Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности (на примере ООО "Колос")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
83
Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в
соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами
деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными
законами. Общество может заниматься только при получении специального
разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального
разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности
предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как
исключительной, то Общество в течение срока действия специального
разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за
исключением видов деятельности, предусмотренных специальным
разрешением (лицензией) и им сопутствующих.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для детализации общей картины изменения финансового состояния
может быть построена табл. 1, 2, 3 и 4.
Таблица 1
Аналитическая группировка статей актива баланса
в ООО «Колос», тыс. руб.
Актив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение
(+, -)
Темп роста, %
2014г.
/
2013г.
2015г.
/
2014г.
2014г.
/
2013г.
2015г.
/
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Имущества – всего
61827
75304
87558
13477
12254
121,80
116,27
1.1. Внеоборотные активы
803
1251
1535
448
284
155,79
122,70
1.2. Оборотные активы
61024
74053
86023
13029
11970
121,35
116,16
1.2.1. Запасы
38194
44532
51743
6338
7211
116,59
116,19
1.2.2. Налог на
добавленную стоимость
3741
972
472
-2769
-500
25,98
48,56
1.2.3. Дебиторская
задолженность
18796
27268
32049
8472
4781
145,07
117,53
1.2.4. Денежные средства
293
1281
1760
988
479
437,20
137,39
Проведенные анализ согласно таблице 1 позволяет сделать вывод, что
стоимость всего имущества в ООО «Колос» динамично растет с 2013 по 2015
83
гг. с 61827 до 87558 тыс. руб. Росту способствуют повышение размера
иммобилизованных активов, их рост в 2014-2015 гг. составил 22,7%, а также
увеличение стоимости оборотных активов с 2013 по 2015 гг. с 61024 по 86023
тыс. руб. Рост имущества фирмы это повышение стоимости самого
предприятия, его финансовая устойчивость и солидность.
Оценка структуры статей актива баланса представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура статей актива баланса ООО «Колос», %
Актив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
1.Имущества – всего
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
1.1. Внеоборотные активы
1,30
1,66
1,75
0,36
0,09
1.2. Оборотные активы
98,70
98,34
98,25
-0,36
-0,09
1.2.1. Запасы
61,78
59,14
59,10
-2,64
-0,04
1.2.2. Налог на добавленную стоимость
6,05
1,29
0,54
-4,76
-0,75
1.2.3. Дебиторская задолженность
30,40
36,21
36,60
5,81
0,39
1.2.4. Денежные средства
0,47
1,70
2,01
1,23
0,31
Проведенная оценка структуры актива показывает, что наибольшую
долю в составе имущества предприятия занимают оборотные активы, при
этом наблюдается снижение их доли с 2013 по 2015 гг. с 98,7 до 98,25% в
составе активов фирмы. Это связано с тем, что темп роста стоимости
имущества немного превышает тем роста оборотных активов. В составе
оборотных активов высокую долю занимают запасы, доля которых также
уменьшается с 2013 по 2015 гг. с 61,78 до 59,1%. Дебиторская задолженность
в составе активов фирмы динамично увеличивается с 30,4% в 2013 г. до
36,6% в 2015 г., при этом с 2014 по 2015 г. наблюдается замедление роста до
0,39% в год.
Таблица 3
Аналитическая группировка статей пассива баланса ООО
«Колос», тыс. руб.
Пассив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
1. Источники
61827
75304
87558
13477
12254
121,80
116,27
83
имущества – всего
1.1. Собственный
капитал
13143
20592
26544
7449
5952
156,68
128,90
1.2. Заемный капитал
48684
54712
61015
6028
6303
112,38
111,52
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
8
1.2.1. Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0,00
0,00
1.2.2. Краткосрочные
кредиты и займы
19140
15161
3357
-3979
-11804
79,21
22,14
1.2.3. Кредиторская
задолженность
29544
39550
57658
10006
18108
133,87
145,79
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что на повышение
размера имущества предприятия значительное влияние оказал рост
кредиторской задолженности, которая с 2014 по 2015 гг. увеличилась с 39550
до 57658 тыс. руб, то есть на 18108 тыс. руб. При этом краткосрочные
кредиты и займы значительно снизились с 2014 по 2015 г. на 77,86%, то есть
с 15161 до 3357 тыс. руб. Этот фактор означает, что ООО «Колос» погасило
часть краткосрочных займов и кредитов.
