Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании на примере ООО "Гералайф Интернешнл РС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
что количество исков поданных в суд сократилось. Совместно с работниками
исполнительной службы проводятся мероприятия по выезду на территорию
для взыскания задолженности, исполнительные листы передаются для
принудительного взыскания суммы задолженности по решениям суда.
Мероприятия по погашению дебиторской задолженности ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» отражены в таблице 15.
Таблица 15
Мероприятия по погашению дебиторской задолженности
Мероприятия
Содержание
1
2
1. Напоминание по
телефону
Ежедневно, или 2-3 раза в неделю
2. Письменное
напоминание
В письме указываются предложения по согласованию
графика погашения дебиторской задолженности, а также
возможности обратиться к вышестоящему органу
3. Письменное
напоминание на
официальном уровне
В письме указывается необходимость согласования
графика погашения задолженности до установленного
срока
4. Согласование
графиков погашения
График в качестве предложения дополняет договор
сторон с указанием санкций за его невыполнение
5. Получение
информации о дебиторах
Вместе с дебитором выясняется возможность про-
ведения взаимозачёта, активизируется маркетинг
дебитора
6. Проведение
взаимозачёта
Оформляется договором всех участников взаимозачёта
или простым векселем
7. Рефинансирование
задолженности
Оформляется простым или переводным векселем, по
которому дебитор выступает плательщиком,
заключается договор факторинга
8. Реструктуризация
задолженности
Изменение сторон соглашения, формы и срока ис-
полнения
9. Реализация продукции
и имущества дебитора
Дебитор передаёт права на реализацию продукции и
имущества по согласованному списку
При управлении дебиторской задолженностью предприятие
сталкивается с финансовыми потерями, которые образовываются в результате
торговли в кредит. К предоставлению товарного (коммерческого) кредита
ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» прибегает с целью стимулирования спроса
на производимую продукцию. В результате увеличиваются расходы по
выставлению платежей, удерживаемых сверх приемлемого срока: отсылка
напоминаний, телефонные звонки, визиты к неаккуратному плательщику.
ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» чтобы минимизировать риски потерь
необходимо поддерживать постоянные отношения с контрагентами, поскольку
наблюдение и контроль за их финансовым состоянием способствуют
снижению рисков, тщательно проводить процедуру оформления продажи.
Несмотря на то, что организационная структура управления ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС», в целом не адекватна существующим
экономических условиям, финансово-экономическая служба предприятия
находится как бы в «застывшем» состоянии и в существующем виде не
обеспечивает решение задач стратегического развития и эффективного
управления хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия.
Основные проблемы, которые возникают в организации контроля
кредиторской задолженности в ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»:
1. Слабый контроль оформления договоров, неэффективная работа
юридической службы предприятия. В ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»
редко проводится анализ целесообразности заключения договоров, уровня цен
на аналогичные товары и услуги на рынке, что влечет за собой приобретение
товаров и услуг по необоснованно высоким ценам.
2. Отсутствие внутреннего контроля учета расчетных операций на
предприятии, допущение ошибок при создании, обработке и регистрации
первичных документов с последующим принятием документов к учету,
несвоевременное поступление первичных документов в бухгалтерию.
3. Нарушение порядка оформления счетов – фактур, соответственно
наличие неотфактурованных поставок.
4. Системой внутреннего контроля зачастую не охватывается
проверка своевременности регистрации и обработки первичных документов,
что приводит к искажению сроков задолженности.
5. Инвентаризация расчетов производиться не по всем видам расчетов.
6. Инвентаризация кредиторской задолженности проводится, но не
оформляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими дебиторами и кредиторами.
7. На предприятии отсутствует проверка со стороны бухгалтерии на
своевременность истребования задолженности.
8. Не проводится анализ результатов инвентаризации и сверки
расчетов, что приводит к невозможности объективно оценивать результаты
инвентаризации расчетов, к риску не обнаружения расхождений данных
бухгалтерского учета кредиторской задолженности с фактическими данными
и мн. др.
В итоге можно заключить, что организация управления финансами в
ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» еще недостаточно совершенна и требует
внедрения мероприятий развития. Результаты проведенного анализа
свидетельствуют о недостаточно эффективной политике управления
дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Гербалайф Интернэшнл
РС» и как следствие, наличие все еще высокого уровня дебиторской
задолженности у предприятия. В ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»
управление дебиторской и кредиторской задолженностью осуществляется
только после того, как она в значительной степени «стихийно» сформируется.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И РАЗРАБОТКА
МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА В
ООО «ГЕРБАЛАЙФ ИНТЕРНЭШНЛ РС»
3.1. Мероприятия, направленные на ускорение расчетов с дебиторами и
кредиторами
В качестве рекомендаций по повышению эффективности внутреннего
контроля в системе управления финансами ООО «Гербалайф Интернэшнл
РС» необходимо предложить внедрение системы управления дебиторской и
кредиторской задолженностями, которая будет способствовать оптимизации
расчетов с дебиторами, построению грамотных взаимоотношений
организации с кредиторами.
При этом важным условием эффективности такой системы является
бухгалтерский учет задолженностей на каждую отчетную дату и по каждому
дебитору и кредитору, их своевременная инвентаризация. Минимизация или,
по крайней мере, оптимизация задолженностей также могут быть достигнуты
за счет применения факторинга в отношении дебиторской задолженности,
разработки разумной политики работы с дебиторами, составления
рационального платежного календаря погашения задолженности перед
кредиторами, ее контроллинга, реструктуризации кредиторской
задолженности и т.д.
Положительными результатами действия системы управления
дебиторской и кредиторской задолженностями станут повышение уровня
экономической безопасности, платежеспособности организации, ее
финансового положения и инвестиционной привлекательности.
Грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностями
имеют огромное значение для управления финансовой устойчивостью любой
организации, так как позволяют эффективно распределять финансовые
потоки, а также повысить уровень конкурентоспособности организации на
рынке.
При получении информации от бухгалтерской службы ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» о сумме выделенных денежных средств
начальник финансового управления распределяет их между дирекциями в
соответствии с текущими планами и фактическим исполнением бюджета за
предыдущий период и, после согласования с директором по финансам и
экономике, доводит информацию до директоров по направлениям. Как
правило, директора по направлениям самостоятельно распределяют денежные
средства по конкретным направлениям и контрагентам, финансовое
управление лишь контролирует отсутствие превышения в разрезе отдельных
статей.
Система контроля за исполнением сводного бюджета предприятия
представлена в таблице 16.
Таблица 16
Система контроля за формированием и исполнением сводного
бюджета ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»
Этапы
бюджета
Подразделе-
ния,
ответствен-
ные по
этапам
Согласова-
ние по
этапам
Контроль
Утверждени
е
Формирование
:
Доходная
часть
Финансовая и
планово-
экономическа
я служба
Дирекция и
бухгалтерска
я служба
Бухгалтерска
я служба
Директор
Расходная
часть
Бухгалтерска
я и
финансовая
служба
Исполнение:
Доходная
часть
Финансовая и
планово-
экономическа
я служба
Дирекция и
бухгалтерска
я служба
Бухгалтерска
я служба
Директор
Расходная
часть
Контроль и управление исполнением финансового бюджета в целом
ведется на основе автоматизированной базы данных, к которой подключены
все дирекции.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2866