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя.

Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка, центральных банков иностранных государств, банков-резидентов и нерезидентов, международных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондентских счетов, получения кредитов, депозитов и размещения долговых ценных бумаг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, депозиты привлекаются как на срок, так и до востребования, кредиты получаются на срок.

В состав прочих привлеченных средств включаются источники, имеющие характер обязательств, но не по конкретным контрагентам банка (например, транзитные счета), а также средства, отражающие хозяйственную деятельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).

Классификация и оценка привлеченных средств может происходить в зависимости от вида валюты, порядка и срока возврата, уровня платности и по другим критериям.

Заёмные средства банка - это денежные средства (или имущество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг). [6]

К ним относятся:

- кредиты коммерческих банков

- кредиты Национального банка Республики Беларусь. [Приложение Б]

Межбанковский кредит - это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику. Межбанковский кредит может предоставляться в форме обязательств по векселям, депозиту, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентскому счету. При выдаче межбанковского кредита кредитор изучает финансовое положение банка-заемщика, анализирует выполняет ли банк установленные экономические нормативы. Кредит предоставляется на договорной основе, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Значение межбанковского кредита заключается в том, что, путем перераспределения избыточных для некоторых банков ресурсы повышается эффективность кредитных ресурсов банковской системы в целом.

Кроме взаимного кредитования банки могут пользоваться кредитами НБ РБ. В целях регулирования ликвидности банков НБ предоставляет следующие виды кредитов:

·Однодневные расчетные кредиты (кредиты овернайт)

·Ломбардные кредиты

·Целевые кредиты.

Условия предоставления и погашения кредитов регулируются Правилами НБ РБ.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные и заёмные средства.

Собственный капитал - это капитал как собственность самого банка, которым он наделен и располагает в течение всего срока его существования как юридического лица. Собственный капитал выполняет ряд функций, среди которых: защитная, регулирующая, оперативная, ценообразующая.

Собственный капитал банка составляют уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, а также фонд нераспределенной прибыли.

Привлеченные средства банка - это денежные средства участников рынка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или бесплатно) в коммерческом банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой.

При этом выделяют:

- средства клиентов;

- средства банков;

- прочие привлеченные средства.

Заёмные средства банка - это денежные средства (или имущество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг).

К ним относятся:

- кредиты коммерческих банков

- кредиты Национального банка Республики Беларусь.

2. Анализ собственных и привлеченных средств банка

Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего (отчетного) года.

Размер собственных средств кредитной организации в первую очередь зависит от величины уставного фонда, объема и качества кредитного портфеля банка.

Основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются: [11]

1) оценка состояния и движения капитала банка;

2) оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка. Главный внутренний источник прироста собственного капитала - накопленная прибыль. Основы анализа объема, источников и темпов роста прибыли банка изложены в отдельном разделе пособия;

3) изучение направлений использования собственных средств банка. В том числе: а) в какие виды активов (с учетом их ликвидности, доходности, рискованности) размещен весь объем собственных средств банка;

б) направления использования средств резервного фонда, фонда развития и прочих фондов банка (возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчетный год; восполнение превышения суммы распределенной прибыли над полученной суммой прибыли; пополнение уставного фонда и др.);

4) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения. Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, ухудшает значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств способствуют росту доходов и повышению ликвидности банка;

5) выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка. Объем собственного капитала зависит от ряда факторов: общего уровня странового риска; степени специализации, качества банковских продуктов, доходности банка, принятым им на себя общим уровнем финансовых рисков, степени устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов.

6) оценка уровня достаточности капитала банка;

7) изучение рентабельности собственного капитала.

Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью.

Балансовый метод - в банковской системе Республики Беларусь основной метод расчета собственного капитала (далее СК) кредитной организации для широкого круга пользователей. Из ежедневного баланса банка:

Балансовая стоимость СК = Балансовая стоимость требований банка за вычетом Балансовой стоимости обязательств банка, где стоимость активов и пассивов банка оценена в балансе по методу, закрепленному на плановый период (обычно один календарный год) Учетной политикой банка. [15]

Собственный капитал ОАО «Приорбанк» на 1 января 2015 г. рассчитанный по балансовому методу составляет 20 081 841 - 16 425 686 = 3 656 155 млн бел. руб. [Приложение В]

Метод рыночной стоимости собственного капитала банка. Согласно международным стандартам бухгалтерского учета собственный капитал банка представляет собой остаточный интерес в активах банка после вычета обязательств или:

Рыночная стоимость СК = Рыночная стоимость требований банка за вычетом Рыночной стоимости обязательств банка.

Рыночная стоимость собственного капитала важна, в первую очередь, для инвесторов при принятии или пересмотре ими инвестиционных решений.

Рыночная стоимость капитала зависит от доходности банка, от принятого на себя общего уровня финансовых рисков, от устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и на рынке капиталов. Рыночная стоимость капитала обратно пропорциональна росту процентной ставки: уменьшение процентной ставки на финансовом рынке имеет следствием увеличение рыночной стоимости капитала, а рост процентных ставок сокращает ее сумму.

В основу расчета нормативного капитала банка положены требования Положения Базельского комитета по банковскому надзору (соглашение «Базель-II» и Базель-ЙЙЙ).

Полный алгоритм расчета нормативного капитала банка (далее по тексту НК) раскрыт в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских финансово-кредитных организаций, утвержденной по постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.06 г. с изменениями и дополнениями. [16]

Для ОАО «Приорбанк» коэффициенты, которые важны для понимания того, насколько устойчив банк и как успешно он может выполнять свои обязательства перед клиентами на 1 января 2015 года следующие: [5]

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка = 235,6 при нормативе min 25 млн. евро

Достаточность нормативного капитала банка = 14,3% при нормативе min 10%.

Достаточность основного капитала банка = 6,4% при нормативе min 5%.

Норматив суммарной величины крупных рисков = 0,9 при норме 6-ти кратного размера НК (max 6.0)

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц = 5,1% при норме max 50%

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц = 0,5% при нормативе max 5%

Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском = 1,0 при норме max 1

Соответственно, все нормативы безопасного функционирования выполняются банком в полной мере, что означает надежность и устойчивость данного банка.

Что касается выполнения нормативов ликвидности, то показатели на 1 января 2015 года следующие:

Мгновенная ликвидность = min 165,5 и max 324,8 при нормативе min 20%

Текущая ликвидность = min 111,3 и max 140,7 при норме min 70%

Краткосрочная ликвидность = min 1,5 и max 1,9 при нормативе min 1

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов = min 30,1 и max 34,6 при нормативе min 20%

Таким образом, все нормативы ликвидности выполняются банком, что позволит ему оперативно выполнить все обязательства перед клиентам по первому требованию, однако некоторые показатели в несколько раз превышают нормативное значение, что свидетельствует также о том, что эти средства не используются более рационально, а значит не приносят дополнительный доход банку.

Объемы и динамика абсолютных и относительных изменений капитала I, II и III уровней представляют интерес для аналитиков при оценке качества капитала банка.

После расчетов структуры и общей суммы собственного и нормативного капитала банка, специалистами на их основе вычисляется ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа.

Показатели, характеризующие ресурсную базу банка