В таблице 4 отразим анализ статей пассива баланса.
Таблица 4
Структура статей пассива баланса ООО «Колос», %
Пассив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
1. Источники имущества – всего
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
1.1. Собственный капитал
21,26
27,35
30,32
6,09
2,97
1.2. Заемный капитал
78,74
72,65
69,69
-6,09
-2,97
1.2.1. Долгосрочные обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы
30,96
20,13
3,83
-10,82
-16,30
1.2.3. Кредиторская задолженность
47,78
52,52
65,85
4,74
13,33
По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что высокую долю в
составе имущества предприятия занимает кредиторская задолженность,
которая в структуре возросла с 47,78 до 65,85%. Доля собственного капитала
также увеличилась с 2013 по 2015 гг. с 21,26 до 30,32%. Незначительную
83
часть в составе имущества предприятия занимают краткосрочные займы и
кредиты, доля которых с 2014 по 2015 г. уменьшилась с 20,13 до 3,83%, то
есть на 16,3%.
Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет
собственных и приравненных к ним средств. На действующем предприятии
финансовые ресурсы формируются в процессе воспроизводства и выступают
в виде выручки от продажи продукции, которые в процессе распределения
принимают форму денежных доходов и накоплений.
Рассмотрим состав собственного капитала ООО «Колос» за 2013-2015
годы в динамике.
Таблица 5
Анализ состава собственного капитала ООО «Колос» за 2013-
2015 годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Уставный капитал
10
10
10
0
0
100,00
100,00
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Добавочный капитал
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Резервный капитал
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый убыток)
13133
20582
26534
7449
5952
156,72
128,92
Итого собственный
капитал
13143
20592
26544
7449
5952
156,68
128,90
Анализ состава собственного капитала в табл. 5 показывает, что размер
уставного капитала предприятия осталась неименной с 2013 по 2015 г. в
размере 10 тыс. руб. Резервный капитал и добавочный капитал предприятие
не создавало, а нераспределенная прибыль с 2013 по 2015 гг. динамично
83
увеличилась с 13133 до 26534 тыс. руб., при этом ежегодный рост составляет
с 2013 по 2014 гг. 56,72%, а 2014 по 2015 гг. – 28,92%.
Таблица 6
Анализ состава заемного капитала ООО «Колос» за 2013-2015
годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Краткосрочные
кредиты и займы
19140
15161
3357
-3979
-11804
79,21
22,14
Кредиторская
задолженность
29544
39550
57658
10006
18108
133,87
145,79
в том числе:
поставщики и
подрядчики
25570
37132
56252
11562
19120
145,22
151,49
задолженность перед
персоналом
организации
193
289
388
96
99
149,74
134,26
задолженность перед
государственными
внебюджетными
фондами
79
100
165
21
65
126,58
165,00
задолженность по
налогам и сборам
703
1517
514
814
-1003
215,79
33,88
прочие кредиторы
2999
512
341
-2487
-171
17,07
66,60
Итого заемный
капитал
48684
54712
61015
6028
6303
112,38
111,52
Из данных табл. 6 видно, что кредиторская задолженность динамично
растет в структуре заемного капитала. В 2013 году составляет 29544 тыс.
руб., в 2014 году 39550 тыс. руб. или 133,87%, а в 2015 уже 57658 тыс. руб.
или 145,79%.
Стабильное увеличение отмечено в строках задолженность перед
поставщиками и подрядчиками и задолженность перед персоналом, а также
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. То есть
это говорит о том, что предприятие не своевременно отчисляет денежные
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2891