Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятия по оптимизации финансового цикла компании на примере ГМС ЕКТ ДМТО РЖДС ОАО "РЖД"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ
И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Сущность и виды дебиторской задолженности предприятия,
методики анализа 6
1.2 Сущность, виды и анализ кредиторской задолженности
предприятия 17
1.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на
финансовую устойчивость предприятия 27
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ГМС ЕКТ ДМТО РЖДС
ОАО «РЖД» как объекта исследования 36
2.1 Общая характеристика и виды деятельности предприятия 36
2.2 Основные показатели финансового состояния предприятия 39
2.3Анализ дебиторской задолженности предприятия, ее состава
и структуры 51
2.4Анализ кредиторской задолженности предприятия в динамике
и по структуре 56
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО
ЦИКЛА ГМС ЕКТ ДМТО РЖДС ОАО «РЖД» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 71
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
тем, что в условиях рыночной экономики проблема анализа дебиторской и
кредиторской задолженности встает перед каждым предприятием, так как в
процессе финансовых взаимоотношений между фирмами или другими
юридическими лицами стороны выступают как дебиторы и кредиторы.
Путем увеличения результативности размещения и использования
ресурсов компании, возможно улучшение финансового состояния
предприятия. При этом обеспечивается развитие производства или других
сфер деятельности на основе роста прибыли и активов, при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Но, при этом,
обязательно нужно обратить внимание на то, что для каждого предприятия
необходимо выбирать индивидуальные пути для улучшения финансового
состояния и устранения недостатков в его бизнес-процессах.
Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ
дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, а также разработка
предложений по оптимизации финансового цикла компании.
Цель выпускной квалификационной работы конкретизируется в
постановке и решении следующих задач:
- раскрыть понятие дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
- разработать рекомендации по оптимизации финансового цикла компании.
Объектом данной выпускной квалифицированной работы является
Главный материальный склад ЕКТ ДМТО РЖДС ОАО «РЖД», на примере
которого изучались особенности организации анализа дебиторской и
кредиторской задолженности в экономических условиях.
5
Предметом исследования выступают экономические отношения,
возникающие в процессе повышения эффективности управления
предприятием путем оптимизации управления дебиторской и кредиторской
задолженностью.
В работе используются следующие методы исследования финансового
состояния: горизонтальный и вертикальный анализ. Анализ проводится на
сновании годовой бухгалтерской отчётности предприятия за 2014-2016 гг.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
литературы. Данная работа содержит формулы, рисунки и таблицы.
Во введении отображается актуальность работы, уровень
разработанности проблемы, цели и задачи исследования, объект и предмет
исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость
всей работы.
В первой главе рассмотрены важные теоретические аспекты
дебиторской и кредиторской задолженности. Методики анализа и влияние на
финансовую устойчивость предприятия.
Во второй главе дается общая характеристика компании, оценка её
основных экономических показателей, проведён полный анализ финансового
состояния компании (анализ финансовой устойчивости, ликвидности,
платежеспособности предприятия и рентабельности).
Третья глава работы заключается в исследовании и разработке
предложений по оптимизации финансового цикла компании.
В заключение представлены итоги проведенного анализа дебиторской
и кредиторской задолженности предприятия и рекомендации по оптимизации
финансового цикла компании.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и виды дебиторской задолженности предприятия,
методики анализа
Дебиторская задолженность – это сумма долгов перед предприятием за
реализованные им товары, работы, услуги, нематериальные активы.
Дебиторская задолженность является наиболее динамичной
составляющей оборотных активов предприятия. Предприятие создает
дебиторскую задолженность, предоставляя потребителям выгодные условия
покупки товаров и услуг. Применение современных методов управления
дебиторской задолженностью может значительно снизить неэффективность
для предприятия ее поддержание и формирование6.
Управление дебиторской задолженностью на многих предприятиях
оказывается низкоэффективным, т.е. часто возникают ситуации, когда
предприятия, имея высокую прибыль, не обладает денежными средствами.
Поскольку большинство предприятий работает по методу начисления, то при
отгрузке товаров прибыль лишь формируется и отражается в финансовой
отчетности, но не существует в реальном выражении до того момента, пока
соответствующая денежная сумма не поступит на расчетный счет в банке.
Дебиторскую задолженность следует определять, как отложенный во
времени потенциально положительный денежный поток (в настоящее время
это определенный запас денег, часть которого при определенных
хозяйствующими субъектами условиях будет вовлечена в реальный оборот в
будущем), кроме того, возникновение дебиторской задолженности
невозможно без инвестирования капитала, следовательно, необходимо
формировать и использовать для этих целей некий условный денежный фонд
на принципах возвратности, срочности и платности20.
7
Дебиторскую задолженность можно классифицировать по признакам,
представленным на рисунке 1.
Рисунок 1 – Классификация дебиторской задолженности
Рассмотрим подробнее дебиторскую задолженность по признаку
«экономическое содержание»30.
Классификация дебиторской задолженности
По экономическому содержанию
По качеству задолженности
По срокам погашения
По возможности взыскания
Задолженность
покупателей и заказчиков
Задолженность участников
по вкладам в уставный
капитал
Прочие дебиторы
Авансы выданные
Задолженность дочерних и
зависимых обществ
Векселя к получению
Долгосрочная
Краткосрочная
Просроченная
Текущая
Сомнительная
Безнадежная
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2986