Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторной задолженности организации (на примере ООО "Алма Холдинг")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
86
Из данных таблицы 29 следует, что прирост объема реализации услуг
составит по проекту в сравнении с отчетным 2018 годом почти 2294036 тыс.
руб., или 10 %.
Таблица 29
Основные финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Алма Холдинг» на проектируемый год
Наименование
показателей
Ед.
изм.
2018
год
Проекти
-
руемый
год
Изме-
нение,+/-
Темп
рост
а,%
1
2
3
4
5
6
1. Выручка от
реализации
тыс.руб.
2294036
4,00
2523440
0,40
2294036,4
0
110
2. Себестоимость
тыс.руб.
2141397
1,00
2141397
1,00
-
100
3. Затраты на 1
рубль реализации
руб.
0,93
0,85
- 0,08
90,91
Продолжение таблицы 29
1
2
3
4
5
6
4. Прибыль
тыс.руб.
1526393
3 820
429,40
2294036,4
0
250,2
9
5. Чистая прибыль
(Пч)
тыс.руб.
1221114
3056343,
52
1835229,1
2
250,2
9
6.Рентабельность
продаж
5,32
12,11
6,79
227,5
4
7.Рентабельность
продукции (услуг)
%
5,70
14,27
8,57
250,2
9
8.Дебиторская
задолженность
тыс.руб.
7227328
9,00
4701517
6
-
25258113,
00
65,1
9.Кредиторская
задолженность
тыс.руб.
7041474
6,00
4391643
5
-
26498311,
00
62,4
Таким образом, обобщая вышеизложенные расчеты по повышению
эффективности деятельности ООО «Алма Холдинг», можно отметить, что
дополнительный объем продаж составит 2294036 тыс.руб. прибыли от продажи
– 3820429 тыс.руб. Анализ проектных технико-экономических показателей
показал, что реализация проектных мероприятий существенно повысит
эффективность деятельности и платежеспособность и ликвидность
предприятия ООО «Алма Холдинг», так как ожидается рост таких ключевых
критериев хозяйственной деятельности, как рост объема реализации на 19,9 %,
87
рост прибыли от реализации услуг и чистой прибыли, рост показателей
рентабельности.
3.3 Влияние мероприятий по совершенствованию учета и анализа расчетов с
дебиторами и кредиторами на деятельность организации в целом
Составим прогнозный баланс с учетом его оптимизации для
анализируемого предприятия ООО «Алма Холдинг» (табл. 30). При
составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения
коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.
Таблица 30
Прогнозирование баланса предприятия
ООО «Алма Холдинг», тыс.руб.
Статьи баланса
2018 г.
Прогноз
Измене
ние
Внеоборотные активы
12821 663,00
12 821 663,00
-
Оборотные активы, в т.ч.
- запасы
4583694
4583694
-
-ндс
-
-
-
-дебиторская
задолженность
72273 289,00
47 015 176,62
-25258
112,38
-денежные активы
661 239,00
25 919 351,38
25 258
112,38
-краткосрочные
финансовые вложения
3215
3215
-
ИТОГО:
77521 437,00
77 521 437,00
-
Баланс
90343 100,00
90 343 100,00
-
Собственный капитал
11744697
38 243 007,95
26 498
310,95
Долгосрочный заемный
капитал
8183567
8183567
-
Краткосрочный заемный
капитал, в т.ч.
- кредиты и займы
0
0
-
-кредиторская
задолженность
70 414 746,00
43916435,05
-26 498
310,95
-прочие
-
-
ИТОГО
70414746
43916435,05
-
264983
10,95
Баланс
90343 010,00
90 343 010,00
-
88
Рассчитаем все коэффициенты с помощью прогнозного баланса
таблицы 30.
1. Коэффициент ликвидности
Кабс.= ДА / КЗК (8)
На 2018 г. = 661 239 / 77 521 437= 0,008
На проектируемый год = 25 919 351/ 77 521 437 = 0,33
2. Коэффициент срочной ликвидности
Кср = (ДА+ДЗ) / КЗК (9)
На 2018 г. = (661239+72273289)/70414746 = 1,03
На проектируемый год = (25919351+47015176)/70414746 = 1,66
3. Коэффициент текущей ликвидности
Ктек = (ОА-ДЗ) / КЗК (10)
На 2018 г. = 77 521 437-72273289/70414746 = 0,07
На проектируемый год = 77 521 437-47 015 176/43916435 = 0,7
Таким образом, мы можем отметить, что в результате предложенных
мероприятий увеличились все коэффициенты ликвидности, что является
положительным моментом в деятельности предприятия. Далее рассчитаем
коэффициент деловой активности предприятия ООО «Алма Холдинг».
