Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании на примере ООО "Гералайф Интернешнл РС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Внесение изменений в утвержденный финансовый бюджет в процессе
его исполнения производится приказом управляющего директора ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС». Дирекция по направлению, которая
инициирует увеличение платежей по какой-либо строке бюджета, должна
указать источник финансирования в виде уменьшения платежей по другим
строкам, за которые данная дирекция отвечает.
В качестве инструментов по предотвращению возникновения
проблемной дебиторской задолженности, принимая в учет уровень угрозы и
риск для ООО «Гербалайф Интернэшнл РС», целесообразно использовать
следующие методы:
- применение штрафных санкций, оговаривая их договорами при
неисполнении обязательств контрагента;
- использование факторинга в качестве обеспечения обязательств;
- использование поручительств третьих лиц и залоговых гарантий;
- использование особых форм оплаты, в частности более широкое
применение аккредитивной формы оплаты, а также применение
авансированных платежей, если контрагент соблюдает установленный график
платежей за поставленную продукцию.
Несмотря на то, что существует большое количество мер по
предотвращению образований проблемной дебиторской задолженности,
избежать подобных проблем вряд ли представляется возможным. ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» имея службу безопасности, тем не менее,
сталкивается с проблемной дебиторской задолженностью ежедневно.
Финансовая политика ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» в области
управления дебиторской задолженностью должна быть основана на анализе
следующих предпосылок:
1. Деловая репутация и надежность клиентов.
2. Кредитоспособность и платежеспособность клиентов.
3. Текущая и перспективная оценка финансовой устойчивости
клиентов.
Формирование финансовой политики в отношении повышения
эффективности управления дебиторской задолженностью должно включать
несколько основных этапов.
Первый этап заключается в разработке стандартов и регламентов
анализа и оценки клиентов, необходимых для дальнейшего ранжирования их
по условиям кредитования.
Система регламентов и стандартов оценки клиентов в ООО «Гербалайф
Интернэшнл РС» должна включать следующие основные элементы
1
:
1. Разработка системы показателей оценки платежеспособности и
кредитоспособности клиентов.
2. Формирование информационной базы оценки платежеспособности
и кредитоспособности клиентов.
3. Определение методов оценки различных категорий клиентов.
4. Ранжирование клиентов по уровню платежеспособности и
кредитоспособности.
5. Дифференциация условий предоставления кредита в зависимости
от уровня платежеспособности и кредитоспособности клиентов.
Кроме того, на основе шкалы ранжирования клиентов в зависимости от
уровня платежеспособности и кредитоспособности, объема активов, а также
размера дебиторской задолженности клиентов ООО «Гербалайф Интернэшнл
РС» необходимо присвоить класс дебитора.
Причины неплатежа могут быть разнообразны. Выделяют три основные
группы, которые влияют на исполнение обязательств дебитора:
1. Внутренние проблемы, издержки документооборота.
2. Неплатежеспособность.
3. Преднамеренные неплатежи, уклонение от исполнения
обязательств.
1
Вицко, Е.А. Развитие факторинговых и форфейтинговых операций для повышения
экономики и предпринимательской деятельности в России [Текст] / Вицко Е.А. // Научный
журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. - 2015. - № 1. - С. 9-
17.
Для каждой определенной группы целесообразно разработать
конкретную системную политику по взысканию задолженности. Для первой
группы, при возникновении внутренней проблемы и пропускания сроков
погашения задолженности, добиться оплаты за поставленную продукцию
возможно, всего лишь с составлением конкретных графиков платежей и далее
напоминанием сроков оплаты контрагенту.
Ранжирование клиентов будет производиться по следующему
рейтингу
1
:
Класс А – высокая платежеспособность, максимальная величина
активов и низкая дебиторская задолженность.
Класс В – платежеспособность выше среднего уровня, значительная
величина активов и дебиторская задолженность ниже средней.
Класс С – средняя платежеспособность, средняя величина активов и
средняя дебиторская задолженность.
Класс D – платежеспособность ниже среднего уровня, незначительная
величина активов и дебиторская задолженность выше средней
Класс Е – низкая платежеспособность, минимальная величина активов и
высокая дебиторская задолженность.
Величина штрафов для каждой группы будет зависеть от количества
дней, на которую производится задержка платежа, в соответствии со
следующей шкалой штрафных санкций, приведенной в таблице 17.
