Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
100
Показывает долю собственных средств, вложенных в оборотные активы.
5) Коэффициент финансовой устойчивости (норма ????
Кфу=
ВалютабалансаКраткосрочныеобязательства
Валютабаланса
Показывает долю устойчивых источников финансирования
деятельности организации.
V. Анализ ликвидности и платежеспособности.
В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О
несостоятельности и банкротстве» юридическое лицо считается неспособным
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если
соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение
трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Различают понятия:
1) общая платежеспособность;
2) текущая платежеспособность (ликвидность баланса).
Общая платежеспособность предприятия – способность выполнять
долгосрочные и краткосрочные внешние обязательства, используя свои активы.
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы превышают
внешние обязательства.
Для определения уровня общей платежеспособности предприятия
используют коэффициент платежеспособности:
Кпл=
Текущая платежеспособность (ликвидность баланса) характеризует
способность предприятия рассчитываться по своим краткосрочным
обязательствам, своевременно возвращать краткосрочные долги. Это состояние
отдельных разделов баланса предприятия, обеспечивающее своевременное
погашение платежных обязательств за счет возможной реализации текущих
активов. Средствами для погашения краткосрочных долгов являются денежные
средства предприятия, дебиторская задолженность, товарно-материальные
(28)
(29)
Продолжение приложения 7
101
ценности, т. е. погашение задолженности обеспечивается оборотными
средствами предприятия.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву,
сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке
возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия
разделяются на группы, приведенные в таблице 20.
Таблица 20
Группировка активов предприятия по степени ликвидности
Группа активов
Состав группы
А1. Наиболее ликвидные активы
Краткосрочные финансовые вложения,
денежные средства
А2. Быстро реализуемые активы
Дебиторская задолженность
А3. Медленно реализуемые активы
Запасы, НДС по приобретенным
ценностям и прочие оборотные активы
А4. Трудно реализуемые активы
Внеоборотные активы
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты
(таблица 21).
Таблица 21
Группировка пассивов по степени срочности оплаты
Группа пассивов
Состав группы
П1. Наиболее срочные
обязательства
Кредиторская задолженность
П2. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате дивидендов
Прочие краткосрочные обязательства
П 3. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные обязательства и резервы
предстоящих расходов
П4. Постоянные (устойчивые)
пассивы
Капитал и резервы, доходы будущих
периодов
Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно
выполняются неравенства:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
VI. Анализ деловой активности.
(30)
Продолжение приложения 7
102
Деловая активность охватывает все направления деятельности
организации, способствующие ее продвижению на рынке товаров, труда,
капитала в целях максимизации прибыли.
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в
скоростях оборота средств. Анализ деловой активности заключается в
исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов – показателей
оборачиваемости.
Оборачиваемость средств, вложенных в активы организации, может
оцениваться коэффициентами оборачиваемости (скоростью оборота,
количеством оборотов, которые делает за анализируемый период капитал
организации или его составляющие) и периодом оборота (средний срок, за
который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные
средства, вложенные в производственно-коммерческие операции).
раз
=
Выручка
????нк????
,
где Nн и Nк – соответственно величина N-го актива или элемента
капитала на начало и конец анализируемого периода.
В общем виде период оборота (
дн
) рассчитывается по формуле
=
=
????
????
,
где Т – продолжительность анализируемого периода в днях.
VII. Анализ прибыли и рентабельности.
Исключительно важную роль в системе оценки результативности,
деловых качеств предприятия и степени его надежности играют показатели
прибыли и рентабельности. В прибыли аккумулируются все доходы, расходы,
обобщаются результаты деятельности предприятия.
Анализ прибыли и рентабельности исследуемой организации
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» представлен ниже. Для анализа используется
бухгалтерский баланс из приложения 1 и приложения 2.
В первую очередь необходимо найти следующие показатели:
(31)
(32)
Продолжение приложения 7
103
1) абсолютное отклонение прибыли (∆П):
∆П = П1 – П0,
где П1, П0 – значение прибыли соответственно в отчетном и базисном
году.
2) темп роста (снижения) (Т):
Т =
·100 %.
3) уровень каждого показателя (Уi) к выручке (В) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг:
Уi =
·100 %,
где i = 0 — базисный период;
i = 1 — отчетный период.
4) изменение структуры (∆Y):
∆Y = Y1 – Y0,
где Y1, Y0 — уровень соответственно отчетного и базисного периодов.
(33)
(34)
(35)
(36)
Окончание приложения 7
104
Приложение 8
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» за 2015 – 2016 года
Показатели
Сумма, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Удельный вес,
%
на
01.01.
2015 г.
на
01.01.
2016 г.
на
01.01.
2015 г.
на
01.01.
2016 г.
Кредиторская задолженность
2015 г.
Долгосрочная в т.ч.:
280
1350
1070
Кредиты и займы
280
1350
1070
100
100
Краткосрочная в т.ч.:
2130
4912
2782
100
100
поставщики и подрядчики
1297
3438
2141
60,89
69,99
задолженность перед
персоналом организации
79
32
-47
3,71
0,65
задолженность перед
гос. внебюджетными
фондами
24
10
-14
1,13
0,20
задолженность по
налогам и сборам
31
100
69
1,45
2,04
прочие кредиторы
699
1332
633
32,82
27,12
2016 г.
долгосрочная в т.ч.:
1350
3208
1858
Кредиты и займы
1350
3208
1858
100
100
Краткосрочная в т.ч.:
4912
3464
-1448
100
100
поставщики и подрядчики
3438
51
-3387
69,99
1,47
задолженность перед
персоналом организации
32
28
-4
0,65
0,81
задолженность перед
гос. внебюджетными
фондами
10
8
-2
0,20
0,23
задолженность по
налогам и сборам
100
28
-72
2,04
0,81
прочие кредиторы
1332
3349
2017
27,12
96,68
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2984