Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Навигатор")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
27
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «НАВИГАТОР»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Навигатор»
ООО «Навигатор» зарегистрирована 24 ноября 2015 г. регистратором
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.
Руководитель организации: генеральный директор Буланов Денис
Анатольевич.
Юридический адрес ООО «Навигатор» - 123290, город Москва,
Магистральная 1-я улица, дом 4 строение 1, помещение 10 этаж 1
Основным видом деятельности является «Торговля оптовая прочими
бытовыми товарами», зарегистрировано 28 дополнительных видов
деятельности.
Организации ООО «Навигатор» присвоены ИНН 7728322359, ОГРН
5157746080025, ОКПО 46426419.
ООО «Навигатор» является юридическим лицом – это коммерческая
организация, в уставном капитале которой есть доли определенных в
учредительных документах размеров, созданным в целях извлечения прибыли.
В организации ООО «Навигатор» применяется линейная
организационная структура.
Рисунок 1. Организационная структура ООО «Навигатор»
28
Эта структура характерна для малых предприятий, где круг решаемых
вопросов незначителен и производственных связей не много.
Анализируя функции работников предприятия, можно сделать вывод,
что функциональное разделение труда соответствует должностным
обязанностям указанных исполнителей.
На основании приложений 1,2,3 в таблице 2 представим технико-
экономические показатели деятельности исследуемой организации
ООО «Навигатор».
Таблица 2.
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Навигатор»
в 2016–2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Темп роста, %
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Выручка, тыс. руб.
367599
163876
159658
44,6
97,4
43,4
Себестоимость, тыс. руб.
366933
163431
159121
44,5
97,4
43,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.
666
445
537
66,8
120,7
80,6
Чистая прибыль, тыс. руб.
614
338
430
55,0
127,2
70,0
Рентабельность продаж, %
0,18
0,27
0,34
-
-
-
Рентабельность деятельности по
чистой прибыли, %
108,47
131,66
124,88
-
-
-
По приведенным данным в таблице 2 можно сказать, что выручка
исследуемого предприятия в 2017 г. равна 163876 тыс. руб. В сравнении с
прошедшим периодом произошло снижение ее величины на 55%, что
предоставляет возможность утверждать о сужении масштаба осуществляемой
деятельности.
Выручка организации ООО «Навигатор» в 2018 г. составила 159658 тыс.
руб. По сравнению с предыдущим годом ее величина снизилась на 3%, что в
целом оценивается отрицательно.
Что касается себестоимости, то тут можно отметить следующее, что в
2017 году в сравнение с 2016 годом, отмечено ее снижение на 55%.
В 2018 году в сравнение с 2017 гг. темпы снижения выручки и
себестоимости совпадают на 3%. Снижение выручки характеризуется
29
уменьшением потока денежных средств, поступающих на предприятие ООО
«Навигатор» от реализации товаров и оказываемых услуг.
Прибыль от продаж в 2017 году в сравнение с 2016 годом снизилась на
33 %. В 2018 в сравнение с 2017 годом отмечено увеличение прибыли от
продаж на 21%. Чистая прибыль в 2017 году снизилась на 45%, что является
негативным фактом. В 2018 году в сравнение с 2017 годом отмечено ее
увеличение на 27%. Рентабельность продаж в 2018 г. составила 0,3%.
Рентабельность деятельности по чистой прибыли в 2018 г. составила 0,3%.
Выполним расчет относительных коэффициентов ликвидности и
платежеспособности. Они представлены в таблице 3.
Таблица 3
Относительные коэффициенты ликвидности и платежеспособности
ООО «Навигатор» в 2016-2018 гг.
Показатель
Норма
Года
Абсолютный
прирост
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент текущей ликвидности
1-2
0,88
0,92
0,94
0,04
0,02
Коэффициент быстрой ликвидности
0,7-0,8
0,82
0,89
0,92
0,07
0,03
Коэффициент абсолютной
ликвидности
>0,2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Общая ликвидность баланса
>1
0,43
0,46
0,47
0,03
0,01
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
>0,1
-0,13
-0,09
-0,07
0,04
0,02
Коэффициент маневренности
капитала
-0,54
-0,34
-0,33
0,20
0,01
Основываясь на данных, отраженных в таблице 3, следует сделать такие
выводы.
