Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании на примере ООО "Гералайф Интернешнл РС"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Рисунок 12. Динамика дебиторской задолженности ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» за 2015 - 2017 гг.
В структуре дебиторской задолженности ООО «Гербалайф Интернэшнл
РС» в 2015 – 2017 годах присутствует только краткосрочная задолженность,
просроченная дебиторская задолженность отсутствует. В 2017 году
наблюдается значительная доля просроченной задолженности в общей
структуре дебиторской задолженности предприятия. Дебиторская
задолженность в рассматриваемом периоде за 2015 – 2017 годы увеличилась
на 6280 тыс. руб. В 2016 году наблюдалось снижение уровня задолженности
на 7966 тыс. руб., в последующем 2017 году ее значение вновь возросло на
14246 тыс. руб.
Детально структуру кредиторской задолженности ООО «Гербалайф
Интернэшнл РС» за 2015 - 2017 годы характеризует таблица 13.
Таблица 13
Анализ состава кредиторской задолженности ООО «Гербалайф
Интернэшнл РС» за 2015 - 2017 годы, тыс. руб.
Показатель
наименование
2015
год
2016
год
Измене-
ния
(+, -)
2017
год
Измене-
ния
(+, -)
Поставщики и
подрядчики
39795
53916
14121
54504
588
Задолженность перед
персоналом
организации
4891
5526
635
4776
-750
Задолженность перед
государственными
внебюджетными
фондами
1411
2718
1307
2361
-357
Задолженность по
налогам и сборам
9926
14066
4140
16435
2369
Прочие кредиторы
75272
12260
-63012
47509
35249
В 2015 году наибольшую долю в структуре кредиторской
задолженности ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» составляла задолженность
прочим кредиторам. В последующем 2016 году объем задолженности прочим
кредитором значительно снизился (на 63012 тыс. руб.). В 2016 и 2017 году
наибольший удельный вес в структуре задолженности занимают расчеты с
поставщиками и подрядчиками.
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
в ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»
Объем кредиторской задолженности в рассматриваемом периоде
снизился в 2016 году на 27 305 тыс. руб. составив на конец года 107383 тыс.
руб., в 2017 году произошло увеличение объема на 54048 тыс. руб. Объем
кредиторской задолженности на конец 2017 года составил 161413 тыс. руб.
Таблица 14
Динамика показателей эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»
в 2015 - 2017 гг.
Наименование
показателя
2015
год
2016
год
Измен
ения
(+, -)
2017 год
Изме
нени
я
(+, -)
1
2
3
4
5
6
Объем дебиторской
задолженности
38960
30994
-7966
45240
14246
Объем просроченной
дебиторской задолженности
0
0
0
41887
41887
Доля просроченной
дебиторской задолженности
0,00%
0,00%
0
92,58%
92,58
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, дней
0
31,1
31,1
89,1
58
Доля дебиторской
задолженности в общем
объеме текущих активов
28,50%
28,10%
-0,40%
38,90%
10,80
%
Отношение дебиторской
задолженности к выручке от
продаж
11,70%
7,20%
-4,50%
29,40%
22,20
%
Доля сомнительной
дебиторской задолженности
в общей сумме
задолженности
0
0
0
0
0
Реальная стоимость
дебиторской задолженности
38960
30994
-7966
45240
14246
Объем кредиторской
задолженности
134688
107383
-27305
161431
54048
Объем просроченной
кредиторской
задолженности
0
0
0
0
0
Величина непросроченной
кредиторской
задолженности
134688
107383
-27305
161431
54048
Доля просроченной
кредиторской
задолженности
0,00%
0,00%
0
0,00%
0
Коэффициент кредиторской
задолженности
97,48%
82,40%
-15,08
77,79%
-4,61
Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Гербалайф
Интернэшнл РС» за 2015 - 2017 годы свидетельствуют об отсутствии
просроченной кредиторской задолженности у предприятия.
Наглядно динамику кредиторской задолженности организации в 2015 –
2017 годах иллюстрирует рисунок 13.
Рисунок 13. Динамика кредиторской задолженности ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» за 2015 - 2017 гг.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дни) характеризует
средний срок погашения дебиторской задолженности. Снижение данного
показателя оценивается положительно. В 2015 году он составил 0; в 2016 году
– 31,1; в 2017 году – 89,1. Доля дебиторской задолженности в общем объеме
текущих активов ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» в 2015 - 2017 году
значительно возросла, в 2015 году она составляла 28,5%, к 2017 году ее
значение возросло на 10,4% составив 38,9%.
По результатам анализа состава, структуры и динамики дебиторской
задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в
сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его
поставщиками и покупателями не представляет существенной угрозы
стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика
роста дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости
пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных
отношений.
При анализе существующей системы контроля дебиторской
задолженности были выявлены следующие проблемы. Планирование
изменений дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Гербалайф
Интернэшнл РС» в настоящий момент не осуществляется и мероприятия, а
соответственно и средства от снижения дебиторской задолженности в бюджет
не включаются. По анализу за три года изменения дебиторской задолженности
по месяцам в течение планируемого года могут колебаться до 10-15 тыс.
рублей, и дефицит средств выявляется, как правило, в следующем месяце, при
фактическом исполнении кассового плана. Нет анализа причин изменения
дебиторской задолженности по потребителям продукции предприятия.
При дефиците денежных средств ООО «Гербалайф Интернэшнл РС»,
как правило, увеличивает объем товаров, закупаемых в кредит (чаще по более
высокой цене). Это ведёт к увеличению затрат. Поэтому при дефиците
денежных средств, учитывая стратегические цели предприятия, бюджетный
комитет, c целью избежания кассовых разрывов, может принять решение
воспользоваться банковским кредитом или сформулировать задачу таким
образом: долгосрочные преимущества и рост стоимости бизнеса предприятия
могут быть достигнуты путем снижения дебиторской задолженности и
снижения затрат за счет предоставленных поставщиками скидок или иных
мероприятий по оптимизации издержек производства.
В ООО «Гербалайф Интернэшнл РС» ведется работа по недопущению
возникновения просроченной дебиторской задолженности. В ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» управление дебиторской и кредиторской
задолженностью в основном осуществляется с помощью юридических
методов, а именно, ведется претензионная работа и переписка с должниками, а
затем, в случае бездействия должников, подаются иски в хозяйственный суд.
Анализируя результаты юридической работы, проведенной ООО
«Гербалайф Интернэшнл РС» в период с 2015 по 2017 года, следует отметить,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2866