Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк,

законодательно не установлен. Но целесообразо, чтобы наличность сдавал кас-

сир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Независимо от способа сдачи наличности в банк ООО «СтройПромПро-

ект» оформляет расходный кассовый ордер и внесится запись в кассовую книгу

(п. 4.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

При сдаче денежных средств ООО «СтройПромПроект» непосредствен-

но в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включа-

ет в себя три документа:

1. объявление;

2. кСтройПромПроектнцию;

3. ордер.

При сдаче денежных средств ООО «СтройПромПроект» с помощью ин-

кассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен

подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и соста-

вить:

1. препроводительную ведомость;

2. накладную к сумке;

3. кСтройПромПроектнцию к сумке.

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, ко-

торая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было неза-

метно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкасса-

тору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную кар-

точку.

При приеме сумки инкассатор подписывает кСтройПромПроектнцию к

сумке и проставляет на ней оттиск штампа. КСтройПромПроектнция остается в

организации.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной

в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает

сотруднику организации кСтройПромПроектнцию. Если суммы расходятся, то

объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При

этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос

наличными, а на обороте кСтройПромПроектнции указывает фактическую

сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Поло-

жения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее

на экспертизу и составляет:

1. акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;

2. мемориальный ордер (код ОКУД – 0401108);

3. справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух

экземплярах.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна

получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка

России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

При сдаче денег в банк в бухучете нужно делают проводку:

Дебет 57 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

При зачислении денег на расчетный счет делается запись:

Дебет 51 Кредит 57

– зачислены деньги на расчетный счет.

При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно делают проводку:

Дебет 57 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

При зачислении денег на расчетный счет делается запись:

Дебет 51 Кредит 57

– зачислены деньги на расчетный счет.

Если при сдаче наличности делают проводку в банк обнаружилась фаль-

шивая купюра, то на счете 51 «Расчетный счет» отражают не всю сумму выруч-

ки, переданной в банк, а только ее часть – за вычетом нарицательной стоимости

сомнительной купюры.

После получения акта экспертизы (код ОКУД – 0402156) о том, что ку-

пюра фальшивая, в бухучете делают проводку:

Дебет 94 Кредит 57

– отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой ку-

пюры.

Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, недостача

взыскивается за его счет:

Дебет 73 Кредит 94

– отнесена недостача на кассира;

Дебет 70 (50) Кредит 73

– возмещена кассиром недостача.

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав

прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 94

– списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации

такой же, как и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка.

Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете делают

проводку включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 60

– отражены расходы по оплате услуг инкассации;

Дебет 19 Кредит 60

– отражена сумма НДС по услугам инкассации.

К денежным документам относятся:

– проездные документы (авиа– и железнодорожные билеты, а также про-

ездные на общественный транспорт);

– денежные талоны на бензин;

– путевки, приобретенные организацией;

– почтовые марки;

– другие аналогичные документы

Денежные документы храните в кассе вместе с наличными деньгами. В

бухучете операции с денежными документами отражают на специальных суб-

счетах к счету 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов).

Например, для учета авиабилетов можно использовать счет 50-3 субсчет «Про-

ездные документы» и т. д.

Поступление и выбытие денежных документов в ООО «СтройПромПро-

ект» отражается проводками:

Дебет 50-3 Кредит 71 (60...)

– получены (приобретены) денежные документы;

Дебет 71 (73, 91-2...) Кредит 50-3

– выданы денежные документы сотруднику (под отчет) или списаны на

расходы.

Порядок отражения НДС, относящегося к приобретенным денежным до-

кументам, зависит от того, как оформлены первичные документы на их приоб-

ретение. Если НДС выделен в денежном документе или документ поступил со

счетом-фактурой, то налог учитывают отдельно на счете 19 «НДС по приобре-

тенным ценностям». Сам денежный документ учитывают на счете 50-3 «Де-

нежные документы» по фактической стоимости (Инструкция к плану счетов).

Если сумма НДС в денежном документе не выделена, то в бухучете она

также не выделяется и отдельно не учитывается (Инструкция к плану счетов,

письмо Минфина России от 10 января 2013 г. № 03-07-11/01).

Рассмотрим отражение в бухгалтерском учете ООО «СтройПромПроект»

операций по выдаче денежных документов сотруднику и приобретению им их

самостоятельно.

ООО «СтройПромПроект» приобрело авиабилет стоимостью 3540 руб.

(в т. ч. НДС – 540 руб.) и выдало его сотруднику, направляемому в команди-

ровку для заключения договоров на реализацию товаров. Сумма входного НДС

со стоимости авиабилета выделана в счете-фактуре, полученном организацией.

Кроме этого, сотруднику было выдано 3540 руб. для приобретения авиа-

билета обратно. Организация не смогла приобрести билет заранее.

Для учета авиабилетов бухгалтер использует счет 50-3 субсчет «Проезд-

ные документы». Для отражения кассовых операций в рублях бухгалтер к счету

50 «Касса» открыл субсчет «Касса в рублях».

В учете были сделаны следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 51

– 3540 руб. – оплачен авиабилет;

Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 60

– 3000 руб. – получен авиабилет;

Дебет 19 Кредит 60

– 540 руб. – учтен НДС со стоимости авиабилета (на основании получен-

ного счета-фактуры);

Дебет 71 Кредит 50-3 субсчет «Проездные документы»

– 3000 руб. – выдан авиабилет сотруднику для поездки в командировку;

Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Касса в рублях»

– 3540 руб. – выданы сотруднику денежные средства для покупки обрат-

ного авиабилета (в общей сумме аванса на командировку).

В командировке сотрудник приобрел обратный билет за 3540 руб. Сумма

НДС в билете отдельно не выделена.

После возвращения из командировки сотрудник представил в бухгалте-

рию авансовый отчет по командировке, к которому приложил авиабилеты к ме-

сту командировки и обратно.

В этом случае бухгалтер организации сделал в учете следующие провод-

ки:

Дебет 44 Кредит 71

– 3000 руб. – списана стоимость билета к месту командировки;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 540 руб. – поставлен к вычету НДС со стоимости билета к месту коман-

дировки;

Дебет 44 Кредит 71

– 3540 руб. – списана стоимость обратного билета.

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693

Смотрите также:

_3 тема - Диффузия
'Заповит' Рейнгольда Глиэра: стилистические особенности
[БИЛЕТЫ] IMK №3
00601
01. Концепция БД
02_ЛР
02. РСЧС_ВСМК_Таблица
04
05. Частная патология ССС - Инфаркт миокарда
0501 Конунников ЛР10-3