Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ФКУ "ОИК-11 ОУХД")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
47
Первичныеܖ документыܖ являютсяܖ основнымܖ источникомܖ сбораܖ приܖ
проверкеܖ расчетов:ܖ сܖ персоналомܖ поܖ оплатеܖ труда:ܖ приказыܖ оܖ приемеܖ наܖ работуܖ
иܖ переводеܖ наܖ другуюܖ работу,ܖ оܖ предоставленииܖ отпуска,ܖ оܖ прекращенииܖ
трудовогоܖ договора;ܖ контракты,ܖ трудовыеܖ договоры;ܖ штатноеܖ расписание;ܖ
личныеܖ карточкиܖ формаܖ Т-2);ܖ табельܖ учетаܖ использованияܖ рабочегоܖ времениܖ
(формаܖ Т-13);ܖ листокܖ нетрудоспособности;ܖ расчетно-платежнаяܖ ведомостьܖ
(формаܖ Т-49);ܖ расчетнаяܖ ведомостьܖ (формаܖ Т-51);ܖ платежнаяܖ ведомостьܖ (формаܖ
Т-53);ܖ лицевойܖ счетܖ (формаܖ Т-54);ܖ исполнительныеܖ листы;ܖ налоговыеܖ карточкиܖ
поܖ учетуܖ доходовܖ иܖ подоходногоܖ налога.ܖ
Поܖ социальномуܖ страхованиюܖ иܖ обеспечению:ܖ расчетнаяܖ ведомостьܖ поܖ
средствамܖ Фондаܖ социальногоܖ страхованияܖ РФܖ (ф-4ܖ ФССܖ РФ);ܖ журналܖ
поступленияܖ путевокܖ отܖ ФССܖ РФ;ܖ расчетнаяܖ ведомостьܖ поܖ страховымܖ взносамܖ вܖ
Пенсионныйܖ фондܖ РФ;ܖ расчетнаяܖ ведомостьܖ поܖ взносамܖ вܖ Федеральныйܖ иܖ
Территориальныеܖ фонды:ܖ расчетнаяܖ ведомостьܖ поܖ страховымܖ взносамܖ вܖ
Государственныйܖ фондܖ занятостиܖ населенияܖ (ф.ܖ ФЗ-1);ܖ обязательныеܖ сведенияܖ
(информация)ܖ работодателяܖ вܖ Комитетܖ поܖ занятостиܖ населения.ܖ
Сܖ подотчетнымиܖ лицами:ܖ
- авансовыйܖ отчет;ܖ
- командировочноеܖ удостоверение;ܖ
- журналܖ учетаܖ работников,ܖ выбывающихܖ вܖ командировки;ܖ
- журналܖ учетаܖ работников,ܖ прибывающихܖ вܖ командировке;ܖ
- инвентаризационнаяܖ опись;
- поручения-обязательстваܖ заܖ товары,ܖ проданныеܖ вܖ кредит;ܖ
- договорыܖ займа;ܖ
- приказыܖ (распоряжения)ܖ суда;ܖ
- исполнительныеܖ листы;ܖ
- платежныеܖ поручения;ܖ
- приходныеܖ кассовыеܖ ордера.
Например,ܖ ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»ܖ заключилоܖ Договорܖ отܖ 03.10.2016годаܖ
наܖ поставкуܖ дверейܖ вܖ количествеܖ 50ܖ штукܖ сܖ ОООܖ «Островܖ Детства».ܖ Вܖ данномܖ
48
договореܖ прописаныܖ условияܖ поставкиܖ продукции,ܖ порядокܖ расчетов,ܖ аܖ данномܖ
случаеܖ предоплатойܖ наܖ расчетныйܖ счетܖ вܖ течениеܖ 5ܖ днейܖ послеܖ подписанияܖ
Договораܖ иܖ полученияܖ Счета.ܖ Движениеܖ продукцииܖ отܖ поставщикаܖ кܖ
потребителюܖ оформляетсяܖ товаро-сопроводительнымиܖ документами,ܖ
предусмотреннымиܖ условиямиܖ поставкиܖ продукцииܖ иܖ правиламиܖ перевозкиܖ
грузовܖ (товарнойܖ накладной,ܖ товаротранспортнойܖ накладной).ܖ
ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»ܖ выставило Счетܖ №371ܖ отܖ 11.10.2016года (смотри
Приложение 11)ܖ наܖ суммуܖ 67835руб.ܖ 00коп.ܖ вܖ томܖ числеܖ НДСܖ –ܖ 10347руб.ܖ
71коп.,ܖ которыйܖ былܖ оплаченܖ 13.10.2016годаܖ наܖ расчетныйܖ счетܖ предприятия,ܖ
чтоܖ подтверждаетсяܖ Выпискойܖ банка.
