Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "Колос")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
83
Согласно данным таблицы 16 можно сделать вывод, что рост
кредиторской задолженности наблюдается за счет значительного повышения
задолженности перед поставщиками подрядчиками с 2014 по 2015 гг. с 37132
до 56252 тыс. руб. На 134,26% произошло повышение задолженности перед
персоналом организации и достигло в 2015 г. 388 тыс. руб. Рост
задолженности перед государственными внебюджетными фондами в 2015 г.
составил 65 тыс. руб. и достиг 165 тыс. руб.
Задолженность по налогам и сборам снизилась в 2014 - 2015 г. с 1517
до 514 тыс. руб.
В таблице 17 представлена структура кредиторской задолженности.
Таблица 17
Анализ структуры кредиторской задолженности ООО «Колос» за
2013-2015 годы, %
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
Кредиторская задолженность
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
в том числе:
поставщики и подрядчики
86,55
93,89
97,56
7,34
3,68
задолженность перед
персоналом организации
0,65
0,73
0,67
0,08
-0,06
задолженность перед
государственными
внебюджетными фондами
0,27
0,25
0,29
-0,01
0,03
задолженность по налогам и
сборам
2,38
3,84
0,89
1,46
-2,94
прочие кредиторы
10,15
1,29
0,59
-8,86
-0,70
Согласно данным таблицы 17 можно сделать вывод, что рост
кредиторской задолженности наблюдается за счет значительного повышения
структуры задолженности перед поставщиками подрядчиками с 2014 по 2015
гг. с 93,89 до 97,56%. Произошло снижение удельного веса задолженности
перед персоналом организации на 0,06%и достигло в 2015 г. 67%. Рост доли
задолженности перед государственными внебюджетными фондами в 2015 г.
составил 0,03% и достиг 0,29%.
83
Структура задолженности по налогам и сборам снизилась в 2014 -
2015 г. с 3,84 до 0,89%.
Для анализа финансовых вложений и денежных средств ООО «Колос»
составим табл. 18 по данным бухгалтерского баланса в динамике.
Таблица 18
Анализ денежных средств, дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «Колос» за 2013-2015 годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014г./
2013г.
2015г.
/
2014г.
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
Денежные средства
293
1281
1760
988
479
437,20
137,39
Дебиторская
задолженность:
краткосрочная
17907
26386
30776
8479
4390
147,35
116,64
Расчеты с покупателями
и заказчиками
15770
22786
29009
7016
6223
144,49
127,31
Авансы выданные
2038
1337
1337
-701
0
65,60
100,00
Прочая
99
2263
429
2164
-1834
2285,86
18,96
Долгосрочная:
889
882
1273
-7
391
99,21
144,33
Расчеты с покупателями
и заказчиками
418
413
804
-5
391
98,80
194,67
Прочая
471
469
468
-2
-1
99,58
99,79
Всего дебиторская
задолженность
18796
27268
32049
8472
4781
145,07
117,53
Кредиторская
задолженность:
краткосрочная
48684
54712
61015
6028
6303
112,38
111,52
Расчеты с поставщиками
подрядчиками
25570
37132
56252
11562
19120
145,22
151,49
Авансы полученные
176
179
179
3
0
101,70
100,00
Расчеты по налогам и
сборам
703
1517
678
814
-839
215,79
44,69
Кредиты
1337
1553
0
216
-1553
116,16
0,00
Займы
17803
13608
3357
-4195
-10251
76,44
24,67
Прочая
3095
723
548
-2372
-175
23,36
75,80
Всего кредиторская
задолженность
48684
54712
61015
6028
6303
112,38
111,52
Денежные средства в 2014 году по сравнению с 2013 годом
увеличились на 988 тыс. руб. или на 437,2%, а в 2015 году по сравнению с
2014 годом увеличились на 479 тыс. руб. или 137,39%.
83
Данные табл. 18 показывают, что размер краткосрочной дебиторской
задолженности в ООО «Колос» увеличился с 2013 по 2015 гг. с 17907 до
30776 тыс. руб. Это произошло за счет резкого увеличения задолженности
покупателей и заказчиков до 29009 тыс. руб.
