Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторной задолженности организации (на примере ООО "Алма Холдинг")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
81
Результат от внедрения проектируемых мероприятий в конечном итоге
может быть выражен либо в виде прироста прибыли, либо в виде прироста
объема реализации услуг, либо в виде снижения издержек производства и
обращения (себестоимости).
Эффективность характеризует не только результативность деятельности,
но и ее экономичность, т.е. достижение определенного результата с
минимальными затратами. Отсюда следует, что при оценке системы
управления как таковой могут быть использованы показатели не только
производительности труда, но и экономичности труда, экономичности самой
системы.
К числу проектных мероприятий, улучшающих деятельность и
влияющих на финансовую деятельность, по которым мы произвели расчет,
относятся следующие:
Снижение дебиторской задолженности – наиболее эффективная мера
для улучшения структуры баланса, поскольку остальная часть оборотных
активов или высоколиквидна, но незначительна (денежные средства) или
низколиквидна (запасы). Основные фонды, составляющие внеоборотные
активы, относятся также к низколиквидным, т.е. труднореализуемым
средствам. По данным баланса ООО «Алма Холдинг» сумма общей
дебиторской задолженности в 2018 г. составила 2211 тыс.руб., причем сумма
задолженности покупателей и заказчиков увеличилась за 2018 г. по сравнению
с 2018г.
При частичном возврате средств, находящихся в задолженности на
общую сумму 25258112,38 тыс.руб. можно ожидать ускорения
оборачиваемости оборотных средств ООО «Алма Холдинг» и, соответственно,
улучшения показателей. Таким образом, при возврате планируемых средств,
общая сумма дебиторской задолженности предприятия составит 47015176,62
тыс.руб.
Таблица 24
Исходные данные для мероприятия по оптимизации дебиторской
задолженности ООО «Алма Холдинг»
82
Показатель
2018 г.
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
72273289
Выручка тыс.руб.
22940364
Оборачиваемость в днях
1134
Дебиторская задолженность в 2018 г.: 72273289 тыс.руб.
Дебиторская задолженность по проекту: 47015176 тыс.руб.
Изменение дебиторской задолженности: 25258112 тыс.руб.
(47015176-72273289 = -25258112).
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2018 г.: 1134 дней
(72273289 ∙ 360 / 22940364 = 1134).
Оборачиваемость дебиторской задолженности по проекту: 175 дней
(47015176 ∙ 360 / 22940364 = 175).
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности: 959 дней
(1134-175 = 959).
Таблица 25
Снижение дебиторской задолженности ООО «Алма Холдинг»
Показатель
2018 г.
Проекти-
руемый год
Изме-
нение,+/-
Дебиторская задолженность,
тыс.руб.
72273289
47015176
-25258112
Оборачиваемость в днях
1134
175
-959
Мероприятия по оптимизации кредиторской задолженностью
В 2018 г. у предприятия имелась кредиторская задолженность в размере
70414746 тыс.руб. Ликвидация данной задолженности позволит снизить
кредиторскую задолженность до 1423 тыс.руб.
Таблица 26
Снижение кредиторской задолженности ООО «Алма Холдинг»
Показатель
Величина показателя
2018 г.
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
70414746
Выручка тыс.руб.
22940364
Оборачиваемость в днях
1105
Кредиторская задолженность в 2018 г.: 70414746 тыс.руб.
83
Кредиторская задолженность по проекту: 43916435 тыс.руб.
Изменение кредиторской задолженности: -26498310 тыс.руб.
(43916435-70414746 = -26498310)
Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2018 г.: 1105 дня
(70414746 ∙ 360 / 22940364 = 1134).
Оборачиваемость кредиторской задолженности по проекту: 689 дней
(43916435 ∙ 360 / 22940364 = 689).
Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности: 415 дней
(689-1105 = 415).
Таблица 27
Снижение кредиторской задолженности
Показатель
2018 г.
Проектируе
мый год
Изменени
е,+/-
Кредиторская
задолженность, Т.Р.
70414746
43916435
-26498310
Оборачиваемость в днях
1105
689
-415
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
после внедрения предложенных мероприятий составит 1 пункт
(47015176/43916435 = 1,07). Оптимальное соотношение данного показателя
должно быть равно 1.
Мероприятия по увеличению объема реализации
По данным отчета о финансовых результатах ООО «Алма Холдинг»
сумма выручки в 2018 г. составила 22940364 тыс.руб.
Общая сумма выручки предприятия составит 25234400 тыс.руб.
Таблица 28
Исходные данные для мероприятия по оптимизации дебиторской
задолженности ООО «Алма Холдинг»
Показатель
2018
Проект
Выручка тыс.руб.
22940364,00
25234400,00
Себестоимость руб.
21413971,00
21 413 971,00
Валовая прибыль
1 526
393,00
3 820 429,00
Выручка в 2018 г.: 22940364 тыс.руб.
84
Выручка по проекту: 25234400 тыс.руб.
Изменение выручки: 2294036 тыс.руб.
(25234400-22940364 = +2294036).
Расчеты в данном подразделе экономической части производятся в
следующей последовательности:
1. Определяются суммарные результаты расчетов эффективности
мероприятий, т.е. общий прирост выручки, высвобождение численности
снижение издержек, увеличение прибыли и др.
2. Рассчитывается объем выручки по проекту (
пр
V
),
VVV
базпр
(1)
где
áàç
V
- базовый объем выручки, тыс. руб.,
V
- прирост объема выручки по расчетам эффективности
мероприятий, тыс. руб.
3. Определяется величина расчетной себестоимости продукции, услуг,
работ
прбазрасч
xVзС
(2)
Збаз – затраты на 1 рубль реализации продукции, работ, услуг в базовом
периоде, руб.
4.Рассчитывается проектируемая себестоимость продукции, услуг, работ
ПЭСС
распр
, (3)
где
Э
- положительный (-), отрицательный (+) результат расчета
эффективности (по тем мероприятиям, где эффект рассчитывался через
снижение себестоимости), тыс. руб.; ∆П – прирост прибыли по результатам
расчета эффективности мероприятий, тыс. руб.
5. Определяется сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг
по проекту
прпр
р
пр
СVП
(4)
85
6. Рассчитывается налогооблагаемая прибыль
прпр
р
прно
РДПП
(5)
где
р
пр
П
- проектируемая прибыль от реализации продукции (работ,
услуг), тыс. руб.;
пр
Д
- прочие доходы (если они имеются на анализируемом
предприятии, или предусматриваются проектом), тыс. руб.;
пр
Р
- прочие
расходы, тыс. руб.
7. Определяется сумма налога на прибыль
100
xП
Н
но
п
(6)
где
- ставка налога на прибыль.
8 Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении
предприятия
пноч
НПП
(7)
9. Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными
документами предприятия на резервный фонд, на накопление, на потребление.
Рассчитаем по представленным формулам значения
Ниже приведены соответствующие исчисления.
1. Общий прирост объема реализации услуг составил:
V = 2294036 тыс. руб.
2. Плановый объем реализации услуг по проекту составит:
Vпр = 22940364+2294036 = 25234400 тыс. руб.
3. Определяем проектную чистую прибыль:
ПЧпр = 3820429 – (3820429 * 0,2) = 3056343 тыс. руб.
4. Определяем уровень проектной рентабельности деятельности:
Rс =3056343/21413971*100 = 14,27 %
5. Определяем уровень проектной рентабельности продаж:
Rп =3056343/25234400* 100 = 12,1 %
Введем полученные данные в таблицу 29.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2949