Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Компаньон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
является функциональная модель – структурные подразделения
сгруппированы по функциям.
Генеральный директор
Бухгалтерия
Финансово-
экономический
отдел
Юридический отдел
Информационно-
технический отдел
Главный
бухгалтер
Начальник отдела
Начальник отдела
Начальник отдела
Бухгалтеры
Экономисты
Юристы
Системный
администратор
Программист
Секретарь-
делопроизводитель
Рисунок 10 - Организационная структура управления ООО
«Компаньон»
Таким образом, структура управления ООО «Компаньон» линейно-
функциональная – форма управления фирмой, в которой комбинируется
линейное и функциональное управление, что позволяет сочетать
централизацию и децентрализацию в управлении.
Функции финансового планирования (как краткосрочного, так и
долгосрочного) в организации ООО «Компаньон» осуществляет директор и
главный бухгалтер, который разрабатывает основные плановые документы:
баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый
баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования
выступают данные бухгалтерского учета, а также нормативные и
инструктивные материалы.
Кроме того, главный бухгалтер занимается анализом и оценкой фи-
нансового состояния предприятия, в том числе выполнения плановых
заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и
36
рентабельности. В задачу этой службы также входит прогнозирование
финансовых показателей, исходя из конъюнктуры рынка, деятельности
предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов.
В области оперативной работы бухгалтерская служба решает
многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:
обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет,
выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за
их оплатой, оплата счетов поставщиков, получение и погашение кредитов,
получение в банке наличных денег и выплата заработной платы и других
платежей;
обеспечение финансирования затрат плана;
оформление кредитов в соответствии с договорами;
ведение ежедневного оперативного учета: реализации товаров,
прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
составление сведений о поступлении средств и справок о ходе
выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.
На бухгалтерию возлагается обязанность вести бухгалтерский учет
хозяйственных операций предприятия и формировать публичную
финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и
требованиями.
Бухгалтерия собирает счета, накладные и т. п., отслеживает их оплату и
в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы
расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали
установленного лимита. Бухгалтерия контролирует также взаимоотношения с
банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных
средств.
Важную роль в повышении экономической эффективности
деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового
состояния играет анализ финансово-хозяйственной деятельности. Он
представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику
37
организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по
выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового
состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения
эффективности деятельности организаций.
Для анализа основных показателей финансово-экономической
деятельности предприятия и их динамики, был изучен баланс за последние
три года (2016, 2017, 2018 гг.), а также отчет о финансовых результатах.
По данным баланса (приложение 1) мы видим, что валюта баланса
ООО «Компаньон» за 2018 год возросла на 798389 рублей, темп роста
составил 196,27 % (1627716/829327 х 100 %) по сравнению с 2017 годом.
На рисунке 11 показана динамика изменения валюты баланса ООО
«Компаньон» за три года.
Рисунок 11 – Динамика изменения валюты баланса ООО
«Компаньон» за 2016-2018 годы
Рост внеоборотных активов составил 215,62 % (216817/100556 х 100
%).
Оборотные активы за 2018 год увеличились на 682128 рублей или темп
роста составил 193,6 % (1410899/728771 х 100 %), в том числе и дебиторская
задолженность увеличилась с 476461 рублей до 1001251 рублей на конец
года.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
1
2016 год
700621
2017 год
829327
2018 год
1627716
Величина баланса, руб.
38
Изменение активов ООО «Компаньон» показано на рисунке 12.
Рисунок 12 – Структура активов ООО «Компаньон» за 2016-
2018 годы
ООО «Компаньон» постоянно расширяет направления деятельности, в
2018 году был приобретен торговый комплекс, который сдан в аренду, за
счет этого основные средства увеличились на 135296 тыс. руб.,
свидетельствует об увеличении финансово – хозяйственной деятельности
предприятия.
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве -
источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом
зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они
вложены.
Динамика изменения собственного капитала в ООО «Компаньон»
показано на рисунке 13.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями
самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой
независимости предприятия.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1 2 3
Внеоб.активы
98737 100556 216817
Оборот.активы
601884 728771 1410899
Структура активов, руб.
2016 год 2017 год 2018 год
39
Рисунок 13 – Динамика собственного капитала ООО
«Компаньон» за 2016-2018 годы
По сравнению с 2017 годом уменьшились долгосрочные обязательства
на 17426 рублей (163993 – 181419). ООО «Компаньон» для осуществления
деятельности берет долгосрочные и краткосрочные кредиты.
Кредиторская задолженность увеличилась на 224, 66 % (889162/395783
х 100 %).
Валовая прибыль увеличилась на 171328 рублей (22144-5012), прибыль
от продаж увеличилась на 43085 рублей. Чистая прибыль за отчетный год
составила 16307 тысяч рублей. В приложении 2 прилагается Отчет о
финансовых результатах.
Весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской
задолженности. Иногда считают, что дебиторская задолженность может быть
любой, лишь бы она не превышала кредиторскую и что при анализе следует
принимать во внимание только разность между ними. Это мнение глубоко
ошибочно, так как предприятие обязано погашать свою кредиторскую
задолженность независимо от того, получает оно долги от своих дебиторов
или нет. Поэтому при анализе следует дебиторскую и кредиторскую
задолженность рассматривать отдельно – дебиторскую как средства, как
средства, отвлеченные из оборота, а кредиторскую как средства,
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
1
2016 год
26806
2017 год
27108
2018 год
32923
Собственный капитал, руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3014