Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Компаньон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
привлеченные в оборот.
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
в ООО «Компаньон»
Для анализа динамики и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «Компаньон» построим таблицу 1.
Таблица 1
Структура дебиторской и кредиторской задолженности в ООО
«Компаньон» за 2016-2018 годы
Показатели
2016
год
руб.
2017 год
руб.
2018 год
руб.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2017
году
Темп
роста
2018 к
2017, %
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
54399
70450
140200
+69750
199%
Долгосрочная
дебиторская
задолженность
378400
406011
861051
+455040
212,08%
Кредиторская
задолженность
176500
213900
520400
+306500
243,29%
Значительный удельный вес дебиторской и кредиторской
задолженности в составе имущества и обязательств определяет их
значимость в оценке финансового состояния организации. Эти суммы
являются существенными для их раскрытия и пояснения в бухгалтерской
отчетности.
За 2018 год их вес в балансе ООО «Компаньон» возрастает, что
свидетельствует о возникших проблемах в расчетно-платежной дисциплине
фирмы, требующих детального анализа. Динамика дебиторской
задолженности показана на рисунке 14.
41
Рисунок 14 – Динамика дебиторской задолженности в ООО
«Компаньон» за 2016-2018 годы
Дебиторская задолженность состоит из краткосрочной и долгосрочной
задолженности, которая увеличилась за три года на 85801 рублей и 482651
рублей соответственно.
На рисунке 15 показана динамика роста дебиторской задолженности
ООО «Компаньон».
Рисунок 15 – Динамика краткосрочной и долгосрочной
дебиторской задолженности в ООО «Компаньон» за 2016-2018
годы
Доля краткосрочной дебиторской задолженности за 2018 год
практически не изменилась и составила 8,6 %.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1
2016 год
432799
2017 год
476461
2018 год
1001251
Дебиторская задолженность, руб.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1 2 3
Ряд1
54399 70450 140200
Ряд2
378400 406011 861051
Дебиторская задолженность, руб.
2016 год 2017 год 2018 год
42
2016 год = 54399 / 700621 х 100 % = 7,8 %
2017 год = 70450 / 829327 х 100% = 8,5 %
2018 год = 140200 / 1627716 х 100% = 8,6 %, темп роста составил
долгосрочной дебиторской задолженности в 2018 году по сравнению с 2017
годом составил 199 % (140200 / 70450 х 100%).
В то же время доля долгосрочной дебиторской задолженности возросла
на 3,3% в 2018 годом по сравнению с 2017 годом.
2016 год = 378400 / 700621 х 100 % = 54,1 %
2017 год = 406011 / 829327 х 100% = 49,6 %
2018 год = 861051 / 1627716 х 100% = 52,9 %
На рисунке 16 показана динамика изменения доли дебиторской
задолженности ООО «Компаньон» за 2016-2018 годы.
Рисунок 16 – Изменение доли дебиторской задолженности в
ООО «Компаньон» за 2016-2018 годы
Доля долгосрочной дебиторской задолженности составила на конец
2018 года 52,9 %, хотя она и относится к быстро ликвидным активам, но при
изменении финансового положения должника может создать трудности
организации в ее быстром погашении. Рост этого показателя в 2018 году
составил 212,08 % (861051/406011 х 100%) по сравнению с 2017 годом.
Доля долгосрочной дебиторской задолженности за отчетный год
практически не изменилась и составила 8,6%. В то же время доля
0
10
20
30
40
50
60
1 2 3
Крат.деб.зад.
7,8 8,5 8,6
Долг.деб.зад.
54,1 49,6 52,9
Удельный вес дебиторской
задолженности в активе %
2016 год 2017 год 2018 год
43
краткосрочной дебиторской задолженности возросла на 3,9% и составила на
конец года 52,9%, хотя она и относится к быстро ликвидным активам, но при
изменении финансового положения должника может создать трудности
организации в ее быстром погашении.
Отсутствие достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в
оборот, очевидно, так как растет доля кредиторской задолженности. К концу
отчетного года она составила 32%. Значительный вес имеет задолженность
поставщикам и подрядчикам, по авансам полученным и прочим кредиторам.
Кредиторская задолженность за три года увеличилась на 343900 руб.,
темп роста составил 294,84 %. На рисунке 17 показана динамика роста
кредиторской задолженности ООО «Компаньон».
Рисунок 17 – Динамика кредиторской задолженности в ООО
«Компаньон» за 2016-2018 годы
Отсутствие достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в
оборот, очевидно, так как растет доля кредиторской задолженности. К концу
2018 года она составила 32% (520400 / 1627716 х 100 %).
2016 год = 176500 / 700621 х 100 % = 25,2 %
2017 год = 213900 / 829327 х 100% = 25,8 %
2018 год = 520400 / 1627716 х 100% = 31,9 %
На рисунке 18 показана динамика изменения доли кредиторской
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
1
2016 год
176500
2017 год
213900
2018 год
520400
Кредиторская задолженность, руб.
44
задолженности в валюте баланса.
Рисунок 18 – Удельный вес кредиторской задолженности в
валюте баланса ООО «Компаньон» за 2016-2018 годы
Движение дебиторской и кредиторской задолженности, возникшей и
погашенной в течение отчетного года, по временному составу анализируется
по данным бухгалтерской отчетности. Сгруппируем и проанализируем
показатели движения задолженности организации за 2016-2018 годы в
таблице 2.
Таблица 2
Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности в
ООО «Компаньон» за 2016-2018 годы
Показатель
2016
год,
руб.
2017
год,
руб.
2018
год,
руб.
Изменение
2018 к 2017
В % к
итог
у
2017
Структурные
сдвиги
Абсол.
Относ.
В %%
к 2018
Гр. 8-
7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Краткосрочная дебиторская задолженность
Всего в том
числе
54399
70450
140200
69750
99,0
8,5
8,6
0,1
покупатели и
заказчики
21969
35225
80200
44975
127,7
50,0
57,2
7,2
векселя
получению
15000
15000
37900
22900
152,7
21,3
27,0
5,7
задолженность
филиала
16100
18500
10100
-8400
-45,4
26,3
7,2
-19,1
0
5
10
15
20
25
30
35
1
2016 год
25,2
2017 год 25,8
2018 год
31,9
Удельный вес кредиторской
задолженности в балансе %
2016 год 2017 год 2018 год
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3014