19.10.16годаܖ ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»ܖ отгружаетܖ ОООܖ «Островܖ Детства»ܖ
двериܖ поܖ ܖ Накладнойܖ наܖ отпускܖ материалаܖ наܖ сторонуܖ №399ܖ отܖ 19.10.2016года
(смотри Приложение 12).ܖ Вܖ товарнойܖ накладнойܖ указанܖ номерܖ документа,ܖ датаܖ
составления,ܖ организацияܖ составительܖ ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»,ܖ плательщикܖ иܖ
грузополучательܖ ОООܖ «Островܖ Детства»,ܖ поставщикܖ ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»,ܖ
наименованиеܖ товараܖ (двери),ܖ единицаܖ измеренияܖ (шт),ܖ количество,ܖ суммаܖ кܖ
оплате.ܖ Товарнаяܖ накладнаяܖ подписанаܖ руководителемܖ предприятияܖ иܖ главнымܖ
бухгалтера,ܖ составленаܖ вܖ двухܖ экземплярах,ܖ одинܖ покупателюܖ дляܖ оплатыܖ –ܖ
ОООܖ «Островܖ Детства»,ܖ другойܖ поставщикуܖ -ܖ ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД».ܖ
Товарнаяܖ накладнаяܖ выписанаܖ материальноܖ ответственнымܖ лицомܖ приܖ
оформленииܖ отпускаܖ продукцииܖ соܖ склада,ܖ подписанаܖ отܖ поставщика:ܖ главнымܖ
бухгалтером,ܖ лицомܖ ответственнымܖ заܖ отпускܖ грузаܖ –ܖ руководителемܖ ФКУܖ
«ОИК-11 ОУХД»,ܖ лицомܖ ответственнымܖ заܖ грузܖ –ܖ заведующимܖ складом,ܖ
заверенаܖ печатью,ܖ подписанаܖ представителемܖ отܖ грузополучателя,ܖ заверенаܖ
печатью ООО «Остров Детства».ܖ Товарнаяܖ накладнаяܖ составленаܖ вܖ двухܖ
экземплярах,ܖ одинܖ поставщику,ܖ другойܖ грузополучателю.
Счет-фактураܖ являетсяܖ документом,ܖ служащимܖ основаниемܖ дляܖ принятияܖ
покупателемܖ предъявленныхܖ продавцомܖ товаровܖ суммܖ налогаܖ кܖ вычетуܖ вܖ
порядкеܖ предусмотренномܖ НКܖ РФ.ܖ Счетܖ фактураܖ №ܖ 399ܖ отܖ 19.1.2016года
(смотри Приложение 13).
49
Первыйܖ экземплярܖ счета-фактуры,ܖ составленногоܖ наܖ бумажномܖ носителе,ܖ
выставленܖ покупателю,ܖ второйܖ экземплярܖ остаетсяܖ уܖ продавца.ܖ Счет-фактураܖ
подписанܖ руководителемܖ иܖ главнымܖ бухгалтером.
Получаемыеܖ иܖ выдаваемыеܖ счета-фактурыܖ записываютсяܖ раздельноܖ вܖ
журналыܖ учетаܖ счетов-фактурܖ иܖ хранятсяܖ вܖ течениеܖ полныхܖ 5ܖ летܖ сܖ датыܖ ихܖ
полученияܖ илиܖ выдачи.ܖ
Регистрацияܖ счетов-фактурܖ вܖ книгеܖ продажܖ ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»ܖ
производитсяܖ вܖ хронологическомܖ порядкеܖ вܖ томܖ налоговомܖ периоде,ܖ вܖ которомܖ
возникаетܖ налоговоеܖ обязательство.ܖ
Также,ܖ поܖ договорамܖ сܖ другимиܖ контрагентамиܖ оплатаܖ товараܖ можетܖ бытьܖ
произведенаܖ вܖ кассуܖ предприятия.ܖ Тогдаܖ поступлениеܖ денежныхܖ средствܖ отܖ
покупателейܖ оформляетсяܖ Приходнымܖ кассовымܖ ордером,ܖ аܖ ФКУܖ «ОИК-11ܖ
ОУХД»ܖ вместеܖ сܖ выписаннымиܖ товарнойܖ накладнойܖ иܖ Счет-фактурой,ܖ
выставляетܖ счетܖ наܖ оплату,ܖ которыйܖ служитܖ основаниемܖ дляܖ оформленияܖ
соответствующихܖ документов.
ФКУܖ «ОИК-11 ОУХД»ܖ приܖ совершенииܖ безналичныхܖ расчетовܖ
руководствуетсяܖ Положениемܖ оܖ безналичныхܖ расчетахܖ вܖ Российскойܖ
Федерации,ܖ утвержденнымܖ Центральнымܖ банкомܖ Российскойܖ Федерацииܖ
03.10.2002ܖ г.ܖ Nܖ 2-П.
