Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Селена")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
75
Превышение установленных лимитов должно быть сигналом к вниманию и
выяснению причин. И как следствие, необходимых действий для их снижения,
в виде погашения обязательств, в том числе бухгалтерским зачетом
односторонних требований.
Выгодные предложения и скидки покупателям при предоплате позволят
увеличить поступления денежных средств на расчетный счет, необходимых для
расширения деятельности организации, закупок новых партий товаров и
исполнения обязательств перед поставщиками, что повлечет за собой развитие
и наращивание темпов продаж, и в итоге получению большей прибыли.
Прогнозирование кредиторской задолженности и составление графика
платежей для ООО «Селена» является актуальным элементом управления в
системе контроля и эффективного использования денежных средств, поскольку
значительное превышение ее над высоколиквидными активами в целом влияет
на финансовую устойчивость организации и ведет к потере деловой репутации.
Ведь инвесторы и деловые партнеры, нацеленные на получение прибыли от
взаимоотношений, в первую очередь заинтересованы в стабильности и
платежеспособности компании и проверяют ликвидность баланса.
В случае нарушений платежной дисциплины необходимо напоминать
деловым партнерам о невыполнении обязательств по договорам, а также
проводить претензионную работу, при этом прекратить дальнейшие поставки и
оказание услуг до полного погашения ранее возникших обязательств.
Использовать индивидуальный подход в отдельных ситуациях и сохранять
принцип клиентоориентированности.
Третьим мероприятием является разработка внутреннего регламента
проверки контрагентов и Положения о претензионной работе, что гораздо
снизит риски возникновения просроченной или безнадежной дебиторской
задолженности, как на преддоговорном этапе, так и на этапе сотрудничества с
деловыми партнерами.
Четвертое мероприятие – это корректное и достоверное отражение
операций хозяйственной деятельности, в соответствии с законодательством и
76
положениями по бухгалтерскому учету позволяет исключить недостоверные
данные, искажающие бухгалтерскую отчетность и далее показатели анализа
ликвидности баланса. Поэтому рекомендуется отражать дебиторскую и
кредиторскую задолженность в соответствующих строках баланса, разделяя на
краткосрочные и долгосрочные обязательства кредиторскую задолженность.
Пятым мероприятием следует разработать план по реализации
невостребованных и долго нереализуемых товаров на складах. Необходимо
регулярно проводить инвентаризацию и анализ номенклатуры на предмет
покупательского спроса позиций. Затоваривание склада приводит к снижению
оборачиваемости активов, возникновению дополнительных затрат на хранение.
А также дополнительно образуется потребность привлекать денежные средства
организации в случае недостатка востребованных позиций. Можно
использовать маркетинговый ход и предложить покупателям залежалые товары
на складах по более низкой стоимости или провести акцию «в подарок» при
покупке определенной партии. Следует обеспечить разнообразную
номенклатуру, выбор, обеспечивающий необходимые потребности на рынке
реализации.
Следует исправить бухгалтерскую отчетность за 2018 год и
долгосрочную кредиторскую задолженность, срок которой превышает
двенадцать месяцев, отразить по строке 1450 Прочие обязательства раздела IV
Долгосрочные обязательства Бухгалтерского баланса.
Дебиторская и кредиторская задолженности тесно взаимосвязаны и
правильно обеспеченный оборот этой системы позволяет, не отвлекая
дополнительных денежных средств из оборота и без привлечения
дорогостоящих источников финансирования кредитных организаций оставаться
платежеспособной единицей хозяйственной деятельности.
Замороженные суммы дебиторской задолженности могут быть причиной
недостатка денежных средств организации и способствуют наращиванию
обязательств перед кредиторами, а также просрочке платежей в бюджет и
внебюджетные фонды и внутренних расчетов. Что впоследствии всегда
77
приводит к возникновению щтрафов, пеней и неустоек за несвоевременную
оплату.
Учитывая существующую неблагоприятную ситуацию в системе
дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Селена», необходимо
особое внимание уделить соотношению дебиторской и кредиторской
задолженности, находить способы и пути по оптимальному их соотношению и
следовать разработанным рекомендациям по усовершенствованию системы и
эффективности управления средствами организации.
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.
В финансовый план для оценки экономической эффективности
предложенных мероприятий по усовершенствованию системы дебиторской и
кредиторской задолженности включается задание по их приведению к
оптимальному соотношению. В результате реализации мероприятий
планируется сокращение среднего остатка дебиторской и кредиторской
задолженности, что позволит увеличить денежную составляющую активов.
Для этого предполагается:
отразить долгосрочную кредиторскую задолженность в составе
долгосрочных обязательств в бухгалтерском балансе;
увеличить в составе предлагаемых товаров и услуг долю
номенклатурных позиций, имеющих наибольший потребительский спрос;
увеличить долю предоплаты за товары, услуги;
провести претензионную работу по сокращению просроченной
дебиторской задолженности;
провести мероприятия по реализации невостребованных товаров.
На конец 2018 года общая сумма кредиторской задолженности
составила 1871 тысяч рублей. В результате выделения и исправления
бухгалтерского баланса – отражения долгосрочной кредиторской
задолженности, срок которой превышает 12 месяцев по строке 1450 Раздела IV
78
– кредиторская задолженность снизится на 1172 тысяч рублей и составит 699
тысяч рублей.
Увеличение доли номенклатурных позиций, пользующихся высоким
спросом, а также реализация залежалых товаров сократит направление
денежных средств на пополнение товаров на складах, оживит оборотный
капитал и сократит затраты на хранение.
Проведенная претензионная работа снизит просроченную дебиторскую
задолженность на 7 тысяч рублей.
Разработанная кредитная политика скидок и штрафов позволит
увеличить предоплату за товары, тем самым стать источником финансирования
для исполнения обязательств перед кредиторами.
Приведенные мероприятия в действие увеличат оборачиваемость
дебиторской и кредиторской задолженности и нормализуют их соотношение, а
также повысят выручку от реализации товаров, услуг.
В таблице 18 приведен расчет экономического эффекта предложенных
мероприятий.
Таблица 18
Экономический эффект предложенных мероприятий
ООО «Селена»
Показатели
2018
год
Прогнозный
Абсолютное
отклонение
Выручка, тыс. руб.
15761
16200
439
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
292
290
-2
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
699
300
-399
Число дней в периоде
360
360
-
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
53,98
55,86
1,88
Период оборота дебиторской
задолженности
7
6
-1
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
22,55
54
31,45
Период оборота кредиторской
задолженности
16
7
-9
Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности
изображена на рисунке 19.
79
Рис. 19. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Селена» после реализации предложенных мероприятий.
Графическое изображение динамики изменения коэффициентов
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлены на
рисунке 20.
Рис. 20. Динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности ООО «Селена» после реализации
предложенных мероприятий.
Динамика изменения числа дней оборотов дебиторской и кредиторской
задолженности изображена на рисунке 21.
0
100
200
300
400
500
600
700
Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
Кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
292
699
290
300
2018 год Прогнозный
0
10
20
30
40
50
60
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
53,98
22,55
55,86
54
2018 год Прогнозный
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3012