Материал: 1402

прочих материалов на сумму 200 000 р. ООО «Сигма» дополнительно приш-

лось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10 000 р. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

Работникам предприятия была начислена зарплата – 300 000 р.

Дополнительно на зарплату были начислены страховые взносы – 78 000 р.

Амортизация (износ) оборудования по производству салатов составила

122 000 р.

Расходы по аренде производственного помещения – 130 000 р.

Также было получено 50 000 р. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

В прошлом году ООО «Сигма» получило 100 000 р. убытка по данным налоговой декларации.

Рассчитать налог на прибыль организации.

Задача 3.

ООО «А -Стиль» занимается продажей мебели. Выручка от продажи мебели в текущем году составила 1 000 000 р. Себестоимость проданного меда — 500 000 р.

Расходы ООО «А -Стиль» включают в себя:

зарплату персонала и начисленные на нее страховые взносы во внебюджетные фонды — 100 000 р.;

плату за аренду торговых помещений — 200 000 р.

В прошлом году ООО «А-Стиль» получило налоговый убыток в сумме 40 000 р.

Ставка налога на прибыль равна 20%.

Рассчитать налог на прибыль ООО «А- Стиль».

Задачи для самостоятельного решения

Задачи решаются по вариантам по последней цифре номера зачѐтной книжке студента.. Для определения варианта базовые значения (вариант

В0),которые даны в условии задачи умножить на коэффициент К1.

Предположим, что у студента последняя цифра номера зачѐтной книжки = 5 (пятый вариант). Тогда для него все исходные данные в условии задач будут определяться исходя из условия, что К1=1, 5.

Например, =БЗ * К1=БЗ*1,5

Задача 1 (базовый вариант В0).

ООО «Восход» имело дебиторскую задолженность в сумме 78 т. р. от 15

февраля 2011 г. Арбитражный суд вынес решение о взыскании долга с ООО

«Восход» за нарушение условий договора поставки продукции. Решение суда вступило в силу 15 сентября 2012 г.

В каком порядке ООО «Восход» имеет право учесть дебиторскую задолженность в целях налогообложения прибыли? Ответ обосновать.

Задача 2 (базовый вариант В0).

ООО «Сарос» занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:

отгружено продукции на сумму 8750 т. р. (в том числе НДС — 18%),

оплачено покупателями — 80%;

кроме того, реализация взаимозависимым лицам составила 100 еди-

ниц товара по цене 1000 р. за единицу, рыночная цена — 1300 р. за единицу товара;

получена на расчѐтный счѐт сумма денежных средств за аренду помещения – 62 т.р.( в т.ч.НДС -18%);

получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные сред-

ства на сумму 225 т. р.;

пени, полученные от поставщиков товарно-материальных цен-

ностей за нарушение хозяйственного договора, — 22 т. р. (в том числе НДС — 18%);

стоимость приобретения товара для последующей реализации —

6200 т. р. (в том числе НДС — 18%), оплачено поставщикам пол-

ностью;

издержки обращения — 290 т. р., в том числе сверхнормативные представительские расходы — 18 т. р.;

получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю —

130 т. р.;

начислены дивиденды акционерам — 100 т. р.;

убыток за предыдущий налоговый период составил 62 т. р.

оплачено за электроэнергию -28 т.р. (в т.ч. НЛС -18%)

оплачено за транспортные услуги – 20 т.р. (НДС – отсутствует).

Задача 3 (базовый вариант В0).

ООО «Тайфун» занимается производством дверей. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета:

объем производства продукции — 4750 т. р., отгружено продук-

ции на 4400 т. р., на расчетный счет поступило за реализацию про-

дукции 3840 т. р.;

выручка по товарообменным операциям — 220 т. р.;

себестоимость отгруженной продукции — 3050 т. р., из них:

—сверхнормативные расходы на рекламу — 45 т. р.,

—расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 60 т. р.,

—расходы на капитальный ремонт производственных

помещений — 150 т. р.,

—расходы на подписку периодической печати на следующий на-

логовый период — 10 т. р.,

—начислен транспортный налог — 17 т. р., перечислено в бюд-

жет 19 т. р.;

начислен налог на имущество — 42 т. р., уплачено — 29 т. р.;

начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока по-

ставки продукции покупателю — 12 т. р.;

перечислены авансы за материал—220 т. р. (в том числе НДС —

18%);

образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком ис-

ковой давности — 19 т. р.;

образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком ис-

ковой давности — 35 т. р.;

20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 т. р., перво-

начальная стоимость — 120 т. р., сумма начисленной амортизации

— 40 т. р. Амортизация начислялась линейным методом, срок по-

лезного использования — 4 года;

Израсходовано по программе партнѐрских отношений на предста-

вителей торговых фирм (представительские расходы)- 96 т. р. (в

т.ч. НДС -18%).

организация сформировала резерв по сомнительной долгам исходя из следующих данных:

—320 т. р. — сроком 105 дней,

—500 т. р. — сроком 70 дней,

—400 т. р. — сроком 20 дней.

отгруженную продукцию поступила в размере 7200 т. р. .Кроме того, в мае реализован автомобиль за 70 т. р., (первоначальная стоимость — 120 т. р.,

срок полезного использования —120 месяцев, срок эксплуатации — восемь месяцев). Амортизация начислялась линейным способом. Установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам:

50 ед. — по цене 580 р.;

100 ед. — по цене 720 р.;

200 ед. — по цене 770 р.

Рыночная цена составила 760 р. за единицу.

Организация в целях налогообложения определяет доходы и расходы методом начислений.

Найдите финансовый результат от реализации продукции за налоговый период для целей бухгалтерского учета и налогообложения, исчислите налог на прибыль.