В соответствии с приложением № 3 к учетной политике ФКУ «ОИК-11
ОУХД» первичная учетная документация составляется ежедневно и
фиксируется в накопительных ведомостях, в журналах хозяйственных
операций и прочих регистрах учета, предусмотренных учетной политикой ФКУ
«ОИК-11 ОУХД» ГУФСИН России по Пермскому краю .
Кассир ФКУ «ОИК-11 ОУХД» ГУФСИН России по Пермскому краю
ежедневно составляет отчет по приходным и расходным документам (ордерам).
Проверку кассовых отчетов осуществляет главный бухгалтер.
Кассовая книга, Главная книга, журнал регистрации приходных и
расходных, кассовых ордеров, книга учета выдачи доверенностей
прошиваются, скрепляются подписями начальника и главного бухгалтера ФКУ
50
«ОИК-11 ОУХД» ГУФСИН России по Пермскому краю и заверяются
печатью.
По окончанию отчетного периода (один месяц) Журналы операций
заверяются и передаются главному бухгалтеру для проверки и подписи.
По истечении каждого отчетного месяца все Журналы операций,
накопительные ведомости вместе с относящимися к ним документами:
наименование учреждения; название и порядковый номер папки, дела,
количество листов в деле брошюруются.
Дела и тома бухгалтерских документов хранятся сроком до 3-х лет в
помещении бухгалтерии ФКУ «ОИК-11 ОУХД» ГУФСИН России по
Пермскому краю, свыше 3-х лет – в архиве ЦИТО ГУФСИН России по
Пермскому краю.
Учетная информация используется для составления отчетности по
установленным формам:
Инспекциям Министерства РФ по налогам и сборам;
Отделениям Фонда социального страхования;
Отделениям Фонда Медицинского страхования;
Управлению, Отделениям Федерального казначейства;
Управлению Госстатистики.
ГУФСИН России по Пермскому краю
Регулярно проводится работа по снижению дебиторской и кредиторской
задолженности:
1. Ежемесячно проводятся заседания комиссии по снижению
дебиторской, кредиторской задолженности.
2. В течение года направлены документы в центральную комиссию на
списание кредиторской и дебиторской задолженности.
3. Юридической службой направляются претензионные письма
дебиторам по погашению задолженности.
В Таблице 3 показан график документооборота в ФКУ «ОИК-11 ОУХД»
согдасно Приказа об учетной политике № 78 от 02 авгувгуста 2011г.
51
Таблица 3
График документооборота
№
п/п
Наименование
документа
Дата представления
1
Табель учета рабочего
времени, больничные
листы
До 17 числа
2
Отчеты материально
ответственных лиц
В течение 5 рабочих дней по
окончанию отчетного периода
3
Отчет по полученным
доверенностям
В течение 3-х дней со дня окончания
действий доверенностей
4
Авансовые отчеты
В течение 3-х дней со дня окончания
командировок, в течении 3 дней отчет
на хозяйственные нужды
5
Выписки банка
В течение 1 дня с момента получения
выписки
6
Выписки из приказа
По мере поступления выписок из
приказов по л/с
7
Журналы операций
В течение 10 дней по окончании
месяца
8
Главная книга
В течение 15 дней по окончании
месяца
Расчетныйܖ документܖ представляетܖ собойܖ оформленноеܖ вܖ видеܖ документаܖ
наܖ бумажномܖ носителеܖ илиܖ вܖ установленныхܖ случаяхܖ электронногоܖ платежногоܖ
документаܖ распоряжениеܖ плательщикаܖ оܖ списанииܖ денежныхܖ средствܖ соܖ своегоܖ
счетаܖ иܖ ихܖ перечисленииܖ наܖ счетܖ получателяܖ средств.
Платежнымܖ поручениемܖ являетсяܖ распоряжениеܖ владельцаܖ счетаܖ
(плательщика)ܖ обслуживающемуܖ егоܖ банку,ܖ перевестиܖ денежнуюܖ суммуܖ наܖ счетܖ
получателяܖ средств.ܖ Платежноеܖ поручениеܖ исполняетсяܖ банкомܖ вܖ срок,ܖ
предусмотренныйܖ законодательством,ܖ илиܖ вܖ болееܖ короткийܖ срок,ܖ
установленныйܖ договоромܖ банковскогоܖ счета.
Подотчетныеܖ лицаܖ обязаныܖ предоставитьܖ авансовыйܖ отчетܖ вܖ бухгалтериюܖ
сܖ подтверждающимиܖ расходнымиܖ документамиܖ (чеки,ܖ квитанции),ܖ аܖ такжеܖ
вернутьܖ неизрасходованныйܖ остаток,ܖ либоܖ кассирܖ обязанܖ выдатьܖ подотчетномуܖ
лицуܖ перерасход.ܖ Такимܖ образом,ܖ поܖ авансовымܖ отчетамܖ можноܖ выявитьܖ
дебиторскуюܖ илиܖ кредиторскуюܖ задолженностьܖ поܖ счетуܖ 208,00.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3033