Для ОАО «Приорбанк» на 1 января 2015 года эти показатели следующие: [18,19,20]
СК / Сумма пассивов = 3 656 155/20 081 841 = 0,182 или 18,2%
СК / Привлеченные средства = 3 656 155/15 823 466 = 0,231 или 23,1%
Уставный фонд / СК = 412 279/3 656 155 = 0,1127 или 11,27%
СК / депозиты физических лиц = 3 656 155/ 7 282 672 = 0,502 или 50,2%
Объем депозитов / СК = (101 + 7 282 672) / 3 656 155 = 1,9919
Сумма кредитов / СК = 13 066 000 / 3 656 155 = 3,5736
(СК + Резервы) / сумма пассивов = (3 656 155 + 109 083 + 1 013 +1 168 299) / 20 081 841 = 0,2457 или 24,57%
Чистая прибыль / СК, в% = 947 518 / 3 656 155 *100 = 25,9%
Считается что собственный капитал в объеме пассивов должен составлять 20-30%, в то время как у анализируемого банка этот показатель равен 18,2% соответственно банк предпочитает иметь большую долю средств привлеченных для размещения их в активные операции и получение дохода.
Уставный фонд в объеме собственного капитала банка занимает 11,27%, что является хорошим показателем и свидетельствует о функционировании банка, ведь собственный капитал формируется в основном за счет других фондов и прибыли банка.
Отношение собственного капитала к депозитам физических лиц достаточно высок = 50,2%. Он говорит о надежности вложений клиентами своих средств.
Коэффициент капитализации обязательств достаточно высок = 1,99 (для предприятия он рекомендован в размере 1), но с учетом специфики работы банка как кредитной организации этот показатель является адекватным. Это же касается и коэффициента капитализации кредитов.
Показатель рентабельности банка в размере 25,9% привлекателен, поскольку на 1 рубль затрат банка он получает прибыль в 25 копеек. Хотя с учетом ситуации избыточной ликвидности, данный банк мог бы зарабатывать еще больше прибыли.
Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства.
Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками депозитными и сберегательными сертификатами. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность.
Цель и направления анализа совпадают с основным содержанием изучения обязательств банка, являясь отдельной стадией его углубления и конкретизации.
Привлеченные ресурсы банка для решения различных задач изучаются с различной степенью детализации (глубины), но, как правило, в разрезе следующих основных признаков: стабильность, стоимость, срочность; в разрезе инструментов привлечения и клиентов, по характеру операций.
При планировании депозитной политики банка и анализе хода ее реализации привлеченные средства группируются по видам, срокам, стоимости и ряду других признаков и рассчитываются следующие показатели: [11]
темпы роста привлеченных средств;
коэффициенты использования депозитов;
удельные веса срочных депозитов в общей сумме аккумулируемых средств;
долгосрочных депозитов и депозитов юридических лиц в общем объеме депозитов;
соотношение депозитов и кредитов различной длительности;
предельное значение суммы крупных депозитов.
Значение анализа состава и структуры привлеченных средств банка заключается в том, что в значительной степени ликвидность, надежность банка, финансовые результаты его работы определяются их объемом и качеством.
Темпы роста привлеченных средств ОАО «Приорбанк» [20]
Темпы роста привлеченных средств за 2014 г. = 15823466 / 14 812 788 * 100 = 106,82%
Темпы роста привлеченных средств за 2013 г. = 14 812 788 / 12 184 087,5 * 100 = 121,6%
Темпы роста привлеченных средств за 2012 г. = 12 184 087,5 / 10 430 732* 100 = 116,8%
Отметим, что в абсолютном выражении ежегодно наблюдается прирост привлекаемых средств в анализируемом банке, что положительно сказывается на работе данного банка, ведь эти средства он может использовать, размещая их в кредиты, хотя утверждать об этом мы сможем только после пересчета этих показателей с корректировкой на инфляцию.
Коэффициент использования депозитов - это отношение средних остатков по кредитным вложениям к средним остаткам по всем привлеченным вложениям. Для ОАО «Приорбанк» этот коэффициент равен 13 066 000 / 15 823 466 = 0,8257 или 82,57% этот показатель превышает уровень в 75%, что свидетельствует о том, что банк ведет агрессивную кредитную политику.
В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 4 668 777 млн. руб. или 29,5% (2013 г.: 3 882 892 млн. руб.). В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, банк обязан возвратить такие депозиты по предварительному уведомлению вкладчика за 5 дней до ожидаемого изъятия депозита.
Эффективность использования банком привлеченных средств характеризует широкая группа показателей. В том числе, применяются показатели, характеризующие основные структурные соотношения, сложившиеся в банке:
отношение общей суммы обязательств к валюте баланса;
отношение привлеченных средств к объему кредитных вложений;
отношение обязательств банка к сумме рисковых активов.
