Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
95
14.5. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на
основании его доверенности.
14.6. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего
их Общества. Ответственность за деятельность филиала и представительства Общества несет
Общество.
15. Реорганизация и ликвидация общества
15.1. Общество может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному
решению его участников.
Иные основания реорганизации и ликвидации Общества, а также порядок его реорганизации и
ликвидации определяются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом.
15.2. Общество вправе преобразоваться в акционерное общество, хозяйственное товарищество или
производственный кооператив.
Окончание приложения 5
96
Приложение 6
Основные экономические показатели деятельности
ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» ЗА 2015 – 2016 ГГ.
Наименование показателя
Величина
показателя
Изменение
2015
2016
тыс.
руб.
%
1. Товарооборот (без НДС),
тыс. руб.
38794
31565
-7229
81,37
2. Покупная стоимость
товаров, тыс. руб.
38179
30327
-7852
79,43
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
436
932
496
213,76
4. Коммерческие расходы, тыс.
руб.
3724,15
3245,89
-478,26
87,16
5. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
436
932
496
213,76
8. Прочие доходы, тыс. руб.
-
35
35
100
9. Прочие расходы, тыс. руб.
-149
-228
79
153,02
10. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
179
306
127
170,95
11. Налог на прибыль,
тыс. руб.
30
49
19
163,33
12. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
150
245
95
163,3
13. Среднесписочная
численность, чел.
11
13
2
118,18
14. Выручка на 1 работника,
тыс. руб./чел.
3526,73
2428,08
-1098,65
68,85
15. Фонд заработной платы,
тыс. руб.
2964
3384
420
146,31
16. Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс. руб.
269,45
260,31
-9,14
96,61
17. Стоимость основных
фондов, тыс. руб.
1334
947
-387
70,99
18. Фондоотдача, руб.
30231
37847
7616
125,19
19. Фондовооруженность, тыс.
руб.
47,35
66,7
19,35
140,87
20. Затраты на 1 руб. выручки
от продажи, коп.
0,99
0,97
-0,02
97,98
21. Рентабельность оборота, %
1,12
2,95
1,83
263,39
97
Приложение 7
МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
I. Анализ имущественного потенциала.
Имущественный потенциал представляет собой совокупность средств,
находящихся под контролем предприятия и предназначенных для достижения
основных целей, поставленных перед ним его собственниками. Для оценки
имущественного потенциала используются данные актива баланса.
К отрицательным тенденциям, выявление которых может
свидетельствовать об ухудшении финансового состояния предприятия в
будущем, относятся следующие моменты:
уменьшение валюты баланса;
увеличение доли краткосрочной и долгосрочной дебиторской
задолженности в валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных
периодов;
увеличение доли просроченной кредиторской задолженности в
валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных периодов;
увеличение доли просроченной дебиторской (кредиторской)
задолженности в общей сумме дебиторской (кредиторской) задолженности
более 15%.
К положительным тенденциям, выявление которых может
свидетельствовать об улучшении финансового состояния предприятия в
будущем, следует отнести следующие:
непрерывное увеличение валюты баланса;
темпы роста оборотных активов выше, чем темпы прироста
внеоборотных активов;
темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного
капитала;
темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно
одинаковы.
98
II. Анализ активов.
При анализе активов производится проверка объемов, соотношения и
динамики внеоборотных и оборотных средств, а внутри их – отдельных
составляющих. Дается оценка имеющихся отклонений, возможных причин и
последствий этого, а также путей устранения негативных последствий.
Для оценки тенденции в использовании активов рассчитывается
коэффициент их оборачиваемости
Коак =
Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем больше оборотов
совершает капитал, а, значит, больший доход может принести.
III. Анализ пассивов.
Состав и структура капитала в значительной степени предопределяет
экономическое положение предприятия. Весь капитал, как известно, состоит из
двух частей – собственного (раздел III баланса) и заемного (IV и V разделы). За
счет капитала осуществляется покрытие стоимости и приращение имущества
предприятия.
В процессе анализа рассчитывается величина собственных оборотных
средств:
Сос ???? ????
А так же рассчитывается величина функционирующего капитала:
Фк= СосПросроченная ДЗдолгосрочная ДЗ
IV. Анализ финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость организации отражает структуру капитала
организации, степень зависимости от внешних инвесторов и финансовой
автономности.
Финансовая устойчивость – составная часть общей устойчивости
организации, характеризующая ее способность функционировать и развиваться,
сохраняя оптимальную структуру активов и пассивов, обеспечивающую
(21)
(22)
(23)
Продолжение приложения 7
99
платежеспособность и инвестиционную привлекательность при оптимальном
уровне риска.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени
зависимости от заемных источников финансирования.
Информационной базой анализа финансовой устойчивости является
бухгалтерский баланс организации.
В ходе анализа рассмотрены основные финансовые коэффициенты,
характеризующие финансовую устойчивость организации.
1) Коэффициент финансовой независимости (автономии) (норма ≥
0,5):
Кавт=
Собственныйкапитал
Валютабаланса
Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансирования.
2) Коэффициент капитализации:
Ккап=
Долгосрочныеобязвтельства
ДолгосрочныеобязвтельстваСобственныйкапитал
Это показатель сравниваюет размер долгосрочной кредиторской
задолженности с совокупными источниками долгосрочного финансирования,
включающими помимо долгосрочной кредиторской задолженности
собственный капитал организации. Коэффициент капитализации позволяет
оценить достаточность у организации источника финансирования своей
деятельности в форме собственного капитала.
3) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами (норма ≥ 0,1):
Ксос=
СобственныйкапиталВнеоборотныеактивы
Оборотныеактивы
Показывает долю оборотных активов, финансируемых за счет
собственных средств.
4) Коэффициент маневренности собственного капитала (норма ≥ 0,3):
Кмск=
ОборотныеактивыКраткосрочныеобязательства
Собственныйкапитал
(24)
(25)
(26)
(27)
Продолжение приложения 7
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2984