8.Ставки НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, устанавливаются:
а) постановлением Правительства РФ; б) Налоговым кодексом РФ; в) таможенным законодательством.
9.В налоговую базу по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ не включаются:
а) таможенные сборы за хранение товаров на складе временного хранения таможенного органа;
б) плата за услуги таможенного брокера; в) подлежащий уплате акциз.
10.Технологическое оборудование, ввозимое на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал российскими учредителями, освобождается от уплаты
а) ввозных таможенных пошлин; б) акцизов при ввозе; в) НДС при ввозе.
11.Сумма НДС при ввозе товаров на территорию РФ определяется:
а) прямым методом; б) расчётным методом; в) любым из методов.
12. При ввозе с территории Республики Беларусь товаров, произведённых в Республике Беларусь, контроль за уплатой НДС осуществляют:
а) российские таможенные органы; б) Министерство финансов РФ; в) российские налоговые органы.
51
13.При ввозе из Республики Беларусь товаров, происходящих из Республики Беларусь, налог на добавленную стоимость:
а) взимается таможенными органами РФ; б) уплачивается самостоятельно российской организацией,
осуществившей ввоз товара; в) предъявляется белорусским поставщиком российскому покупателю.
14.При ввозе из Республики Беларусь товаров, происходящих из Республики Беларусь, налоговая база по НДС определяется на дату:
а) отгрузки товаров белорусским поставщиком; б) пересечения товарами таможенной границы РФ (ввоза товаров на
таможенную территорию РФ); в) на дату принятия на учёт ввезённых товаров.
15.Организацией осуществлён ввоз в Российскую Федерацию товаров, которые в дальнейшем были переданы детскому дому. При этом организация воспользовалась освобождением от НДС, предусмотренным пп.12 п.3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. НДС, уплаченный при ввозе товаров:
а) подлежит вычету; б) учитывается в стоимости товаров;
в) включается в расходы, принимаемые в целях исчисления налога на прибыль организаций.
16.В Россию осуществлён ввоз товаров, предназначенных для перепродажи. НДС, уплаченный при ввозе товаров:
а) подлежит вычету; б) учитывается в стоимости товаров;
в) учитываются в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль.
52
17.При реализации на территории Российской Федерации товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, в счёте-фактуре должны быть указаны:
а) страна происхождения товара; б) адрес производителя товара;
в) место и время прибытия товара на таможенную территорию РФ.
18.При реализации на территории РФ товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, в счёте-фактуре должны быть указаны:
а) номер грузовой таможенной декларации; б) номер сертификата о происхождении товара;
в) номер и дата контракта с иностранным лицом на поставку товара в Российскую Федерацию.
19.В Россию был осуществлён ввоз товаров в режиме «выпуск для внутреннего потребления». Товары были приобретены для перепродажи. Уплаченный при ввозе НДС был принят к вычету. С 1 января следующего года будет осуществлён переход налогоплательщика на упрощённую систему налогообложения (объект «доходы, уменьшенные на расходы»). Реализация ввезённых товаров не осуществлялась. При переходе на упрощённую систему налогообложения уплаченный при ввозе и в дальнейшем принятый к вычету НДС:
а) подлежит восстановлению и включается в стоимость товаров; б) подлежит восстановлению и учитывается в составе прочих расходов; в) не подлежит восстановлению.
20.Организация осуществила ввоз производственного оборудования в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления». При ввозе НДС был уплачен в полном объёме. Иностранному поставщику перечислено 70 % от стоимости оборудования. Оборудование принято к учёту в составе объектов основных средств. Уплаченный при ввозе НДС организация может принять к вычету:
53
—в полном объёме;
—в размере 70% от общей суммы, подлежащей уплате поставщиком;
—уплаченный при ввозе НДС к вычету не принимается.
21.Одним из необходимых документов, на основании которых налогоплательщик может произвести налоговый вычет НДС, уплаченного при ввозе товара, является:
а) счёт-фактура зарубежного поставщика; б) документы, подтверждающие оплату поставщику;
в) документы, подтверждающие уплату НДС при ввозе.
22.При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в книге покупок регистрируются:
а) счета-фактуры, выставленные зарубежными поставщиками; б) таможенная декларация и платёжные документы, подтверждающие
уплату НДС при ввозе; в) внешнеторговый договор;
г) таможенная декларация и платёжные документы, подтверждающие оплату товара поставщику.
23.Перечень товаров, облагаемых при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации налогом на добавленную стоимость по ставке 10% определён:
а) постановлениями Правительства РФ; б) Налоговым кодексом РФ; в) законами РФ; г) приказами ФТС России.
24.Перечень товаров, признаваемых подакцизными при ввозе:
а) не совпадает с перечнем подакцизных товаров, установленным Налоговым кодексом РФ;
б) совпадает с перечнем подакцизных товаров, установленным Налоговым кодексом РФ.
54
25.Российская организация осуществляет ввоз на таможенную территорию РФ и последующую оптовую и розничную реализацию легковых автомобилей. Объектом налогообложения акцизом признаётся:
а) розничная реализация автомобилей; б) оптовая реализация автомобилей;
в) ввоз автомобилей на таможенную территорию РФ; г) принятие к учёту ввезённых автомобилей.
26.Организация осуществляет ввоз на таможенную территорию РФ натурального вина в ёмкостях по 100 литров, его розлив в бутылки ёмкостью 0,7 литра, реализацию разлитого вина. Кроме того, организация осуществляет розничную реализацию натурального вина (в бутылках ёмкостью по 0,7 литра), приобретённого в РФ у производителя. При совершении указанных операций объектом налогообложения акцизом является:
а) ввоз вина на таможенную территорию РФ; б) розлив ввезённого вина в бутылки; в) реализация разлитого в бутылки вина;
г) розничная реализация вина, приобретённого у производителя.
27.Освобождается от налогообложения акцизом ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, помещённых в таможенный режим:
а) выпуск для внутреннего потребления; б) отказ в пользу государства; в) реимпорт.
28.НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, учитывается в стоимости товаров в случае:
а) если товары приобретены для использования в операциях, не облагаемых НДС;
б) если вы не являетесь плательщиком НДС, либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ;
55