Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторной задолженности организации (на примере ООО "Алма Холдинг")

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Таким образом, мы можем отметить, что в результате внедрения

проектных мероприятий ликвидируется большая часть слабых позиций, как во

внутренней, так и в конкурентной среде, поэтому разработанный проект

мероприятий по улучшению деятельности и повышению ликвидности и

платежеспособности в ООО «Алма Холдинг», тыс.руб. может быть

рекомендован к внедрению.

Исходя из вышеизложенного, предприятие ООО «Алма Холдинг» имеет

реальную возможность восстановить свою платежеспособность, так например

при небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности, организация

всегда может быть платежеспособной, если сумеет сбалансировать и

синхронизировать приток и отток денежных средств по срокам и объему.

Для увеличения собственных средств в организации можно провести ряд

следующих финансово – экономических мероприятий: реинвестировать

прибыль; получить долгосрочные кредитные займы; привлечь новых

акционеров; снизить внеоборотные активы.

Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ООО «Алма

Холдинг» - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для

этого – стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на

расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков

предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит

увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для

оптимизации денежных потоков – сокращения разрыва времени между

отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической

инвентаризации дебиторской задолженности.

Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить

инвентаризацию кредиторской задолженности ООО «Алма Холдинг».

Также важной задачей является совершенствование и повышение

эффективности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками деятельности

предприятия с помощью следующих мероприятий: 1. Необходимо

своевременно отражать все хозяйственные операции по приобретению товарно-

материальных ценностей у контрагентов. 2. Следить за состоянием расчетов по

отсроченной (просроченной) задолженности, путем проведения инвентаризации

расчетов. 3. Проводить своевременно расчеты с поставщиками по

приобретенным материальным ценностям. Таким образом, рациональное

формирование контроля за состоянием расчетов с поставщиками и

подрядчиками способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины,

выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и

качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины,

сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению

оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового

состояния предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, эффективность деятельности любого предприятия во

многом зависит от правильного ведения грамотного учета расчетов с

дебиторами и кредиторами и направлений его совершенствования.

Расчеты с дебиторами и кредиторами являются важным элементом в

системе бухгалтерского учета.

Главные задачи учета расчетов с дебиторами и кредиторами это: -

формирование и предоставление, точной, своевременной, полной и

достоверной информации об общем состоянии расчетов с поставщиками и

подрядчиками за приобретенные товарно - материальные ценности, полученные

услуги, которая необходима внутренним пользователям бухгалтерской

отчетности предприятия – руководителям, учредителям, акционерам, а также

внешним – инвесторам, кредиторам, аудиторам, и другим пользователям

бухгалтерской отчетности; - предоставление достоверной информации, для

использования внутренними и внешними пользователями бухгалтерской

отчетности, которые в соответствии с данной информации будут

контролировать соблюдение законодательства Российской Федерации при

осуществлении взаимоотношений между сторонами.

Правильность учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами

основана на методологических основах организации учета расчетов с

поставщиками и подрядчиками, которые устанавливают правила

документального оформления приема, хранения, отпуска товаров, услуг, работ

и отражения товарных операций в бухгалтерском учете и отчетности. Данный

процесс является элементом системы нормативного регулирования

бухгалтерского учета и контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками.

При проведении анализа и оценки финансовых показателей ООО «Алма

Холдинг» были выполнены заключения, то что организация пребывает в

состоянии близком к кризисному. Исследование характеристик прибыли,

рентабельности, ликвидности и платежеспособности показало то что

организация пребывает в неудовлетворительном экономическом состоянии и

балансирует на грани выживания.

При весьма низком уровне ликвидности и платежеспособности, уровень

дебиторской и кредиторской задолженностей имеет тенденцию к увеличению. В

2018 году компания выполнила реструктуризацию задолженности с помощью

привлечения долгосрочных кредитов.

Необходимо отметить, что среди дебиторской задолженности величина

долгов покупателей составляет только 1% на конец 2018 года, остальные 99% -

это суммы авансов, которые выданы поставщикам сырья.

С производственной точки зрения, ООО «Алма Холдинг» имеет низкий

уровень материально-производственных запасов и весьма низкую их

оборачиваемость. Баланс ООО «Алма Холдинг» можно признать неликвидным.

Предприятие не имеет достаточной степени платежеспособности для выплаты

собственных обязательств в кратчайшие сроки. Для повышения финансового

состояния в пределах предлагаемой стратегии предупреждения банкротства для

предприятия ООО «Алма Холдинг» и оптимизации управления его

экономическими ресурсами предполагается три мероприятия, которые были

рассмотрены в третьем разделе дипломной работы.

Бухгалтерский учет в ООО «Алма Холдинг» представляет собой

упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в

денежном выражении об имуществе, обязательствах организации, их движении

путем непрерывного, сплошного и документального учета всех хозяйственных

операций в соответствии с требованиями и на основании действующего

законодательства РФ.

Бухгалтерский учет в ООО «Алма Холдинг» ведется в соответствии с

едиными методологическими основами и правилами, установленными Законом

«О бухгалтерском учете» и Положением по ведению учета и бухгалтерской

отчетности №34нот 29.07.1998 (ред. от 11.04.2019 г.) в РФ, Планом счетов

бухгалтерского учета и положениями, регулирующими порядок учета

различных объектов бухгалтерского учета, а также Учетной политикой

организации.

Бухгалтерский учет хозяйственных операций, как и во всех

организациях, в ООО «Алма Холдинг» ведется бухгалтерией, которая

возглавляется финансовым главным бухгалтером. Бухгалтерия выполняет не

только регистрацию хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского и

налогового учета, но и планирует и оптимизирует финансовые потоки фирмы.

Для учета расчетов за полученные материалы, потребленные услуги и

т.д. в ООО «Алма Холдинг» применяет счет 60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками». В учете ООО «Алма Холдинг» выделяет следующие формы

расчетов: расчеты в порядке плановых платежей - субсчет 60-1; авансы,

выданные поставщикам и подрядчикам, - субсчет 60-2; расчеты векселями -

субсчет 60-3.

Важной задачей так же является совершенствование и повышение

эффективности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками деятельности

предприятия с помощью следующих мероприятий:

1. Необходимо своевременно отражать все хозяйственные операции по

приобретению товарно-материальных ценностей у контрагентов.

2. Следить за состоянием расчетов по отсроченной (просроченной)

задолженности, путем проведения инвентаризации расчетов.

3. Проводить своевременно расчеты с поставщиками по приобретенным

материальным ценностям.

в результате внедрения проектных мероприятий ликвидируется большая

часть слабых позиций, как во внутренней, так и в конкурентной среде, поэтому

разработанный проект мероприятий по улучшению деятельности и повышению

ликвидности и платежеспособности в ООО «Алма Холдинг», тыс.руб. может

быть рекомендован к внедрению.