Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА ....... 9
1.1 Сущность и классификации дебиторской и кредиторской задолженности ... 9
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности ..................... 17
1.3 Понятие финансового цикла и методы его анализа ........................................ 23
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА
ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» ............................................................................ 29
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика общества.............. 29
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности общества .................... 38
2.3 Анализ финансового цикла общества ............................................................... 46
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ
ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА В ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» ...................... 53
3.1 Мероприятия по оптимизации финансового цикла общества ....................... 53
3.2 Прогноз показателей длительности финансового цикла общества с учетом
предложенных мероприятий .................................................................................... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 75
ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 80
6
ВВЕДЕНИЕ
Главная цель деятельности любого экономического субъекта – это
получение прибыли. В процессе его деятельности могут приниматься
различные управленческие решения для достижения наилучшего финансового
результата. Инструменты могут быть различными. В том числе управление
доходами через дебиторскую и кредиторскую задолженность, которые имеют
прямое отношение к длительности финансового цикла экономического
субъекта.
Динамика, структура, состав, оборачиваемость дебиторской и
кредиторской задолженности оказывают влияние на оборачиваемость капитала,
на его ликвидность и платежеспособность. Так же можно предположить, что
любая организация вместе с достижением наилучших финансовых результатов
стремится и достигнуть повышения своей репутации среди других
предприятий. Это гарантия быть надежным партнером по бизнесу, а значит
иметь большее количество предложений по отгрузке или покупке товаров, из
которых можно выбрать наиболее выгодные, предоставление более выгодных
условий при кредитовании предприятия, а так же многие другие аспекты.
Можно сказать с уверенностью, что ни один экономический субъект не
работает обособленно от других субъектов, а является составляющей
экономической системы России или даже зарубежья. Поэтому актуальность
данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что умение
грамотно анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность и
принимать управленческие решения на основе этого анализа, является важной
составляющей при достижении успеха в деятельности экономического
субъекта.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы
является действующее предприятие ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА».
Предметом исследования является состояние дебиторской и кредиторской
задолженности данной организации и длительность его финансового цикла.
7
Информационной базой исследования является бухгалтерская баланс и
отчет о финансовых результатах ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» за 2015 – 2016
года, законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации.
Теоретическая база исследования – научная экономическая литература,
электронные журналы. Период исследования 2015 – 2016 года.
Цель данной выпускной квалификационной работы – разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» на основе анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
исследовать сущность и классификации дебиторской и
кредиторской задолженности;
рассмотреть методики анализа дебиторской и кредиторской
задолженности;
определить понятие финансового цикла и рассмотреть методики его
анализа;
дать общую организационно-экономическую характеристику ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»;
провести анализ состояния дебиторской и кредиторской
задолженности и финансового цикла в ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»;
разработать мероприятия для оптимизации финансового цикла
ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»;
рассчитать эффективность разработанных для оптимизации
финансового цикла ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» мероприятий.
Для выполнения данной выпускной квалификационной работы
используются такие источники информации как законодательные акты
Российской Федерации, научно-методическая литература экономической
направленности, интернет ресурсы, а так же периодические издания.
Методы исследования, применяемые в работе, следующие:
сбор фактов;
абстрагирование;
8
анализ;
синтез;
моделирование.
Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех
глав, заключения и списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность исследования, поставлены цели и
задачи, а так же отобраны методы исследования.
В первой главе приводится теоретическая справка о понятиях
дебиторской и кредиторской задолженности, финансового цикла предприятия,
а так же представлены методики их анализа.
Во второй главе представлена общая организационно-экономическая
характеристика исследуемого предприятия – ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА», а
так же представлен анализ дебиторской и кредиторской задолженности и
финансового цикла предприятия, выявлены проблемы в управлении
дебиторской и кредиторской задолженностью.
В третьей главе представлены примеры решения выявленных проблем и
рассчитан экономический эффект от их применения.
Заключение содержит выводы по работе и обобщает информацию,
представленную в выпускной квалификационной работе.
Список использованной литературы содержит 51 источник.
Приложения содержат финансовую отчетность и устав ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА», методики анализа финансовых показателей.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И
ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА
1.1 Сущность и классификации дебиторской и кредиторской
задолженности
В процессе основной деятельности экономические субъекты вступают в
финансовые отношения с другими субъектами. Это, например, поставка или
покупка товаров, работ, услуг, отчисления в бюджет и налоговые органы,
получение займов, кредитов и прочее. Все перечисленные операции оказывают
влияние на финансовое их состояние.
Анализ различных показателей, имеет большое значение в деятельности
предприятия. В частности, он необходим для управления дебиторской и
кредиторской задолженностью с целью недопущения необоснованного
увеличения числа дебиторов и сумм их долгов, избегания дебиторской
задолженности с высокой степенью риска, осуществления контроля за сроками
полнотой их оплаты, принятия мер по продаже долгов (уступка права
требования) или взысканию через суд, недопущения пропуска сроков исковой
давности
1
.
В экономической литературе встречаются различные определения
дебиторской и кредиторской задолженности. Для понимания сущности данных
экономических понятий необходимо их рассмотреть и обобщить данные,
полученные в ходе исследования.
К примеру, В.Ю. Сутягин и М.В. Беспалов определяют дебиторскую
задолженность «как задолженность, которая возникает при совершении
организацией финансово-хозяйственных операций, которые связаны с
движением товарно-материальных ценностей, денежных средств или
принятием на себя определенных обязательств. Кроме того дебиторская
задолженность возникает при отражении в учете сумм задолженности по
1
Серебрякова Т.Ю. Учет, анализ, аудит: Учеб. пособие – М.: ИНФРА–М, 2015.– С. 17.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2984