Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Заключение

В процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных опе-

раций организации генерируют движение денежных средств в форме их по-

ступления или расходования. Это движение денежных средств функциониру-

ющего предприятия представляет собой непрерывный во времени процесс и

определяется понятием «денежный поток».

.В процессе анализа денежных потоков предприятия необходимо выявить

уровень достаточности формирования денежных средств, эффективность их

использования, а также сбалансированность положительного и отрицательного

денежных потоков предприятия по объему и во времени.

Основной целью управления и оптимизации денежными потоками явля-

ется обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее деятель-

ности и развития путем балансирования объемов поступления и расходования

денежных средств, а также их синхронизации во времени. Базой для этого явля-

ется обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков предприятия

и формирование нужной отчетности с целью обеспечения финансовых мене-

джеров необходимой информацией для проведения всестороннего анализа,

планирования и контроля денежных потоков.

Объектов исследования выступило предприятия - ООО «СтройПромПро-

ект». Основной вид деятельности предприятия - хранение и складирование зер-

на.

По результатам анализа было выявлено, что на 31.12.2017 собственный

капитал ООО «СтройПромПроект» составил 419 321,0 тыс. руб. Рост собствен-

ного капитала организации в течение анализируемого периода составил

419 321,0 тыс. руб., более того, такую же тенденцию в течение периода под-

тверждает и линейный тренд.

Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого

периода (31.12.2017) составил 0,743. Полученное значение говорит о слишком

осторожном отношении ООО «СтройПромПроект» к привлечению заемных де-

нежных средств (собственный капитал составляет 74% в общем капитале орга-

низации). Изменение коэффициента автономии за анализируемый период (с 31

декабря 2015 г. по 31 декабря 2017 г.) составило -0,044.

В течение рассматриваемого периода имел место как рост, так и сниже-

ние коэффициента текущей ликвидности; максимальное значение составило

1,69, минимальное 0,74. Значение коэффициента быстрой (промежуточной)

ликвидности также не соответствует норме – 0,82 при норме 1. Это говорит о

недостатке у ООО «СтройПромПроект» ликвидных активов, которыми можно

погасить наиболее срочные обязательства.

Годовая выручка составила 557 068 тыс. руб., хотя за период 01.01–

31.12.2015 годовая выручка равнялась 162 599 тыс. руб. (т.е. имел место рост в

3,4 раза).

Рентабельность продаж за последний год составила 10,6% К тому же

имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с

данным показателем за 2015 год (+2,9%).

В ООО «СтройПромПроект» остатки денежных средств на начало 2015г.

составляли 7063310 руб., на начало 2017г. 7056415 руб.. На конец периода в

2015 г.- 7065000руб. или 0,2 % ,а в 2017 г. составили 7065165 руб..

За анализируемый период поступление денежных средств ООО

«СтройПромПроект» было за счет текущей деятельности, на общую сумму в

2015г. 1417680 руб., в 2016 г. на сумму 1327790 руб. и в 2017 году на сумму

1908460 руб. Остаток денежных средств увеличился на 165 руб.. Общая сумма

поступления денежных средств увеличилась на 490780 руб. или на 25,7% и

составила 1908460 руб. Присутствие остатков денежных средств, говорит о

средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного

капитала.

На предприятии не проводится анализ денежных потоков предприятия и

финансовой деятельности в том числе. Для предприятия целесообразно

внедрить программное обеспечение, которое оптимизировало бы этот процесс.

Для предприятия целесообразно составлять смету расходов и доходов, а

также прогнозировать прибыль, что предприятие могло осуществлять

деятельность за счет собственных средств.

В результате расчёта экономической эффективности внедрения программы

Финансист: «Управление денежными средствами», можно сделать вывод о целе-

сообразности внедрения. Выполнение экономического анализа по внедряемому

варианту принесёт годовой экономический эффект в размере 249373рублей.