Благодаря коэффициенту текущей ликвидности можно осуществить
оценку возможности погашения долга за счет текущих активов. По состоянию
на 2018 г. он составил значение ниже нормативного, т. е. имеют место
проблемы, касающиеся платежеспособности в среднесрочном периоде. В 2017
году в сравнение с 2016 годом произошло увеличение его значения на 0,04, что
является свидетельством роста платежеспособности. В 2018 г. наблюдается
увеличение его значение на 0,02, что принадлежит к положительным
тенденциям.
30
Благодаря коэффициенту быстрой ликвидности появляется возможность
оценки возможности погашения долга посредством быстрореализуемых и
высоколиквидных активов. В 2018 г. значение данного показателя составило
0,92, т.е. выше нормативного, что является свидетельством
платежеспособности компании, и позволяет отметить нерациональное
использование финансовых средств. В 2017 г. произошло увеличение его
значения на 0,07, что является свидетельством роста платежеспособности. За
2018 г. наблюдается увеличение значения этого показателя на 0,03, что
принадлежит к положительным тенденциям.
Благодаря коэффициенту абсолютной ликвидности появляется
возможность оценки возможности погашения долга посредством
высоколиквидных активов. По состоянию на 2018 г. его показатель составил 0,
что ниже нормы, и свидетельствует о проблемах с платежеспособностью на
данный момент. В 2017 г. произошло снижение его значения, т. е.
платежеспособность снизилась. В 2018 г. наблюдается аналогичное снижение
значения этого показателя, что принадлежит к отрицательным тенденциям.
Общая балансовая ликвидность предоставляет возможность оценки
степени покрытия обязательств активами компании. По состоянию на 2018 г.
данный показатель составил 0,47, что ниже нормы и является свидетельством
наличия проблем с платежеспособностью. При этом, в 2017 г. произошло
увеличение его значения на 0,03, что является свидетельством роста
платежеспособности. В 2018 г. произошло увеличение значения этого
показателя на 0,01, что принадлежит к положительным тенденциям.
Благодаря коэффициенту обеспеченности собственным капиталом
появляется возможность определения степени использования организацией
собственных оборотных средств. По состоянию на 2018 г. его показатель
составил - 0,07, что ниже нормы и является свидетельством не использования
организацией собственных оборотных средств в процессе функционирования.
Этот факт является отрицательным, т. е. можно сделать вывод, что у компании
отсутствуют собственные оборотные средства. В 2018 г. произошло увеличение
31
значения этого показателя на 0,02, что выступает в качестве положительной
тенденции.
Посредством коэффициента маневренности капитала отражена величина
вложенного в запасы капитала. Его снижение является положительным фактом.
В 2016 г. его показатель составил (-0,54), в 2017 г. значение равно (- 0,34), а в
2018 г. – 0,33. В 2018 г. произошло увеличение данного показателя на 0,01, что
принадлежит к отрицательным тенденциям.
В заключение анализа, необходимо подчеркнуть, что в большинстве
случаев достижение высокого уровня ликвидности противоречит обеспечению
высокой прибыли. Наиболее рациональная политика предусматривает
обеспечение сочетания прибыльности и ликвидности компании.
Проведем анализ финансовой устойчивости на основе относительных
показателей, опираясь на Приложение 1.
Следует проанализировать показатели, используемые при определении
финансовой устойчивости.
Коэффициенты финансовой устойчивости состоят из:
1. Коэффициента, характеризующего концентрацию собственного
капитала (коэффициента автономии) Ка, отражающего долю активов компании,
покрываемых за счет собственных средств (обеспечиваются своими
источниками формирования). Предусматривается покрытие оставшейся доли
активов за счет заемного капитала.
(10)
(11)
Где, А1 – показатель наиболее ликвидных активов;
А2 – быстрореализуемые активы;
А3 – медленнореализуемые;
А4 – труднореализуемые;
П4 – резервы и капитал.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3009