4. Коэффициент деловой активности
Коб = В / А (11)
Коб 2018 = 22940364 / 90343100= 0,25
Коб проектируемый год = 25234400 / 90343100 = 0,28
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Кобдз = В / ДЗ (12)
На 2018 г. = 22940364 / 72273289 = 0,32
На проектируемый год = 25234400 / 47015176 = 0,54
Дкз 2018 = 360 / 0,32 = 1134
Дкз проектируемый год = 360 / 0,54 = 670
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
89
Коб = СК / КЗ (13)
Дзк = 360 / Кобкз (14)
Коб 2018 г. = 22940364 / 70414746 = 0,33
Коб проектируемый год = 25234400/ 43916437 = 0,57
Дкз 2018 = 360 / 0,33 = 1105
Дкз проектируемый год = 360 / 0,57 = 626
Таким образом, мы можем отметить, что в результате предложенных
мероприятий увеличились все коэффициенты деловой активности, что является
положительным моментом в деятельности предприятия.
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень
возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов.
Рассчитаем данные коэффициенты.
7. Коэффициент финансовой устойчивости (автономии)
Кавт = собст капитал итог / итог баланса (15)
На 2018 г. = 11744697 / 90343100 = 0,13
На проектируемый год = 38243007 / 90343100 = 0,42
8. Коэффициент финансовой устойчивости
Кфу= (СК + ДЗК) / К (16)
На 2018 г. = 11744697+8183567/90343010 = 0,22
На проектируемый год = 38243007+8183567/90343010 = 0,51
9. Коэффициент чистых оборотных активов
Кчоа = (ОА – КЗК) / КЗК (17)
Кчоа 2018 г. = 77521437-70414746/70414746= 0,10
Кчоа проектируемый год = 77521437-70414746/43916435= 0,77
Таким образом, мы можем отметить, что в результате предложенных
мероприятий увеличились все коэффициенты финансовой устойчивости, что
является положительным моментом в деятельности предприятия.
Для анализа рентабельности рассчитываются рентабельность капитала и
рентабельность деятельности.
10. Коэффициент рентабельности продаж
90
К рп = прибыль от реализации / выручка * 100% (18)
Крп 2018 г. = (1221114 /22940364) * 100% = 5,32%
Крп проектируемый год = (3056343 / 25234400 * 100% = 12,11 %
11. Коэффициент рентабельности деятельности
К рд = прибыль / себестоимость (19)
Крд 2018 г. = 1221114 / 62733* 100% = 5,7 %
Крд проектируемый год 3056343 / 25234400 * 100% = 14,27%
Все рассчитанные коэффициенты занесем в аналитическую таблицу 31
Таблица 31
Коэффициенты предприятия ООО «Алма Холдинг», тыс.руб.
Показатель
Значение
показателя
Нормативное
значение
Изме-
нение
показа-
теля
2018
г.
Проектиру-
емый год
Коэфф. ликвидности
0,008
0,33
0,2-0,25
0,322
Коэфф. срочной
ликвидности
1,03
1,66
0,7-0,8
0,63
Коэфф. Текущей
ликвидности
0,07
0,7
1-2
0,63
Коэфф. деловой
активности
(оборачиваемости)
0,25
0,28
0,03
Коэфф.
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
0,32
0,54
0,22
Коэфф.
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
0,33
0,57
0,24
Коэфф. Автономии
0,13
0,42
0,4 ÷ 0,6
0,29
Коэфф. финансовой
устойчивости
0,22
0,51
≥ 0,6
0,29
Коэфф. чистых
оборотных активов
0,10
0,77
≥ 0,1
0,67
Коэфф. рентабельности
продаж
5,52
12,11
6,59
Коэфф. рентабельности
деятельности
5,7
14,27
8,57
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2949