Таблица 17
Шкала штрафных санкций, %2
A
B
C
D
0 дн.
0-30 дн.
30-60 дн.
60-90 дн.
Свыше 90 дн
0
0
0
0
0
0
0,01
0,02
0,03
0,04
0
0,02
0,03
0,04
0,05
0
0,03
0,04
0,05
0,06
1
Сидоренкова, И.В. Оптимизация позиций участников форфейтной операции [Текст] /
Сидоренкова И.В. // Вопросы региональной экономики. - 2015. - Т. 22. № 1. - С. 82-86.
2
Подгузова, К.В. Дебиторская задолженность предприятия [Текст] / К.В. Подгузова, Ж.М.
Корзоватых // Вестник Университета (Государственный университет управления). - 2014. -
№ 1. - С. 127-131.
E
индивидуальн
о
индивидуальн
о
индивидуальн
о
индивидуальн
о
индивидуальн
о
Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе
текущих активов предприятию необходимо придерживаться отношений с
оптимальными и надежными партнерами по бизнесу, а также разработать
приемлемую схему для взаимодействий с ними, чтобы оценить:
– деловую репутацию возможных партнеров бизнеса;
– масштаб деятельности этих партнеров;
– рискованность бизнеса и его финансовую прочность;
– финансовое благосостояния учредителей по отчётности;
– задолженность будущих партнеров бизнеса;
– последствия замены учредителей.
При происхождении безнадежных долгов, нужно обратиться к
принудительному взысканию долгов с помощью Арбитражного суда для:
– взыскания долга с накопившимся инфляционным процентом;
– взыскания недополученной прибыли из-за вывода денежных средств
из оборота;
– взыскания штрафов за нарушение пунктов договора.
При просрочке выполнения обязательств по договору более, чем на три
месяца менеджерам важно потребовать задолженность, предъявлением иска в
Арбитражный суд. Существует несколько форм учета и списания
неоплаченной дебиторской задолженности
1
:
1. Непросроченная (когда срок исполнения договора не истёк, либо
установленным сроком принимается период трёх месяцев по исполнению
обязательств по расчетам; она учитывается на счетах расчетов).
2. Просроченная неистребованная (когда истёк срок исполнения
договора или срок исполнения обязательств по расчетам (1 - я форма), она
может быть списана, как безнадёжная задолженность по убыткам, прибыль
1
Сидоренкова, И.В. Оптимизация позиций участников форфейтной операции [Текст] /
Сидоренкова И.В. // Вопросы региональной экономики. - 2015. - Т. 22. № 1. - С. 82-86.
облагаемая налогом не уменьшается.
3. Просроченная истребованная (истек срок исковой давности (2 - я
форма), она может быть списана на финансовые результаты, прибыль
облагаемся налогом будет уменьшена).
Первая форма связана с окончанием срока исполнения обязательств по
расчетам за поставку по заключённому договору продукцию. Срок
исполнения обязательств, три календарных месяца со дня получения товара
(фактического), либо приема работы. Эту задолженность принято называть
просроченной (неистребованной).
Вторая форма связана с окончанием срока давности подачи искового
требования по исполнению обязательств между сторонами договора.
Предприятию необходимо своевременно отслеживать и производить наладку
работы по формированию оборотных средств. Это можно делать, прибегая к
нормированию и контролю. Благодаря этому выявляются внутренние резервы
от нерационального использования средств, и они направляются на покрытие
части коммерческих расходов, именно эти действия должны увеличить
прибыльность, а само предприятие будет прилагать усилия к безубыточной
работе из - за рационального использования материальных, трудовых и
финансовых ресурсов. Также не стоит забывать о вопросах сбережения
ресурсов: введение норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий,
использования вторичного сырья
1
.
Полученная оптимальная структура дебиторской задолженности
приведена в таблице 18.
Таблица 18
Оптимальная структура дебиторской задолженности ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» при реализации продукции с
отсрочкой платежа
Способы оплаты
Доля продаж с различными системами
оплаты, %
100 %
Срок отсрочки платежа
1
Киркеева, Л.И. Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью
предприятий [Текст] / Л.И. Киркеева, И.В. Куликова // Вестник Алтайского
государственного аграрного университета. - 2016. - № 6. - С. 72-74.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2866