Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
53
2.4 Анализ финансовых результатов организации
Для анализа движения денежных средств на предприятии используем
данные Отчета о движении денежных средств за 2015- 2017 года и проанализи-
руем движение денежных средств от текущей деятельности, используя прямой
метод. Результаты расчета представлены в таблице 2.8.
В ООО «СтройПромПроект» ведется лишь текущая (основная) деятель-
ность.
Таблица 2.9 Анализ денежных средств ООО «СтройПромПроект» за 2015
– 2017г.г. прямым методом
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
сумма, руб.
уд.
вес, %
сумма, руб.
уд. вес,
%
сумма, руб.
уд.вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Остаток денежных средств на нача-
ло года
7063310
0,1
7065000
0,5
7056415
0,1
Поступление денежных средств,
всего
1417680
100
1327790
100
1908460
100
Средства, полученные от покупате-
лей, заказчиков
1072390
75,6
1198760
90,3
1607730
84,2
Прочие доходы
345290
24,4
129030
9,7
300730
15,8
Денежные оттоки, всего
1415990
100
1336375
100
1899710
100
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров,
работ, услуг, сырья и иных оборот-
ных активов
931597
65,79
795283
59,9
1320722
69,2
на оплату труда
350115
24,73
389076
29,3
409005
21,4
на выплату дивидендов, процентов
62700
4,43
76510
5,8
83450
4,3
на расчеты по налогам и сборам
64195
4,53
68976
5,2
72976
3,8
на расчеты с внебюджетными фон-
дами
7383
0,52
6530
0,5
13557
0,7
Чистые денежные средства от теку-
щей деятельности
1690
x
-8585
x
8750
x
Остаток денежных средств на конец
года
7065000
x
7056415
x
7065165
x
Как видно из данных таблицы, за исследуемый период в ООО
«СтройПромПроект» остатки денежных средств на начало 2015г. составляли
54
7063310 руб., на начало 2017г. 7056415 руб.. На конец периода в 2015 г.-
7065000руб. или 0,2 % ,а в 2017 г. составили 7065165 руб..
За анализируемый период поступление денежных средств ООО
«СтройПромПроект» ГУСП МТС "Центральная" было за счет текущей
деятельности, на общую сумму в 2015г. 1417680 руб., в 2016 г. на сумму
1327790 руб. и в 2017 году на сумму 1908460 руб. Остаток денежных средств
увеличился на 165 руб.. Общая сумма поступления денежных средств
увеличилась на 490780 руб. или на 25,7% и составила 1908460 руб.
Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации
денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.
Необходимо отметить что анализ денежных потоков прямым методом не
учитывает не денежные потоки, поэтому стоит провести анализ косвенным
методом.
Таблица 2.9 Анализ денежных средств ООО «СтройПромПроект» за 2015 –
2017г.г. косвенным методом
Показатели
2015 г., тыс.
руб.
2016 г., тыс.
руб.
2017 г., тыс.
руб.
Текущая деятельность
Чистая прибыль
8749
36148
53072
Начисленная амортизация
520
412
563
Результата от выбытия основных средств
Доходы от участия в других организациях
Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобре-
тенным ценностям)
452
-6778
1101
Изменение объема незавершенного производства
2145
2536
5896
Изменение расходов будущих периодов
Изменение объема готовой продукции
1526
905
452
Изменение дебиторской задолженности
4125
6402
9289
Изменение кредиторской задолженности
1325
46532
24106
Краткосрочные вложения
Изменения доходов будущих периодов
Итого денежных средств от текущей деятельности
18842
86157
94479
Инвестиционная деятельность
Поступления
Платежи
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности
0
0
0
Финансовая деятельность
Приток
кредиты и займы
Отток
возврат кредитов
Итого денежных средств от финансовой деятельности
0
0
0
Изменения денежных средств
18842
86157
94479
55
Как видно из данных таблицы 2.9 изменения денежных средств имеет
весьма не схожие данные полученные по результатам анализа прямым методом.
Таким образом, меньшая величина чистого денежного потока предприя-
тия в сравнении с полученной чистой прибылью за отчетный год показывает,
что значительная часть чистой прибыли израсходована на капитализацию те-
кущих оборотных активов. Это должно обеспечить увеличение чистых денеж-
ных потоков по текущей деятельности в будущем периоде.
Результаты анализа денежных потоков ООО «СтройПромПроект»
прямым методом можно отобразить графически (рисунки 2.1,2.2).
Таким образом, в результате осуществления в анализируемый пе-
риод производственно-коммерческой деятельности предприятие увеличило
объем денежной массы в части поступления денежных средств, оттоки же к
2017 году увеличились на 483720 руб.
У предприятия наблюдается превышение притоков денежных средств над
оттоками в 2015 и 2017 годах, это привело к увеличению остатка свободной де-
нежной наличности. Однако в 2016 году оттоки превысили притоки на 8585
руб.
Сумма положительного денежного потока в 2017 г. увеличилась по срав-
нению с 2015 г. на 490780 руб., а в 2016 г. снизилась на 89890 руб. по сравне-
нию с 2015 г. Следует отметить, что наибольший объем денежной массы обес-
печивает основную текущую деятельность организации (рисунки 2.1, 2.2). Так,
сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2017 г. составила
1908460 руб., что на 490780 руб. больше, чем в предыдущем году, в 2015 г. сни-
зилась на 89890 руб. Наибольший вес в структуре притоков по текущей дея-
тельности приходится на средства полученный от покупателей и составляет он
в 2017 г. 84,2%, наибольший уд.вес замечен в 2016 г. 90,3%.
В целом по данному направлению деятельности предприятию обеспечен
стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об
эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.
56
Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денеж-
ных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и
базисных значений различных относительных показателей, характеризующих
денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности ис-
пользования денежных средств организации.
Важным моментом в коэффициентном методе анализа является изучение
динамики различных коэффициентов, позволяющее установить положительные
и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными по-
токами организации, а также разработать необходимые мероприятия для внесе-
ния соответствующих коррективов по оптимизации управленческих решений в
процессе осуществления хозяйственной деятельности.
57
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ООО "СтройПромПроект"
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния организации
На предприятии не проводится анализ денежных потоков предприятия и
финансовой деятельности в том числе. Для предприятия целесообразно внед-
рить программное обеспечение «Управление денежными средствами», которое
оптимизировало бы этот процесс.
Для предприятия целесообразно составлять смету расходов и доходов, а
также прогнозировать прибыль, что предприятие могло осуществлять деятель-
ность за счет собственных средств.
ООО «СтройПромПроект» нужно отказаться от Excel так как:
объем платежных операций превышает 30 документов в день
с одним файлом Excel работают более 2-х сотрудников
сложный процесс согласования (утверждения) заявок на денежные
средства (более 3 человек и / или с маршрутизацией в зависимости
от параметров заявок – сумма расхода, статья затрат, ид договора и
др.)
расширенные требования к составу, срокам формирования и дета-
лизации отчетности
Существующая система учета и управления денежными средствами пере-
стала справляться с поставленными задачами; возможные причины:
1.рост числа бизнес-единиц группы,
2.увеличение объема казначейских операций,
3.ужесточение сроков согласования документов,
4.появление в балансе заемных средств и т.д.
Разработка и исполнение бюджетов компаний любых уровней требует
четкого контроля, применения методологий и использования специализирован-
ных инструментов. Важное значение в этой работе имеет прогнозное и сценар-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693