Долгосрочная дебиторская задолженность на предприятии так же
возросла с 2013 по 2015 гг. с 882 до 1273 тыс. руб. Это произошло за счет
повышения задолженности перед предприятием от покупателей и заказчиков
на сумму в 804 тыс. руб. в 2015 г., что на 391 тыс. руб. выше, чем в 2014 г.
Эффективность использования дебиторской задолженности может
быть достигнута сокращением сроков причитающихся платежей
предприятию. Составим системный анализ эффективности использования
финансовых ресурсов.
Оборачиваемость оборотных активов может измениться за счет
влияния изменения выручки от реализации и стоимости оборотных активов.
2.3. Анализ факторов, влияющих на оценку дебиторской и
кредиторской задолженность
Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости активов
проведем в таблице 19.
Таблица 19
Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости
оборотного капитала в ООО «Колос», тыс. руб.
Показатели
2014 г.
I подстановка
2015 г.
Отклонение
(+, -)
Выручка от
реализации
132150
152900
152900
+0,28
Стоимость
оборотного капитала
74053
74053
86023
-0,29
Оборачиваемость
1,78
2,06
1,77
-0,01
Таким образом, можно сделать вывод, что на оборачиваемость
оборотного капитала оказало влияние увеличение размера выручки, за счет
этого оборачиваемость увеличилась на 0,28 оборота. За счет возрастания
стоимости оборотного капитала оборачиваемость уменьшилась на 0,29
83
оборота. За счет суммарного влияния факторов оборачиваемость снизилась
на 0,01 оборот.
Продолжительности оборота оборотного капитала (Поб) может
измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных
средств (Ост).
Таблица 20
Расчет влияния факторов на изменение продолжительности
оборота оборотного капитала в ООО «Колос», тыс. руб.
Показатели
2014 г.
I
подстановка
2015 г.
Отклонение
(+, -)
Стоимость оборотного капитала
74053
86023
86023
+32,57
Выручка от реализации
132150
132150
152900
-31,76
Продолжительность оборота
201,73
234,3
202,54
+0,81
Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости
капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а
также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств из оборота (-Э) или дополнительно
привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости
капитала определяется умножением однодневного оборота по реализации на
изменение продолжительности оборота:
03,3440,81424,72)73,20154,202(
360
152900
Э
тыс. руб.
В связи с замедлением оборачиваемости оборотного капитала на 0,81
день произошло привлечение средств в оборот на сумму 344,03 тыс. руб.
На величину кредиторской задолженности предприятия влияет ряд
факторов. Основным информационным источником при оценке дебиторской
и кредиторской задолженностей является баланс предприятия и разд. 2
"Дебиторская и кредиторская задолженность" формы N 5 "Приложение к
бухгалтерскому балансу". Рассмотрим влияние факторов на изменение
кредиторской задолженности на основании данных этих форм.
83
В таблице 21 отразим влияние факторов на изменение кредиторской
задолженности.
Таблица 21
Расчет влияния факторов на изменение кредиторской
задолженности ООО «Колос» за 2013-2015 годы, тыс. руб.
Показатели
2014 г.
Подстановка
2015 г.
Отклонение
(+, -)
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
8
Кредиторская
задолженность
39550
58670
58769
58834
57831
57660
+18110
в том числе:
поставщики и
подрядчики
37132
56252
56252
56252
56252
56252
+19120
задолженность перед
персоналом
организации
289
289
388
388
388
388
+99
задолженность перед
государственными
внебюджетными
фондами
100
100
100
165
165
165
+65
задолженность по
налогам и сборам
1517
1517
1517
1517
514
514
-1003
прочие кредиторы
512
512
512
512
512
341
-171
1. Кредиторская задолженность 2014 г.
КЗ
2014
= 37132 + 289 + 100 + 1517 + 512 = 39550 тыс. руб.
2. Влияние изменения задолженности перед поставщиками
подрядчиками:
КЗ
ПП
= 56252 + 289 + 100 + 1517 + 512 = 58670 тыс. руб.
Размер влияния = 58670 – 39550 = +19120 тыс. руб.
3. Влияние изменения задолженности перед персоналом организации:
КЗ
ПО
= 56252 + 388 + 100 + 1517 + 512 = 58769 тыс. руб.
Размер влияния = 58769 – 58670 = +99 тыс. руб.
4. Влияние изменения задолженности перед государственными
внебюджетными фондами:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2891