Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере "Екатеринбургский" Филиал ФГУП "Московское протезно-ортопедическое предприятие" Минтруда России)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
53
Таблица 5
Анализ удельного веса кредиторской задолженности в общей
величине краткосрочных обязательств
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение (+; -)
2016 г. к
2014 г.
2015 г. к
2014 г.
Кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
1374
3018
7045
5671
1644
Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
1374
3018
7045
5671
1644
Удельный вес
кредиторской
задолженности в
общей величине
краткосрочных
обязательств, в %
100
100
100
0
0
По данным таблицы можно сделать вывод, что за период с 2014 по
2016 кредиторская задолженность значительно увеличилась на 5671 тысячу
рублей, что свидетельствует о несвоевременности платежей и расчетов с
кредиторами и составила 100% удельного веса в краткосрочных
обязательствах.
На рисунке 3 приведена динамика кредиторской задолженности в
процентном соотношении к общей величине краткосрочных обязательств.
54
Рисунок 3 – Динамика показателя кредиторской задолженности
в общей величине краткосрочных обязательств
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей
характеризует финансовую устойчивость фирмы и эффективность
финансового менеджмента. Расчет коэффициента ведется по следующей
формуле:
КСДК= ,
где КСДК – коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской
задолженности;
Ra – дебиторская задолженность;
Rp – кредиторская задолженность.
Коэффициент показывает способность предприятия погасить
кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов с
предприятием его дебиторов. Оптимальное значение коэффициента - не
более 1. Рассчитанные показатели представлены в таблице 6.
100,00% 100,00% 100,00%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
2014 год 2015 год 2016 год
Удельный вес кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств
55
Таблица 6
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
в «Екатеринбургский» Филиал ФГУП «Московское протезно-
ортопедическое предприятие» Минтруда России
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение (+; -)
2016 г. к
2014 г.
2015 г. к
2014 г.
Общая сумма
дебиторской
задолженности, тыс.
руб.
1078
2341
6657
5579
1263
Общая сумма
кредиторской
задолженности, тыс.
руб.
1374
3018
7045
5671
1644
Соотношение
дебиторской и
кредиторской
задолженности
0,784
0,776
0,945
0,161
- 0,008
На основании данных, приведенных в таблице, в период с 2014 по 2016
год коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
находится ниже оптимального значения, что свидетельствует об усиленной
зависимости от привлеченного капитала, т.е. о снижении финансовой
устойчивости организации. В 2016 году значения показателя приблизилось к
оптимальному значению, что является положительным моментом.
Основой для анализа расчетов с покупателями «Екатеринбургский»
Филиал ФГУП «Московское протезно-ортопедическое предприятие»
Минтруда России стала информация, содержащаяся в бухгалтерском балансе
по состоянию на 31.12.2016 г. и на 31.12.2015 г. а также отчет о финансовых
результатах за 2015 г. и 2016 г.
Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов – 3.
Это 2014, 2015 и 2016 года.
56
2.3. Анализ дебиторской задолженности
В таблице 10 представлены основные дебиторы в объеме дебиторской
задолженности по расчетам с покупателями в «Екатеринбургский» Филиал
ФГУП «Московское протезно-ортопедическое предприятие» Минтруда
России.
Таблица 7
Состав и структура основных дебиторов в дебиторской
задолженности по расчетам с заказчиками в «Екатеринбургский»
Филиал ФГУП «Московское протезно-ортопедическое
предприятие» Минтруда России
Дебиторы
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклоне
ние
удельно
го веса
(+;-)
Темп
роста
удельног
о веса, %
Сумм
а,
тыс.
руб.
Удель
ный
вес,
%
Сумм
а,
тыс.
руб.
Удел
ьный
вес,
%
Сумм
а,
тыс.
руб.
Удель
ный
вес,
%
2016
г. к
2014
г.
2015
г. к
2014
г.
2016
г. к
2014
г.
2015
г. к
2014
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Дебиторская
задолженност
ь – всего,
в том числе:
908
100
2013
100
6435
100
-
-
-
-
РКК
«Энергия»
309
34,05
829
41,18
2874
44,66
10,61
7,13
131,16
120,94
ООО
«Метиз»
206
22,72
424
21,06
1510
23,47
0,75
-1,66
103,30
92,69
ФГУП «РЭЗ
СП»
127
14,02
348
17,29
1033
16,05
2,03
3,27
114,48
123,32
ООО НОЦ
«ОртоС»
72
7,98
108
5,37
257
3,99
-
3,99
-
2,61
50
67,29
ООО
«ОттоВоск»
53
5,88
77
3,83
183
2,84
-
3,04
-
2,05
48,30
65,14
ООО
«Ортез»
52
5,79
87
4,32
212
3,29
-
2,50
-
1,47
56,82
74,61
ООО ОКБ
«Турбомаш»
39
4,25
61
3,03
116
1,80
-
2,45
-
1,22
42,35
71,29
ООО
«Экспресс-
орто»
33
3,53
48
2,38
113
1,76
-
1,77
-
1,15
49,86
67,42
ООО
«ОРТОПЕДС»
5
0,49
13
0,65
57
0,89
0,4
0,16
181,63
132,65
Прочие
12
1,29
18
0,89
80
1,25
-
0,04
-
0,04
96,90
68,99
По данным таблицы 6 видно, что значительный удельный вес в
57
структуре основных дебиторов за период с 2014 г. по 2016 г. приходится на
РКК «Энергия», за анализируемый период доля дебиторской задолженности
увеличилась на 10,61 % и составила 44,66% это свидетельствует о том, что
организация является основным дебитором и покупателем услуг,
оказываемых «Екатеринбургский» Филиал ФГУП «Московское протезно-
ортопедическое предприятие» Минтруда России. Также в структуре
основных дебиторов значительную долю занимают ООО «Метиз» и ФГУП
«РЭЗ СП». В 2014 г. доля дебиторской задолженности составляла ООО
«Метиз» - 22,72 % и ООО «ФГУП «РЭЗ СП» - 14,02 %. На конец
анализируемого периода удельный вес увеличился по ООО «Метиз» на 0,75
% и составил 23,47%, по ООО «ФГУП «РЭЗ СП» увеличился на 2,03% и
составил – 16,05 %. Увеличение удельного веса ООО «Велесстрой», ООО
«Метиз» и ООО «ФГУП «РЭЗ СП» в общем объеме дебиторской
задолженности по расчетам с покупателями привело к снижению удельного
веса остальных дебиторов.
Кредиторская задолженность перед покупателями образуется
вследствие оплаты услуг покупателями до того, как будут исполнены
обязательства по договору. За анализируемый период в «Екатеринбургский»
Филиал ФГУП «Московское протезно-ортопедическое предприятие»
Минтруда России отсутствует кредиторская задолженность перед
покупателями. Это говорит о том, что «Екатеринбургский» Филиал ФГУП
«Московское протезно-ортопедическое предприятие» Минтруда России
исполняет все свои обязательства перед покупателями во время и в полном
объеме, согласно заключенным договорам.
Эффективное управление дебиторской задолженностью по расчетам с
покупателями организации является одной из главных и актуальных задач,
для решения которой требуется провести анализ дебиторской задолженности
по покупателям. Проведение анализа позволяет оценить, насколько
эффективно организация инвестирует свои средства в кредитование
покупателей, а также выявить добросовестных покупателей, в отношении
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2935