На 1 января 2015 года данные показатели составляют:
Отношение общей суммы обязательств к валюте баланса = 16 425 686 / 20 081 841 = 0,8179 или 81,79%
Отношение привлеченных средств к объему кредитных вложений = 15 823 466 / 13 066 000 = 1,211 или 121,1%
В общих остатках срочных депозитов определенная часть (мелкие вклады и депозиты) относительно инертны к рыночным колебаниям процентных ставок, в то время как крупные депозиты клиентов высокочувствительны к изменениям этого фактора. В связи с этим из совокупности срочных депозитов выделяют группу, которой, по оценкам специалистов банка, присущ повышенный риск досрочного снятия средств. Анализ сложившейся доли данных средств и ее динамика в ресурсах позволяет уточнить размер требуемой ликвидности банка.
Суть анализа заключается в сравнении рассчитанных средних стоимостей отдельных видов ресурсов со средней стоимостью привлеченных ресурсов банка в целом. В результате сравнительного анализа специалист получает оценки степени дороговизны (дешевизны) каждого вида привлеченных средств.
Целью количественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости разных их источников. Структурный анализ относится к способам познания механизма функционирования банка, посредством его использования выявляется возможность воздействия банка на его внутреннее состояние. Анализ проводится отдельно по средствам в национальной и иностранной валютах за месяц, квартал, год. Такое изучение важно при анализе прибыли, поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют значительную часть затрат банка, и, следовательно, уменьшение доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль кредитной организации. [11]
К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые посредством реализации собственных долговых ценных бумаг банка, полученные от центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе и временная финансовая помощь. Как правило в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени.
Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Как мы видим, посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у центрального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи: обеспечения себя самыми короткими и самыми длинными во времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных. [3]
Тогда уместно будет определить долю ценных бумаг, выпущенных банком в общем объеме обязательств: 184 250 / 16 425 686 = 0,011 или 1,1% на 1 января 2015 г.
В то время как на 1 января 2014 года этот показатель был равен 234 681 / 15 269 269 = 0,0154 или 1,54%
То есть мы видим снижение удельного веса ценных бумаг, выпущенных банком в общем объеме обязательств, что свидетельствует о сокращении необходимости в заёмных средствах для поддержания положительного сальдо банка.
Недепозитные инструменты привлечения средств включают операции на межбанковском рынке (кредитные и депозитные), ряд операций с банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами. Поскольку все они проводятся по инициативе банка, и как покупатель (кредитов и депозитов) и как продавец своих долговых обязательств (облигаций, векселей и сертификатов) банк высоко зависим (с позиции риска ликвидности и процентного риска) от уровня конкуренции на финансовом рынке, устойчивости занимаемой им рыночной ниши, репутации и имиджа банка.
Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий, степени экономической активности, возможности альтернативных вложений.
Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес той части привлеченных и заемных средств, которая является реальным ресурсом банка, вложения которых приносит доход. Эти группировки применяются также при количественном анализе структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, используется для анализа ликвидности и прибыльности деятельности банка.
Таким образом, основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются: [11]
1) оценка состояния и движения капитала банка;
2) оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка;
3) изучение направлений использования собственных средств банка;
4) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения;
5) выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка;
6) оценка уровня достаточности капитала банка;
7) изучение рентабельности собственного капитала.
Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью. Также обязательно рассчитывается нормативный капитал банка.
После расчетов структуры и общей суммы собственного и нормативного капитала банка, специалистами на их основе вычисляется ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа.
От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Привлеченные ресурсы банка для решения различных задач изучаются с различной степенью детализации, но, как правило, в разрезе следующих основных признаков: стабильность, стоимость, срочность; в разрезе инструментов привлечения и клиентов, по характеру операций.
Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности.
Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств.
3. Проблемы и перспективы развития ресурсной базы банков
На основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых для краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Определяя банковскую политику по формированию своих и привлеченных средств, коммерческие банки должны добиваться наиболее рациональной структуры последней. Депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с активными операциями банка. Для повышения ликвидности банка необходимо расширять виды депозитных операций в целях увеличения числа и размеров вкладов.
В настоящее время имеющиеся проблемы в экономике Беларуси - невысокие доходы населения, рост темпов инфляции, предстоящая деноминация, недоверие населения и субъектов хозяйствования к кредитно-финансовым институтам оказывают влияние на состав и структуру депозитных ресурсов, на деятельность банков по привлечению денежных средств.
Актуальным остается вопрос о том, выгодно ли и надежно размещать средства в банках сегодня. Также у потенциальных вкладчиков возникают сомнения по срокам размещения, валюте вклада. Это связано с прогнозами нестабильности экономических процессов, изменениями курсов валют а также объявлении о предстоящей деноминации.