Эффект от автоматизации процесса анализа денежных средств предприятия

ожидается не только в уменьшении временных затрат на выполнение процесса, но

и в повышении качества осуществления процесса.

Опираясь на оценку экономической эффективности, а также принимая во

внимание эффекты рассматриваемых факторов, получаемых при внедрении Фи-

нансист: «Управление денежными средствами», можно сделать вывод об оправ-

данности затрат на внедрение программы.

В результате прогнозирования денежных потоков предприятия на основе

модели Миллера-Орра было выявлено, что оптимальный остаток денежных

средств составит 26536,14 руб., а максимальный 59608,41 руб.

Список литературы

1. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017)

"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном

порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и

субъектами малого предпринимательства"

2. Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У "О внесении изме-

нений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ве-

дения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке веде-

ния кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами

малого предпринимательства"

3. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебный курс. / И.А..

Бланк. – 4-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2016. – 656 с.

4. Большаков, С.В. Проблемы укрепления финансового состояния

предприятия. [Текст] /С.В.Большаков // Финансы. – 2013. - №2. – С.18-21

5. Бондарчук, Н.В. Анализ денежных потоков от текущей,

инвестиционной и финансовой деятельности организации [Текст]

/Н.В.Бондарчук// Аудиторские ведомости. - 2016. - № 3. - С. 28-30

6. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и

корпораций [Текст]: учеб пособие / В.В.Бочаров. – М.: Финансы и статистика,

2017. – 144с.

7. Бригхем Ю.А., Финансовый менеджмент: Полный курс в 2 т.

[Текст]: / Ю. Бригхем, Л.М. Гапенски; под общ.ред.В. В. Ковалева.- Т.2 СПб:

Экономическая школа, 2017.

8. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с анг. [Текст]

/ Под ред. И.И. Елесеевой. - М.: Финансы и статистика, 2017.

9. Вакуленко, Т.Г., Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности

для принятия управленческих решений [Текст]: учеб. пособие / Т.Г. Вакуленко,

Л.Ф. Фомина. – 2-е изд. перераб. и доп. – Спб.: Герда, 2015. – 281 с.

10. Васина, А. Принципиальный подход к определению причин

ухудшения финансового состояния предприятия [Текст]/А.Васина //

Финансовая газета. – 2016. - №48. – С.14.

11. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ [Текст]: учебник для

вузов / Л.Т.Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 527 с.

12. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учеб.

пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб и доп. - М.:

Издательство «Дело и Сервис», 2017. –336 с.

13. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом [Текст]:

учеб. пособие / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2017. –511 с.

14. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

[Текст]: учеб. пособие. / В.В. Ковалев В.В., О.Н. Волкова – М.: Проспект, 2016.

– 427с.

15. Коваленко,Ю.А. Методы управления денежными потоками

предприятия[Электронный ресурс]/Ю.А.Коваленко//Финансовый менеджмент.-

2017.-№6. .Режим доступа: http://www.finman.ru/

16. Коршунова,М. Управление денежными потоками организации при

помощи SAP ERP. [Электронный ресурс]/М.Коршунова,

Р.Нурмухаметов//Консультант.-2013.-№3. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

17. Климова,Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении

экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта.

[Электронный ресурс]/Н.В.КлимоваЭкономический анализ: теория и практика.-

2009.- N 29 Доступ из СПС «Консультант Плюс».

18. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие /

М.Н.Крейнина. – М : ДИС, 2015. –304 с.

19. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности

предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева

В.Б., В.Г. Дьякова В.Г. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 471 с.

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693

Смотрите также:

_3 тема - Диффузия
'Заповит' Рейнгольда Глиэра: стилистические особенности
[БИЛЕТЫ] IMK №3
00601
01. Концепция БД
02_ЛР
02. РСЧС_ВСМК_Таблица
04
05. Частная патология ССС - Инфаркт миокарда
0501 Конунников ЛР10-3