91
Оглавление
Введение
Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности
1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческих банков
1.2 Виды активных операций коммерческих банков
1.3 Структура банковских активов
Глава 2. Анализ банковских операций ПАО "Росбанк"
2.1 Краткая характеристика банка и анализ банковских операций ПАО АКБ "Росбанк"
2.2 Работа с проблемными кредитами и пути улучшения методов кредитного обслуживания населения
2.3 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке
Список использованных источников
Введение
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции, преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.
Банки имеют две основные задачи:
- привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;
- предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.
Среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых - размещают эти капиталы.
Деятельность коммерческих банков связано с необходимостью создания условий для устойчивых темпов проста экономики страны. Дело в том, что без банковского кредита невозможно осуществлять мероприятия по социально-экономическому развитию производства, так как для того, чтобы накопить необходимые средства за счет исчисления из прибыли или за счет внешних источников, требуется длительное время. Это, с одной стороны, задерживало бы проведение столь необходимого мероприятия, а с другой - накопленные средства до достижения необходимого размера лежали бы без движения, что не экономично. В то же время у другой части предприятий и организации или граждан могут оказаться временно свободные средства, которые также лежат без движения и которые безболезненно можно передать в ссуду тому, кто в них нуждается, на условиях возврата и с взиманием процента.
Современная банковская деятельность не свободна от недостатков. Нередко банки злоупотребляют своим положением и доверием, оказываем им. Свободные капиталы, которые сосредотачиваются в их кассах, не всегда расходуются ими производительно и в соответствии с интересами народного хозяйства. Очень часто деятельность банков носит характер сильной спекуляции, вредной с экономической точки зрения и убыточной - с коммерческой. Они безразборчиво и легкомысленно разбрасывают доверенные им народные средства, и это приводит их к катастрофе, а народное хозяйство - к кризисам.
Таким образом, коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.
Следует отметить, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции).
Но все же есть определенный базовый "набор", без которого банк не может существовать и нормально функционировать.
К таким банковским операциям относятся:
- депозитные;
- кредитные;
- осуществление денежных расчетов.
Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором основывается работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой "командой" сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.
В связи с этим актуально изучение банковской системы и операций.
Целью дипломной работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование управления активами кредитной организации.
Указанная цель обусловила постановку и последовательное решение следующих взаимосвязанных задач:
- провести экспресс-диагностику деятельности коммерческого банка;
- провести анализ управления активами и активными операциями банка на примере АБ "Росбанк" ЗАО за 2012-2014 годы;
- на основе проведенного анализа и выявленных недостатков сформулировать основные мероприятия, направленные на совершенствование управления активами коммерческого банка;
- провести оценку проекта.
Для написания работы были использованы труды отечественных авторов, таких как "Банковские операции" под редакцией Ю.И. Коробова, "Банковское дело" под редакцией О.И. Лаврушина, "Банковское дело" под редакцией А.М. Тавасиева и другие труды.
Предметом исследования являются активные операции ПАО "Росбанк".
Объектом исследования - финансовая деятельность ПАО "Росбанк".
Информационной базой послужили:
1. Законодательные акты: Гражданский Кодекс, Налоговый кодекс, ФЗ "Об акционерных обществах".
2. Нормативно-правовые акты предприятия: Положение "Об учетной политике для целей бухгалтерского учета", Стандарт Банка.
3. Финансовая отчетность: Баланс на периоды: 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014, Отчет о прибылях и убытках за 2011-2013 гг.
Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности
1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческих банков
В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.
Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций [9, с. 86].
Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и "дочерние" компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.
Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:
- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;
- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;
- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.
Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.
К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:
- наличные средства в кассе банка,
- остатки на счетах в центральном банке,
- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),
- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.
При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств [5, с. 78].
Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.
Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.
Несмотря на высокий риск, ведущее место в банковских активах принадлежит ссудным (кредитным) операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от совершения данных операций занимают основной удельный вес в доходах банка [7, с. 125].
Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций.
1.2 Виды активных операций коммерческих банков
Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
На данный момент не существует единого взгляда на классификацию активных операций коммерческих банков.
Лаврушин считает, что активные операции банка по экономическому содержанию делят на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные [8, с. 256].
Кроме того, он же разделяет активные операции банков в зависимости от: степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные; характера (направлений) размещения средств - на первичные, вторичные и инвестиционные; уровня доходности - на операции, приносящие доход и не приносящие дохода
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются [12, с. 212]: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [22, с. 106-110].
Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции [4, с. 111].
Ссудные (кредитные) операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.
Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население. В Законе "О банках и банковской деятельности" [1] предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.